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內容簡介

　　審計在注冊會計師6門考試科目中屬於綜閤性較強的科目，計算性題目很少，但知識內容邏輯性較強，在學習時需要學會把握主綫，抓大放小，同時需要在理解知識的基礎上進行背誦，不能死記硬背。全書內容分為八編二十四章，其中第二十章企業內部控製審計為新增章節，第十九章審計報告根據新準則重新編寫，其他章節為結構性調整，教材體係更加閤理。教材編寫內容順序與審計流程基本一緻，前後呼應，有著較強的邏輯結構，學習時也應當按部就班進行，穩紮穩打，不可急於求成。另外，審計試捲滿分100分，客觀題占45分，主觀題55分，選擇題相對容易，易得分；而主觀題相對較難，但每道主觀題均由若乾小問組成，彼此之間沒有必然聯係，因此在答題時遇到不會的問題不必慌張，因為這並不影響下一問的迴答，盡力去答主觀題，畢竟答錯並不會倒扣分。最後想和閱讀此本教材的讀者分享一句話：當為夢想拼盡全力之時，正是運氣*好之時。預祝每位考生學有所成，學有所獲。

作者簡介

　　本套圖書的編寫者是尚德機構狐邏財經學院的財經教研組的所有老師精心編製，教研組的老師都是從事注冊會計師教學多年的老師，有著豐富的對零基礎同學的教學經驗，並且經過實踐研究齣瞭一套成熟的教學的體係和方法。 叢書主編：王雁鵬，尚德機構狐邏財經學院院長，*受歡迎的注冊會計師講師，6000小時財務培訓經驗。其他編著者：洪天瑋、汪秀、蔣亞林、劉雲卿、王世豪、張婷等。本分冊主編 汪秀：先後取得會計學學士學位、財務管理碩士學位、中國注冊會計師。曾任職於“武漢外語外事職業學院”，主要負責基礎會計教學工作。現任職於“北京尚德在綫教育科技有限公司”主要負責注冊會計師《審計》、中級職稱《中級財務會計》，擁有多年考前輔導經驗。楊明澤：中國注冊會計師，注冊稅務師，中級會計師，主講課程為會計實操類課程，曾在會計師事務所工作，有著較為豐富的審計、會計及稅務實際工作經驗。

目錄

目錄

專題一審計概述

任務1審計的概念與保證程度、審計要素

任務2審計風險

任務3審計基本要求

任務4審計目標概述

任務5認定

任務6具體審計目標

專題二審計計劃

任務7初步業務活動

任務8總體審計策略和具體審計計劃

任務9重要性含義及報錶層與認定層的重要性

任務10實際執行與明顯微小的重要性及其錯報

專題三審計證據

任務11審計證據的性質

任務12函證概述及詢證函設計

任務13函證的實施與評價

任務14函證的限製條款及不符事項處理

任務15分析程序

專題四審計工作底稿

任務16審計工作底稿的概述

任務17審計工作底稿的格式、要素和範圍

任務18審計工作底稿的歸檔

專題五職業道德

任務19職業道德基本原則和概念框架

專題六審計業務對獨立性的要求

任務20獨立性的概念及網絡事務所

任務21經濟利益

任務22貸款和擔保以及商業關係、傢庭和私人關係

任務23與審計客戶發生人員交流

任務24與審計客戶長期存在業務關係

任務25為審計客戶提供非鑒證服務

任務26收費及其他事項

專題七質量控製

任務27質量控製製度之領導責任以及相關職業道德要求

任務28質量控製製度之客戶關係和具體業務的接受與保持及

人力資源

任務29質量控製製度之業務執行及監控

專題八風險評估

任務30風險評估程序

任務31項目組內部的討論

任務32瞭解被審計單位及其環境

任務33內部控製的含義和要素及與審計相關的控製

任務34對內部控製的瞭解深度、內部控製的性質以及內部控製的

局限性

任務35內部控製要素的具體介紹

任務36在整體層麵和業務流程層麵瞭解內部控製

任務37評估財務報錶層次和認定層次的重大錯報風險

任務38需要特彆考慮的重大錯報風險

專題九風險應對

任務39財務報錶層次重大錯報風險的應對

任務40針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

任務41控製測試的含義、要求和性質

任務42控製測試的時間和範圍

任務43實質性程序

專題十銷售與收款循環的審計

任務44銷售與收款循環的特點

任務45銷售與收款循環的業務活動和相關內部控製

任務46評估銷售與收款循環的重大錯報風險

任務47舞弊手段及舞弊跡象

任務48銷售與收款循環的控製測試

任務49銷售與收款循環的實質性程序之營業收入

任務50銷售與收款循環的實質性程序之應收賬款

專題十一采購與付款循環的審計

任務51采購與付款循環的特點

任務52采購與付款循環的業務活動和相關內部控製

任務53采購與付款循環的評估重大錯報風險

任務54采購與付款循環的控製測試

任務55采購與付款循環的實質性程序之應付賬款

任務56除摺舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質性程序

任務57采購與付款循環的實質性程序之固定資産

專題十二生産與存貨循環的審計

任務58生産與存貨循環的特點

任務59生産與存貨循環的業務活動和相關內部控製

任務60生産與存貨循環的控製測試

任務61生産與存貨循環的實質性程序之存貨監盤（上）

任務62生産與存貨循環的實質性程序之存貨監盤（下）

專題十三貨幣資金的審計

任務63貨幣資金的審計之庫存現金

任務64貨幣資金的審計之銀行存款審計

專題十四對舞弊和法律法規的考慮

任務65舞弊風險的基本概述及風險評估活動之詢問

任務66舞弊風險的風險評估程序之評價舞弊風險因素

任務67舞弊風險的風險評估程序之其他審計程序

任務68舞弊風險的應對之總體與認定層次應對措施

任務69舞弊風險的應對之管理層淩駕於控製之上的應對措施

任務70舞弊風險與相關人員的溝通

任務71財務報錶審計中對法律法規的考慮

專題十五審計溝通

任務72注冊會計師與治理層的溝通概述及具體事項

任務73注冊會計師與治理層的溝通過程

任務74前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通

專題十六注冊會計師利用他人的工作

任務75利用內部審計工作

任務76利用專傢的工作

專題十七對集團財務報錶審計的特殊考慮

任務77與集團財務報錶審計基本概念與目標

任務78集團財務報錶審計計劃

任務79集團財務報錶審計的風險評估及風險應對

任務80集團財務報錶審計的溝通與評價

專題十八其他特殊項目的審計

任務81會計估計的風險評估

任務82會計估計的風險應對

任務83關聯方的風險評估

任務84關聯方的風險應對及其他相關程序

任務85考慮持續經營假設的風險評估及應對

任務86首次接受委托時對期初餘額的審計

專題十九完成審計工作

任務87完成審計工作概述之溝通審計過程中的錯報

任務88完成審計工作概述之復核相關底稿

任務89期後事項

任務90書麵聲明

專題二十審計報告

任務91審計報告概述

任務92非標準審計報告——保留意見、否定意見及無法錶示意見

任務93非標準審計報告——強調事項段及其他事項段

任務94比較信息

任務95注冊會計師對其他信息的責任

專題二十一審計抽樣

任務96審計基本概念

任務97審計抽樣的基本原理和步驟——樣本設計與樣本選取

任務98審計抽樣的基本原理和步驟——樣本評價

任務99審計抽樣在控製測試中的應用

任務100審計抽樣在細節測試中的應用

專題二十二信息技術對審計的影響

任務101信息技術對內部控製的影響

任務102信息技術中的一般控製和應用控製測試

任務103信息技術對審計過程的影響

任務104計算機輔助審計技術和電子錶格的運用

任務105不同信息技術環境下的問題及數據分析

專題二十三企業內部控製審計

任務106內部控製審計的概念

任務107計劃審計工作

任務108自上而下的方法及測試控製的有效性

任務109企業層麵控製的測試

任務110業務流程、應用係統或交易層麵的控製的測試

任務111信息係統控製的測試

任務112內部控製缺陷評價

任務113齣具審計報告

前言/序言

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