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内容简介

国际税收是一门实务性很强的课程，需要不断更新以反映该领域的*新进展。*近一年，相关部门连续发布了一系列文件，包括《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）、《关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）和《关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号），从而为我国的反避税税制增添了许多新的内容。本次修订主要是在上一版的基础上，根据近期各国相关税法、国家相关部门颁布的新的法规以及数据资料的变化等进行了必要的更新，使其内容更加充实和与时俱进。本次修订主要是对第6章“转让定价的税务管理”进行更新，并将*近一年中发生的一些国际税收事件纳入其中，比如中国签署的《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》等，以便充实读者的国际税收知识。

作者简介

朱青，经济学博士，现任中国人民大学财政金融学院学术委员会主任、教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税收筹划及社会保障；目前，还兼任国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授、厦门国家会计学院兼职教授、中国国际税收研究会常务理事兼学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、中国税务学会理事、中国社会保险学会理事和北京市财政学会常务理事；曾作为访问学者和高级访问学者先后出访欧盟委员会预算司、美国纽约州立大学（布法罗）管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系；其主讲的“国际税收”课程在2008年被教育部评为***精品课。

目录

第1章 国际税收导论/ 1
1．1 国际税收的含义/ 1
1．2 国际税收问题的产生/ 5
1．3 国际税收的发展趋势/ 15

第2章 所得税的税收管辖权/ 25
2．1 所得税税收管辖权的类型/ 25
2．2 税收居民的判定标准/ 28
2．3 所得来源地的判定标准/ 39
2．4 居民与非居民的纳税义务/ 46

第3章 国际重复征税及其解决方法/ 56
3．1 所得国际重复征税问题的产生/ 56
3．2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法/ 59
3．3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法/ 66
3．4 所得国际重复征税减除方法的经济分析/ 96

第4章 国际避税概论/ 102
4．1 国际避税的含义/ 102
4．2 国际避税地/ 106
4．3 转让定价/ 116

第5章 国际避税方法/ 122
5．1 国际避税的主要手段/ 122
5．2 跨国公司的国际税务筹划/ 133
5．3 我国外商投资企业的避税问题/ 151
5．4 “走出去”企业的避税问题/ 158

第6章 转让定价的税务管理/ 161
6．1 转让定价税务管理法规/ 161
6．2 转让定价审核、调整的原则与方法/ 167
6．3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决/ 181
6．4 我国的转让定价税务管理法规/ 191
6．5 转让定价调整中特别需要关注的问题/ 202

第7章 其他反避税法规与措施/ 209
7．1 受控外国公司法规/ 209
7．2 防止滥用税收协定/ 217
7．3 限制资本弱化法规/ 223
7．4 限制避税性移居/ 230
7．5 应对间接转让股权的反避税措施/ 232
7．6 加强防范国际避税的行政管理/ 233

第8章 国际税收协定/ 238
8．1 国际税收协定及其范本的产生/ 238
8．2 国际税收协定的主要内容/ 246
8．3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别/ 273
8．4 我国对外缔结税收协定的概况/ 278

第9章 商品课税的国际税收问题/ 286
9．1 关税制度的世界性协调/ 286
9．2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调/ 294
9．3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调/ 302

主要参考书目 / 318

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