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内容简介

　　《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》立足于我国行政事业单位的实际情况，风险评估的组织、控制措施的设计等，具有可行性，《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》立足于工作需要，深度解读《行政事业单位内部控制规范》，面向行政事业单位的领导、会计人员和业务人员，指导内部控制设计和实施工作。

目录

再版说明
序
前言
第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性
第一节 我国行政事业单位概况及特点
一、行政事业单位概况
二、与国外比，行政事业单位的特点
三、与企业比，我国行政事业单位的特点
第二节 行政事业单位面临的主要风险
一、公信力丧失的风险
二、权力失控风险
三、行政行为不当的风险
四、贪污舞弊的风险
五、效率低下的风险
第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革
一、行政事业单位内部控制的历史沿革
二、行政事业单位内部控制历史沿革评析
第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性
一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段
二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具
三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求
第五节 典型案例评析
一、中央单位“晒账单”引发争议
二、中央单位假发票问题
三、交通厅长现象
四、廉政风险防控机制建设

第二章 行政事业单位内部控制基本理论
第一节 行政事业单位内部控制范围界定
一、主体范围界定
二、客体范围界定
第二节 行政事业单位内部控制的概念
一、内部控制概念的演进
二、内部控制概念辨析
三、行政事业单位内部控制定义
第三节 行政事业单位内部控制目标
一、经济活动的合法合规
二、资产安全和使用有效
三、财务信息真实完整
四、有效防范舞弊和预防腐败
五、提高公共服务的效率和效果
……

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法
第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设
第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设
第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督
第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例
第八章 行政事业单位内部控制咨询

精彩书摘

　　《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》：
　　三、交通厅长现象
　　自1997年以来全国已经有13个省、直辖市或自治区的20多位交通厅厅长或副厅长，利用职权干预或插手工程建设项目的招投标、物资采购、设计变更、资金划拨活动而被查处，与此同时，交通厅长以下职务的官员被查处的不计其数。交通系统的窝案、串案已经形成了系统性、行业性的腐败，被人们称为“交通厅长现象”。
　　“道路通车，厅长落马”的现象已经成为中国反腐败领域的一大特点，甚至出现了河南省四任交通厅长前“腐”后继的罕见现象。2011年，河南省交通厅厅长董永安被“双规”，这已是这个位置连续第四位落马官员。交通厅长职位危险程度之高，令人咂舌。
　　《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》认为，交通厅长之所以前“腐”后继、纷纷落马，原因在于交通厅长权力太大，而且权力缺乏监督。具体来讲，有三方面：一是部门职责分离不够，二是厅长身兼数职，三是缺乏独立监督机制。在权力缺乏监督的情况下，交通厅长管人、管钱又管项目，常在河边走，不“湿鞋”是很难的。为此，一方面必须从顶层设计来考虑，建立对权力的制约监督机制，加大纪委监察部门的监督力度；另一方面，要完善单位内部控制机制，增强单位的免疫力，这才是关爱保护干部的一种制度安排。
　　……
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