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編輯推薦

　　洞悉命題趨勢　緊扣考試要求　精挑細選　點明思路
　　詳盡梳理解析　呈現解題全貌　強化重點　辨析疑難

內容簡介

　　依據最近一年司考重難點變化設計試題，所有試題答案均依據zui新有效的法律法規、司法解釋進行解析。客觀題與主觀題分開排版，設置參考答案速查。習題覆蓋大綱所列舉的考試要點，根據難易程度的不同標注星級，並在解析上從不同角度加深對相關法條和知識點的理解。

作者簡介

　　飛躍司考輔導中心，是中國法製齣版社內設負責司法考試用書齣版的部門，成立多年來成功齣版飛躍版司法考試輔導用書多個品種，以因為專業、所以卓越為宗旨，深得考生信賴

目錄

第1課競爭法
☆重點
濫用市場支配地位經營者集中濫用行政權力排除、限製競爭
商業賄賂行為
第2課消費者法
☆重點
消費者的權利經營者的義務産品責任生産者、銷售者違反産品質量
法的法律責任侵犯商業秘密行為食品安全事故處置機製
第3課銀行業法
☆重點
貸款法律製度商業銀行的接管、清算和終止
第4課財稅法
☆重點
企業所得免徵、減徵的範圍個人所得免徵、減徵的範圍稅收保全製度
稅收強製執行製度
第5課勞動法
☆重點
解除勞動閤同的條件、程序和經濟補償被派遣勞動者的權利非全日製用工
有關加班的法律規定勞動爭議處理程序(協商調解仲裁訴訟)
第6課土地法和房地産法
☆重點
齣讓土地使用權土地承包經營權宅基地使用權房地産轉讓房地産抵押
不動産登記
第7課環境法
☆重點
環境影響評價製度“三同時”製度環境民事糾紛處理程序
參考答案及詳解
附：參考答案速查

精彩書摘

　　第4課財稅法
　　一、單項選擇題
　　1�薄敬鳶浮緾
　　【考點】個人所得稅起徵點
　　【解析】《個人所得稅法》第6條第1款規定：“應納稅所得額的計算：一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三韆五百元後的餘額，為應納稅所得額。”可知，C項當選。
　　2�薄敬鳶浮緿
　　【考點】個人應納稅所得額範圍
　　【解析】根據《個人所得稅法實施條例》第10條規定：“個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。……”2005年財政部、國傢稅務總局發布的《關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》中明文規定：“實施股票期權計劃企業授予該企業員工的股票期權所得，應按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定徵收個人所得稅。”所以本題應選D項。注意“其他形式的經濟利益”，股票、期權也是需要繳納個人所得稅的。
　　3�薄敬鳶浮緾
　　【考點】稅務機關的強製措施
　　【解析】《稅收徵收管理法》第37條規定：“對未按照規定辦理稅務登記的從事生産、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。”電視機的價值大大低於稅款，故不能扣押。B項不對。傢用轎車價款大抵相當於稅款，且非生活必需品，閤乎法律規定，故選C。第42條規定：“稅務機關采取稅收保全措施和強製執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養傢屬維持生活必需的住房和用品。”因此，D項不正確。A項中字畫的所有權已歸劉某，不能扣押。
　　4�薄敬鳶浮緽
　　【考點】稅款徵收
　　【詳解】根據《稅收徵收管理法》第45條的規定，稅務機關徵收稅款，稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財産設定抵押、質押或者納稅人的財産被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。根據該條規定，稅款與銀行貸款、罰款的清償順序應當是：發生在抵押權、質權、留置權之前的欠繳稅款——抵押權、質權、留置權——發生在抵押權、質權、留置權之後的欠繳稅款——一般民事賠償及債權——行政罰款。由於本題開頭就說明瞭該企業由於流動資金匱乏，一直拖欠繳納稅款，因而可以推論其欠繳稅款發生於抵押貸款之前，故B項說法正確。
　　5�薄敬鳶浮緽
　　【考點】稅款追徵權
　　【解析】《稅收徵收管理法》第52條規定：“因稅務機關的責任，緻使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限製。”A項中5年應是3年，故A項錯誤。B項符閤該條“對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限製”的規定，正確。同樣依據第52條，因稅務機關的責任緻使納稅人未繳或者少繳稅款的，其追繳期應為3年或5年。C錯誤。由於“因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金”有規定，所以D項錯誤。
　　6�薄敬鳶浮緽
　　【考點】增值稅的納稅義務人
　　【解析】增值稅的納稅人為在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。故B項正確，ACD項均不正確。
　　7�薄敬鳶浮緼
　　【考點】稅務機關的代位權
　　【解析】根據《稅收徵收管理法》第50條的規定：“欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財産，或者以明顯不閤理的低價轉讓財産而受讓人知道該情形，對國傢稅收造成損害的，稅務機關可以依照閤同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。”由此可見，本題的正確選項應為A。
　　8�薄敬鳶浮緿
　　【考點】稅收強製措施
　　【解析】《稅收徵收管理法》第40條規定：“……稅務機關可以采取下列強製執行措施：(一)書麵通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財産，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。……”因此C項不正確，水泥價值與欠繳稅款不相當，不得扣押。A項屬於稅收保全措施。稅收強製措施的執行不需要經過司法機關，故B項錯誤。根據第44條的規定，D項正確。
　　9�薄敬鳶浮緽
　　【考點】稅務登記
　　【解析】《稅收徵收管理法》第15條規定：“企業，企業在外地設立的分支機構和從事生産、經營的場所，個體工商戶和從事生産、經營的事業單位(以下統稱從事生産、經營的納稅人)自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，嚮稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當於收到申報的當日辦理登記並發給稅務登記證件。工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期嚮稅務機關通報。本條第一款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的範圍和辦法，由國務院規定。”由本條可知，從事生産、經營的事業單位和企業在外地設立的分支機構都屬於從事生産、經營的納稅人，需要嚮稅務機關申報辦理稅務登記，所以A選項錯誤，B選項正確。從事生産、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，即在辦理營業執照之後纔辦理稅務登記，所以C項錯誤。稅務機關應當自收到申報的當日辦理登記開發給稅務登記證件，而不是15日內，D選項錯誤。
　　10�薄敬鳶浮緽
　　【考點】減徵個人所得稅的範圍
　　【解析】《個人所得稅法》第5條規定：“有下列情形之一的，經批準可以減徵個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得;二、因嚴重自然災害造成重大損失的;三、其他經國務院財政部門批準減稅的。”所以本題選B。根據《個人所得稅法》第4條，B項內容屬於免徵對象。
　　11�薄敬鳶浮緽
　　【考點】稅收優先原則
　　【解析】《稅收徵收管理法》第45條規定：“稅務機關徵收稅款，稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財産設定抵押、質押或者納稅人的財産被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。”依此，ACD項的說法都是不正確的，故隻有B項為正確答案。
　　12�薄敬鳶浮緾
　　【考點】稅務機關的撤銷權
　　【解析】《稅收徵收管理法》第50條規定：“欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財産，或者以明顯不閤理的低價轉讓財産而受讓人知道該情形，對國傢稅收造成損害的，稅務機關可以依照閤同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。”依據《閤同法》第73條，代位權的行使應由債權人以自己名義嚮法院申請。故C項正確。
　　13�薄敬鳶浮緽
　　【考點】增值稅發票的開具
　　【解析】《增值稅暫行條例》第21條規定，屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(1)嚮消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;(3)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
　　由上述規定可知，A、C、D三個選項分彆對應1、2、3項的規定，唯有B選項減稅的情形不屬於不得開具增值稅專用發票的情形，故B當選。
　　14�薄敬鳶浮緾
　　【考點】審計職責範圍
　　【解析】《審計法》第18條規定：“審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監督。”故A項屬審計機關職責範圍。第24條規定：“審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監督。”故B項屬於職責範圍。第19條規定：“審計機關對國傢的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支，進行審計監督。”故D項屬於職責範圍。第2條第2款規定：“國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業事業組織的財務收支，以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規定接受審計監督。”故C不屬於職責範圍。
　　15�薄敬鳶浮緾
　　【考點】審計工作領導體製
　　【解析】《審計法》第9條規定：“地方各級審計機關對本級人民政府和上一級審計機關負責並報告工作，審計業務以上級審計機關領導為主。”故本題應選C。
　　16�薄敬鳶浮緿
　　【考點】免納個人所得稅的範圍
　　【解析】《個人所得稅法》第4條規定：“下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方麵的奬金;二、國債和國傢發行的金融債券利息;……七、按照國傢統一規定發給乾部、職工的安傢費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;……”因此，ABC均免納個人所得稅。D項屬減徵範圍。
　　17�薄敬鳶浮緿
　　【考點】稅收徵收強製措施
　　【解析】《稅收徵收管理法》第40條規定：“從事生産、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強製執行措施：(一)書麵通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財産，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關采取強製執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強製執行。個人及其所扶養傢屬維持生活必需的住房和用品，不在強製執行措施的範圍之內。”根據上述法條ABC項的做法符閤法律規定，並且這些強製措施針對的是“由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納”稅款的情況，而這一情況又是以已經發生的納稅義務為前提的。D選項中，稅務機關“強製執行王某的銀行存款後繼續扣押其冷凍櫃6個月為防止王某以後再拖欠稅款”的行為針對的是王某將來可能存在的“逾期不繳納稅款的行為”，故而這樣的做法是沒有法律依據的。故D項的做法是錯誤的。
　　18�薄敬鳶浮緿
　　【考點】稅務機關在稅款徵收中的權限
　　【解析】吊銷營業執照是工商行政管理部門行使的行政處罰權，稅務機關無權行使，所以D是本題答案。依據《稅收徵收管理法》第35條規定，稅務機關有權核定其應納稅額，C不選。第37條規定，對未按照規定辦理稅務登記的從事生産、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。所以A不選。第44條規定：“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代錶人需要齣境的，應當在齣境前嚮稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知齣境管理機關阻止其齣境。”所以B不選。
　　19�薄敬鳶浮緿
　　【考點】稅務機關有權直接核定應納稅額的情形
　　【解析】《稅收徵收管理法》第35條規定：“納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;(二)依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。”由上述法條可知ABC選項不是本題答案，D選項是本題答案，因為丁公司未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報後最終申報瞭，隻有逾期仍不申報的纔屬於稅務機關有權直接核定應納稅額的情形。
　　20�薄敬鳶浮緾
　　【考點】個人所得稅的稅率
　　【解析】《個人所得稅法》第3條規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。故本題應選C。
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