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內容簡介

國際稅收是一門實務性很強的課程，需要不斷更新以反映該領域的*新進展。*近一年，相關部門連續發布瞭一係列文件，包括《關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2016年第42號）、《關於完善預約定價安排管理有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2016年第64號）和《關於發布<特彆納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國傢稅務總局公告2017年第6號），從而為我國的反避稅稅製增添瞭許多新的內容。本次修訂主要是在上一版的基礎上，根據近期各國相關稅法、國傢相關部門頒布的新的法規以及數據資料的變化等進行瞭必要的更新，使其內容更加充實和與時俱進。本次修訂主要是對第6章“轉讓定價的稅務管理”進行更新，並將*近一年中發生的一些國際稅收事件納入其中，比如中國簽署的《實施稅收協定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約》等，以便充實讀者的國際稅收知識。

作者簡介

硃青，經濟學博士，現任中國人民大學財政金融學院學術委員會主任、教授、博士生導師；主要研究領域包括財政稅收理論、中國稅製、國際稅收、稅收籌劃及社會保障；目前，還兼任國傢稅務總局揚州稅務進修學院特聘教授、廈門國傢會計學院兼職教授、中國國際稅收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國財政學會常務理事、中國稅務學會理事、中國社會保險學會理事和北京市財政學會常務理事；曾作為訪問學者和高級訪問學者先後齣訪歐盟委員會預算司、美國紐約州立大學（布法羅）管理學院和美國加州大學伯剋利分校經濟係；其主講的“國際稅收”課程在2008年被教育部評為***精品課。

目錄

第1章 國際稅收導論/ 1
1．1 國際稅收的含義/ 1
1．2 國際稅收問題的産生/ 5
1．3 國際稅收的發展趨勢/ 15

第2章 所得稅的稅收管轄權/ 25
2．1 所得稅稅收管轄權的類型/ 25
2．2 稅收居民的判定標準/ 28
2．3 所得來源地的判定標準/ 39
2．4 居民與非居民的納稅義務/ 46

第3章 國際重復徵稅及其解決方法/ 56
3．1 所得國際重復徵稅問題的産生/ 56
3．2 避免同種稅收管轄權重疊所造成的國際重復徵稅的方法/ 59
3．3 不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復徵稅的減除方法/ 66
3．4 所得國際重復徵稅減除方法的經濟分析/ 96

第4章 國際避稅概論/ 102
4．1 國際避稅的含義/ 102
4．2 國際避稅地/ 106
4．3 轉讓定價/ 116

第5章 國際避稅方法/ 122
5．1 國際避稅的主要手段/ 122
5．2 跨國公司的國際稅務籌劃/ 133
5．3 我國外商投資企業的避稅問題/ 151
5．4 “走齣去”企業的避稅問題/ 158

第6章 轉讓定價的稅務管理/ 161
6．1 轉讓定價稅務管理法規/ 161
6．2 轉讓定價審核、調整的原則與方法/ 167
6．3 轉讓定價調整中國際重復徵稅問題的解決/ 181
6．4 我國的轉讓定價稅務管理法規/ 191
6．5 轉讓定價調整中特彆需要關注的問題/ 202

第7章 其他反避稅法規與措施/ 209
7．1 受控外國公司法規/ 209
7．2 防止濫用稅收協定/ 217
7．3 限製資本弱化法規/ 223
7．4 限製避稅性移居/ 230
7．5 應對間接轉讓股權的反避稅措施/ 232
7．6 加強防範國際避稅的行政管理/ 233

第8章 國際稅收協定/ 238
8．1 國際稅收協定及其範本的産生/ 238
8．2 國際稅收協定的主要內容/ 246
8．3 《經閤組織範本》與《聯閤國範本》的主要區彆/ 273
8．4 我國對外締結稅收協定的概況/ 278

第9章 商品課稅的國際稅收問題/ 286
9．1 關稅製度的世界性協調/ 286
9．2 國內商品課稅管轄權原則的世界性協調/ 294
9．3 區域國際經濟一體化與商品課稅的國際協調/ 302

主要參考書目 / 318

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