从零开始学营改增 增值税实务指引+行业应用+案例分析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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潘晓 著

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• 增值税
• 营改增
• 实务
• 税务
• 会计
• 财务
• 案例分析
• 行业应用
• 税务筹划
• 企业税负

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115453525

版次：1

商品编码：12091539

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-05-01

用纸：胶版纸

页数：203

正文语种：中文

产品特色

编辑推荐

以营改增正式推行后的新政策为依据，以企业日常财税活动为脉络，讲解9大行业的会计处理、纳税申报、优惠政策、纳税筹划等各方面知识，一本书搞定会计、财务、税务、发票、报税、办税、节税
直击行业难题
针对不同行业的不同特点，讲解各行业的营改增要点
解析优惠政策
通过30多个实战案例，重点解析不分行业的通用优惠政策
本书核心内容
政策解读：了解来龙去脉，应对8大营改增的影响
会计处理：会计科目设置，19项具体业务解析
办税流程：12项具体业务办理流程，20张申报表轻松填写
行业攻略：9大行业细致分类，16个攻略巧妙处理
纳税筹划：7大真实案例，塑造筹划思维
优惠攻略：40项优惠政策全面解析，10个案例充分应用
避坑指南：常见风险规避，全面提升管理水平

内容简介

　　为帮助读者迅速、全面地掌握本次营改增的内容，《从零开始学营改增：增值税实务指引+行业应用+案例分析》充分考虑了小微企业、创业企业人员的实际需求和接受能力，在语言上力求做到深入浅出，在内容上尽量只选“干货”，帮助读者破除由于对营改增的陌生而产生的恐惧感，破解营改增会计处理、纳税申报等难题，*终走向以纳税筹划为指导的全面企业管理，让读者以*少的时间、*少的精力取得*理想的效果。《从零开始学营改增：增值税实务指引+行业应用+案例分析》的内容均是作者多年财税工作经验的总结，从理解财税原理到掌握会计处理和纳税申报，帮助读者真正学会实际的财税处理操作；《从零开始学营改增：增值税实务指引+行业应用+案例分析》的案例完全根据企业的真实业务设计，从处理日常涉税事项到进行纳税筹划、涉税风险提醒，以点带面，帮助企业避免踏入“雷区”，从而提升自身和企业的财税水平。

　　《从零开始学营改增：增值税实务指引+行业应用+案例分析》既可作为小微企业、创业企业老板的财税指南，也可作为营改增企业财务从业人员的实务手册。

作者简介

潘晓，新锐财税顾问、纳税筹划专家，拥有10余年的税务从业经验，熟悉税收政策与办税流程。具有财税领域丰富的培训及咨询经验，举办过上千场实务培训，为千余家企业进行过财税咨询，帮助企业解决涉税疑难杂症，深谙中小企业的财税需求。

内页插图

目录

第1编三分钟看懂营改增
第1 章 营改增是什么
1．1 营改增是怎么回事
1．1．1 什么是营业税与增值税
1．1．2 增值税与营业税的本质区别
1．1．3 抵扣制度是增值税最大的特点
1．1．4 除了税率，增值税还有个“征收率”
1．1．5 价内税VS 价外税
1．2 营改增给百姓生活带来的新变化
1．2．1 发票“地税”改“国税”
1．2．2 发票票面“价”“税”分离
1．2．3 二手房交易保持不变，税负略有降低
1．2．4 个人出租住房，优惠更多了
1．3 营改增带来发票报销大不同
1．3．1 增值税发票“专业”和“普通”大有不同
1．3．2 车票、机票、餐票、住宿票都能抵税吗
1．3．3 增值税普通发票/ 增值税电子普通发票
1．3．4 其他还有什么发票
1．4 国家为什么要营改增
1．4．1 消除重复征税，带动产业升级
1．4．2 营改增是起点，而非终点
1．4．3 我国的营改增是如何走到今天的

第2 章快速了解营改增的增值税
2．1 增值税的征税范围
2．1．1 增值税的五大类征税范围
2．1．2 容易混淆的“销售劳务”与“销售服务”
2．1．3 营改增的不征税项目
2．1．4 营改增的视同销售行为
2．2 增值税的税率与征收率
2．2．1 增值税的税率
2．2．2 增值税的征收率
2．3 一般纳税人和小规模纳税人
2．3．1 小规模纳税人和一般纳税人的官方定义
2．3．2 销售额标准
2．3．3 身份的不同带来计税方法的差异
2．3．4 一般纳税人的优势
2．3．5 一般纳税人的管理严格之处
2．4 一般计税方法计算增值税
2．4．1 一般计税方法的基本公式
2．4．2 凭票抵扣的7 种进项税额抵扣凭证
2．4．3 不得抵扣进项税的情形
2．4．4 已抵扣进项税额转出的情形
2．5 营改增亮点——不动产抵扣
2．5．1 不动产抵扣的范围
2．5．2 不动产的“两段式”抵扣法
2．5．3 已抵扣不动产的进项税转出
2．5．4 未抵扣完的处理
2．6 简易计税方法计算增值税
2．6．1 第一类：部分服务业
2．6．2 第二类：筑服务业
2．6．3 第三类：销售不动产
2．6．4 第四类：不动产经营租赁服务
2．7 销售额的确定
2．7．1 销售额中应包含“价外费用”
2．7．2 销售额确定的特殊规定
2．8 特殊销售方式
2．8．1 兼营
2．8．2 混合销售
2．9 纳税地点、纳税期限与申报时间
2．9．1 增值税纳税地点
2．9．2 纳税期限与例征期

第2编三分钟学会营改增会计
第3章创业老板该三分钟看懂会计
3．1 会计世界的“大法则”
3．1．1 “有借必有贷，借贷必相等”
3．1．2 “资产＝负债+ 所有者权益”
3．1．3 “利润＝收入－费用”
3．2 让你秒懂内行的“小规则”
3．2．1 “权责发生制”
3．2．2 “企业会计准则”与“小企业会计准则”
3．3 会计核算的基础：会计对象、会计要素、会计科目
3．3．1 会计对象
3．3．2 六大会计要素
3．3．3 会计科目
3．3．4 会计要素与会计科目
3．3．5 会计分录
3．3．6 试算平衡
3．4 会计核算的流程：证、账、表
3．4．1 传统会计核算流程
3．4．2 会计电算化带来的改变
3．4．3 会计凭证
3．4．4 会计账簿
3．4．5 会计报表
3．4．6 会计档案管理
3．5 新手老板的额外提醒
3．5．1 会计与税法存在一定差异
3．5．2 出纳和会计不要是一个人

第4章营改增会计该怎么做账
4．1 营业税与增值税会计核算的差异
4．1．1 增值税是价外税
4．1．2 营改增会计核算更加复杂
4．2 小规模纳税人的会计处理
4．2．1 小规模纳税人会计一般处理
4．2．2 小规模纳税人差额征税的会计处理
4．3 一般纳税人增值税会计科目
4．3．1 一般纳税人核算增值税会计科目结构
4．3．2 “应交税费”科目下6 个二级科目
4．3．3 “应交增值税”二级科目下10 个会计专栏
4．4 一般纳税人增值税业务会计处理实例
4．4．1 销售业务的账务处理
4．4．2 视同销售的账务处理
4．4．3 采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
4．4．4 采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
4．4．5 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
4．4．6 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
4．4．7 已抵扣的，发生非正常损失或改变用途
4．4．8 原不得抵扣且未抵扣的，改变用途用于允许抵扣
4．4．9 已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程
4．4．10 一般纳税人差额征税的账务处理
4．4．11 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理
4．4．12 缴纳当月应交增值税的会计处理举例
4．4．13 缴纳以前期间未交增值税的会计处理举例
4．4．14 预缴增值税的账务处理
4．4．15 月末转出未交增值税的账务

第3编手把手从零开始学办税
第5章增值税办税基本流程
5．1 拿到“三证合一”之后该去办什么
5．1．1 补充信息采集
5．1．2 存款账户账号报告
5．1．3 财务会计制度及核算软件备案报告
5．2 领取发票前，先问问自己要不要做“一般纳税人”
5．2．1 增值税发票都有哪几种
5．2．2 增值税发票该怎么选
5．3 第一次领发票
5．4 使用增值税普通发票时的注意事项
5．4．1 开票时的注意事项
5．4．2 该作废还是开具红字发票
5．5 小规模纳税人申报
5．5．1 为什么申报比缴税还重要
5．5．2 小规模纳税人申报流程和期限
5．5．3 小规模纳税人申报表的填写示例
5．6 如何合法代开增值税专用发票
5．7 特殊业务的办理
5．7．1 税务登记证遗失补办
5．7．2 登记变更
5．7．3 外出经营业务

第6章一般纳税人办税流程
6．1 如何成为一般纳税人
6．1．1 直接登记为一般纳税人的办理
6．1．2 销售额超过一般纳税人标准的办理
6．1．3 辅导期一般纳税人
6．2 增值税专用发票的领取
6．2．1 增值税专用发票用量申请及核定
6．2．2 增值税专用发票用量调整
6．2．3 增值税专用发票最高开票限额审批
6．2．4 增值税发票系统税控装置初始发行
6．3 增值税专用发票的开具
6．3．1 具体应税行为能否开具增值税专用发票
6．3．2 增值税发票的开具要求
6．3．3 开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料
6．3．4 增值税专用发票丢失、被盗怎么办
6．3．5 增值税专用发票的作废
6．3．6 开具红字增值税专用发票
6．4 增值税专用发票的认证
6．4．1 认证增值税专用发票的3 种方式
6．4．2 什么是失控票
6．4．3 什么是滞留票
6．5 虚开增值税专用发票
6．5．1 虚开增值税专用发票——营改增企业最大的涉税风险
6．5．2 哪些行为属于“虚开”
6．5．3 常听到的“三流合一”是怎么回事
6．6 一般纳税人申报
6．6．1 一般纳税人申报流程
6．6．2 一般纳税人申报表结构体系
6．6．3 一般纳税人申报表钩稽关系
6．7 一般纳税人申报表“十步填写法”详解
6．7．1 填写销售情况
6．7．2 填写进项税额
6．7．3 填写税额抵减
6．7．4 主表的填写
6．8 政策备案的办理
6．8．1 简易计税方法备案
6．8．2 增值税差额征税事项的备案
6．8．3 税收优惠政策备案

第4编进阶成为高手
第7章营改增分行业攻略
7．1 交通运输服务业
7．1．1 交通运输服务业征税范围详解
7．1．2 交通运输服务业攻略1：抵扣
7．1．3 交通运输服务业攻略2：简易计税
7．1．4 交通运输服务业攻略3：挂靠
7．1．5 交通运输服务业攻略4：联运业务
7．2 建筑服务业
7．2．1 建筑服务业攻略1：简易计税方法的选择
7．2．2 建筑服务业攻略2：跨地区提供建筑服务
7．3 文化创意服务业
7．3．1 文化创意服务业攻略1：纳税人身份的筹划
7．3．2 文化创意服务业攻略2：文化事业建设费的变化
7．4 经纪代理服务业
7．4．1 经纪代理服务业攻略1：个人保险、证券、信用卡、旅游代理人
7．4．2 经纪代理服务业攻略2：人力资源外包服务
7．5 人力资源服务业攻略：劳务派遣公司
7．6 企业管理服务业管理：物业管理企业
7．6．1 物业公司收取自来水水费
7．6．2 物业公司代收水电费
7．6．3 住宅专项维修基金
7．6．4 用工方式筹划
7．6．5 园林绿化方式筹划
7．7 旅游服务业攻略
7．8 餐饮服务业攻略
7．8．1 餐饮企业攻略1：进货渠道影响抵扣类型
7．8．2 餐饮企业攻略2：初级农产品范围很重要
7．9 住宿服务业攻略

第8章优惠政策攻略
8．1 增值税优惠政策有哪些
8．2 个体工商户起征点政策和小微企业免征增值税政策
8．2．1 个体工商户起征点政策
8．2．2 小微企业免征增值税政策
8．3 免征增值税的项目
8．3．1 营改增免税、扣减增值税项目汇总
8．3．2 税收优惠政策备案
8．3．3 放弃免税、减税的规定
8．4 跨境零税率与免税
8．4．1 国际运输服务的零税率与免税政策
8．4．2 金融业跨境免税业务
8．4．3 为出口货物提供的相关服务免税
8．4．4 有境外地点的服务适用免税政策
8．4．5 向境外单位提供的完全在境外消费的服务
8．5 具体优惠政策解析
8．5．1 技术转让、技术开发免税政策解析
8．5．2 家政服务企业免税政策解析
8．5．3 军转干部就业优惠政策解析
8．5．4 军队退役士兵就业扣减增值税政策解析
8．5．5 失业群体、大学生自主创业就业优惠政策解析
8．5．6 安置残疾人就业增值税即征即退政策解析
8．6 个人转让住房

第5编案例实操
第9 章营改增纳税筹划实战
9．1 纳税筹划与税收违法
9．1．1 合法性前提
9．1．2 纳税筹划必须先于经营活动
9．1．3 筹划过程要综合考虑上、下游企业的利益
9．1．4 纳税筹划的范围要绕开“模糊地带”
9．1．5 规避涉税风险
9．2 小规模纳税人与一般纳税人身份选择的筹划
9．3 供应商选择的纳税筹划
9．4 兼有不同税率经营的纳税筹划
9．5 差额征税的纳税筹划
9．5．1 案例：旅游企业差额征税纳税筹划
9．5．2 案例：劳务派遣企业差额征税纳税筹划
9．6 建筑企业“甲供材”纳税筹划
9．7 放弃免税权的纳税筹划

第10 章营改增“避坑”指南
10．1 容易用错“税目”和“税率”
10．1．1 无运输工具承运业务与货物运输代理
10．1．2 广告代理业
10．1．3 与租赁业务易混淆的应税行为
10．2 免费，未必“免税”
10．3 挂靠，营改增倒逼提升管理
10．4 忽视抵扣“时限”将带来不必要的麻烦

第11 章跟上营改增的变化
11．1 营改增才刚刚开始
11．2 营改增政策包括哪些内容
11．3 有什么途径可以了解最新的政策
11．4 税收争议的处理与法律救济
11．4．1 税务行政复议
11．4．2 税务行政诉讼
11．4．3 税务行政赔偿

税务实务精要：企业税务管理与风险防范全景指南 本书简介： 在当前复杂多变的经济环境下，企业的税务管理已不再是简单的合规操作，而是深入影响企业生存与发展的战略环节。本指南立足于宏观税务环境的深刻理解与微观企业实务操作的精准对接，旨在为各类企业的财务人员、税务管理者乃至企业高层决策者，提供一套全面、系统且极具实操价值的税务管理框架与风险应对策略。本书摒弃了晦涩难懂的纯理论阐述，聚焦于企业日常运营中最常遇到的税务痛点、最容易引发税务风险的环节以及最前沿的税务稽查动态。 第一部分：企业税务管理的宏观基石与顶层设计 本部分将税务管理提升到企业治理的高度，探讨如何在战略层面构建税务职能。 第一章：税务风险的识别与量化评估体系 企业税务风险不再是模糊的概念，而是需要量化和管理的具体指标。本章详细剖析了“事前预防、事中监控、事后纠偏”三位一体的风险识别流程。内容包括： 税务内控流程设计： 如何将税务合规要求嵌入到采购、销售、存货、固定资产、成本核算等核心业务流程中，确保“业务发生即合规”。 重点税种风险地图绘制： 针对所得税、增值税（非特指某特定改革内容）、消费税、土地增值税等关键税种，建立易错点清单和高风险业务模块的预警机制。 税务风险的财务映射： 分析关键财务比率（如销项税率波动、进项税额率异常、费用率超标）与潜在税务风险的关联性，学会用财务数据“听诊”税务健康状况。 第二章：集团化企业的税务架构与筹划智慧 随着企业规模的扩大，集团税务管理面临跨区域、跨子公司的协同挑战。 集团整体税负优化策略： 探讨设立控股公司、管理公司、投资公司的股权架构对税负的潜在影响，以及如何利用产业链布局进行税收筹划，而非单纯的利用税收洼地。 内部交易定价的税务合规与筹划（反避税视角）： 重点分析关联方交易的定价原则（如同期资料准备要求），如何平衡商业实质与税务效率。 跨国业务的税务合规前瞻： 简要介绍一般反避税规则（GAAR）在境内外的应用趋势，以及常设机构认定的税务考量。 第二部分：核心税种的深度实操与精细化管控 本部分深入企业日常运营中的核心税种，提供超越基础操作层面的专业指引。 第三章：企业所得税的年度汇算清缴与纳税调整实务 所得税汇算清缴是每年税务工作的重中之重，本章侧重于复杂事项的处理。 纳税纳税调整的逻辑梳理： 系统梳理收入确认、成本费用扣除的法定限制（如业务招待费、职工福利费、广告费的限额扣除），以及资产减值准备的税务处理差异。 固定资产加速折旧与一次性扣除的税务影响分析： 探讨不同折旧方法对当期应纳税所得额的实质性影响，以及如何选择最有利于企业的扣除时点。 研发费用加计扣除的精细化管理： 详细解析研发活动界定、归集口径，以及如何应对税务机关对研发支出的穿透式检查，确保加计扣除的真实性和合规性。 第四章：财产行为税系的综合管理与价值评估 本章关注资产密集型企业关注的房产税、城镇土地使用税以及印花税等。 房产税与城镇土地使用税的核定与缴纳： 重点解析房产原值、计税依据的确定，尤其是涉及改扩建、租赁、闲置等特殊情况下的税务处理。 印花税的涉税凭证识别与税目判断： 面对日益复杂的合同、票据、业务往来文件，如何准确识别应税凭证、适用税率及税目，避免因凭证流转导致的漏缴或错缴。 资源税与环境税的成本控制： 针对资源型企业，分析资源税计税依据的波动性管理，以及环保税的排放量测算与减免政策的运用。 第三部分：税务稽查应对与争议解决机制 面对日益严格的税务执法环境，企业必须具备专业的风险应对能力。 第五章：税务稽查的应对策略与底线思维 本章旨在帮助企业在税务检查中保持主动和专业。 税务稽查的类型划分与侧重点分析： 区分日常检查、专项检查与税务大数据预警拦截，明确不同类型稽查的准备重点。 “一户式”案卷的构建与维护： 如何提前准备好企业所有的税务档案、业务合同、银行流水等佐证材料，实现“证据链”的完整性，以应对税务机关的穿透式调查。 应对税务盘查中的沟通技巧与法律边界： 明确财务人员在接受询问、提供资料时的权限与义务，如何有效陈述事实，避免因表述失误引发不必要的税务推定。 第六章：税务行政复议与法律救济途径 当争议发生时，企业应如何合法有效地维护自身权益。 税务争议的初级化解： 从税企沟通层面，解析对税务事项通知书（NTN）或税务处理决定的初步回应策略。 行政复议与行政诉讼的实操路径： 系统梳理申请行政复议的条件、时限与流程，以及选择行政诉讼时需要注意的证据要求和法律论证重点。 税务稽查结论的调整与证据补强： 如何针对稽查中认定存在事实不清或适用法律错误的部分，提供有力的、经过审计验证的证据链，争取税务处理结论的修改。 本书特色： 本书最大的价值在于其极强的实战性。它不局限于对税法的条文罗列，而是深度嵌入到企业业务场景的逻辑链条中，通过大量的实务案例分析（非特定行业案例），揭示了政策背后的执行逻辑和监管意图，是企业构建现代化、智能化税务管理体系不可或缺的实务工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书我早就听说了，一直想找一本既能讲透营改增政策，又能结合实际操作的书。我之前看过一些零散的资料，但总感觉不够系统，看完之后还是有很多疑问。特别是关于一些特殊行业的处理，比如建筑业、金融业、房地产这些，政策细节多，风险也大，需要有经验的老师傅来指点迷津。这本书的标题《从零开始学营改增 增值税实务指引+行业应用+案例分析》听起来就很全面，感觉像是把所有需要了解的点都覆盖到了。我特别期待它在“行业应用”和“案例分析”这两个部分能做得深入一些，毕竟理论结合实践才是最重要的。很多时候，光看政策条文很难理解，只有通过具体的业务场景和实际案例，才能真正掌握其中的门道。比如，同一个业务，不同行业可能会有不同的处理方式，税务机关的侧重点也可能不一样。希望这本书能提供一些鲜活的案例，让我能快速理解不同行业在营改增中的具体操作难点和解决方案，能够帮助我少走弯路，提高工作效率。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书最感兴趣的点在于它的“案例分析”。很多时候，一本好的实操书籍，最能体现其价值的就是那些贴近真实业务场景的案例。我希望这本书的案例能够覆盖到多种多样的经济业务类型，不仅仅是简单的购销，还包括一些比较复杂的服务、租赁、工程项目等。并且，案例的分析要足够深入，能够解释清楚每个案例背后的税务处理逻辑，以及为什么会做出这样的选择。这样，即使我的实际工作场景和书中的案例不完全一致，我也可以通过理解案例的逻辑，触类旁通，找到适合自己业务的处理方法。我很怕那种只列出案例，但分析却浅尝辄止的书，那样就失去了它的实用价值。我希望通过阅读这本书的案例，能够提升自己发现税务风险、规避税务风险的能力，并且能够更主动地去理解和运用增值税政策，而不是被动地接受。

评分☆☆☆☆☆

我的工作性质决定了我必须对各种税务政策有深入的了解，尤其是最近几年国家大力推行营改增，对我们企业来说，这既是机遇也是挑战。我一直想找一本能够系统性地讲解营改增，并且能够提供具体操作指导的书籍。我曾经尝试过阅读一些官方发布的政策文件，但那些文件往往语言晦涩，难以理解，而且缺乏实际操作的指导。这本书的标题《从零开始学营改增 增值税实务指引+行业应用+案例分析》正是我所需要的。我特别看重它的“实务指引”部分，希望它能提供清晰、详细的操作步骤，帮助我掌握营改增的各项具体流程，包括如何正确填写增值税申报表、如何进行税负分析、如何进行税务筹划等。同时，我也对“行业应用”和“案例分析”部分充满期待，希望能够通过学习书中的案例，更好地理解和掌握营改增在不同行业中的应用，从而提升我在实际工作中处理增值税问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

说实话，营改增刚开始推行的时候，身边好多会计同事都叫苦不迭，说跟不上政策的节奏，各种调整让人头疼。我当时因为工作相对独立，接触的业务没有那么复杂，所以感受没那么强烈。但随着营改增的不断深化，以及我开始承担更多财务管理的工作，我越来越意识到，对增值税的深入理解是多么重要。特别是现在，随着税务机关的精细化管理，任何一个疏忽都可能带来不小的麻烦。这本书的“实务指引”部分，我希望能做到通俗易懂，把复杂的税法条文分解成一个个可执行的操作步骤。我不太喜欢那种干巴巴的理论堆砌，而是需要能够落地、能够直接应用到日常工作中的方法。比如，在进项税抵扣方面，有哪些容易被忽略的风险点？如何进行有效的税务筹划？在开票、申报、纳税的整个流程中，有哪些关键的注意事项？我期待这本书能给出一个清晰的指引，让我能够从“零”开始，扎实地掌握营改增的核心要义，并且能够自信地应对日常的税务工作。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在财务领域摸爬滚打了多年的老兵，我深知学习的必要性，尤其是在财税领域，政策的更新迭代速度非常快。营改增作为一项重大的税制改革，其影响深远。虽然我已经接触了多年的增值税，但每次接触新的业务或者新的政策解读，总会发现自己还有很多盲区。我希望这本书能够提供一些“干货”，不仅仅是基础知识的梳理，更希望能有一些进阶的、具有深度的内容。比如，在一些复杂的交易结构下，如何进行增值税的处理？对于一些跨境的业务，营改增又有哪些特别的规定？这本书的“行业应用”部分，我期待它能详细阐述不同行业在营改增过程中的特殊税收政策和操作细节，例如，餐饮行业、零售行业、软件开发行业等，这些行业在增值税计算、抵扣、申报等方面往往存在着独特的挑战。我希望通过这本书，能够全面刷新自己对营改增的认识，将理论知识与多元化的行业实践融会贯通。