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内容简介

　　本书是作者在多年讲授《企业税务筹划》这门课的基础上编写的。作者从企业的角度出发，运用大量的实例，着重强调了税务筹划和避税的不同之处，如何真正从税务筹划的角度增加企业的利润。全书共分八章：第一章对税务筹划的定义、特征、进行税务筹划的原因进行了分析；第二章对税务筹划的可行性进行了分析，从税法漏洞和税法盲区两个方面着重进行了分析；第三章对税务筹划应该遵循的原则进行了介绍；第四章对企业进行税务筹划的基本方法进行了分析；第五章按照企业所处的不同环节分别对如何进行税务筹划进行了介绍；第六章从国际角度，对国际税务筹划进行了分析；第七章介绍了政府对反避税的态度以及反避税的主要措施；第八章对于转让定价的税务管理进行了分析。
　　 本书既可作为会计专业硕士（MPAcc）、工商管理硕士（EMBA）和税务硕士（MT）的相关学习用书，也可供企业相关人员阅读和参考。

作者简介

朱青，现任中国人民大学财政金融学院学术委员会主任、教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税务筹划及社会保障；早年曾在欧盟委员会预算司和关税司实习，并在美国纽约州立大学管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系作高级访问学者；目前还兼任中国财政学会常务理事、中国国际税收研究会常务理事兼学术委员会副主任、中国税务学会理事和北京市税务学会副会长；并担任国家税务总局特邀评论员、国家税务总局全国税务领军人才导师、国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授；编著（含合著）有《税收经济学》《国际税收》《企业转让定价税务管理操作实务》《税收管理》等多部税收领域的教材。

目录

导 言 /1
第一章 税务筹划的基本概念 /4

第二章 企业税务筹划的可行性分析 /14
第一节 纳税义务的差异性/14
第二节 税法漏洞/20
第三节 税法盲区/24

第三章 税务筹划的原则 /28

第四章 税务筹划的基本方法 /38
第一节 避免应税收入（所得）的实现/38
第二节 推迟纳税义务的发生/42
第三节 利用关联交易转移收入或分配利润/47
第四节 通过企业分立降低税负/51
第五节 控制企业的资本结构/53

第五章 税务筹划的环节 /55
第一节 投资成立企业/55
第二节 组建企业（选择公司组织形式）/56
第三节 为企业筹资/60
第四节 经营企业/60
第五节 企业出口/62
第六节 企业重组/65

第六章 国际税务筹划 /74
第一节 国际税务筹划的特殊性/74
第二节 国际税务筹划的工具及手段/85
第三节 我国企业“走出去”的税务筹划/97

第七章 反避税 /121
第一节 政府对避税的态度/121
第二节 反避税的主要措施/125

第八章 转让定价的税务管理 /140
第一节 关联企业的判定/140
第二节 同期资料/143
第三节 转让定价方法/149
第四节 转让定价调查及调整/162
第五节 预约定价安排/165

主要参考书目 /173

精彩书摘

　　《企业税务筹划：原理与方法》：
　　债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务做出让步的事项。按照财税（2009）59号文的规定，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。债务重组可以用来规避税收。例如，两家关联企业分别位于高税区和低税区，高税区的企业是债权人，低税区的企业是债务人。此时，如果发生债务重组，高税区的企业向低税区的企业做出债务让步，则高税区的债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额确认债务重组损失，而低税区的债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额确认债务重组所得。然而，由于债务人位于低税区，尽管有债务重组所得，其纳税义务较少；而债权人位于高税区，其债务重组损失可以冲减自身的应税所得，从而减少纳税义务。
　　（例7）北京母公司在宁夏设有一家子公司，由于子公司的资金紧张，2014年3月北京母公司向宁夏子公司提供了4000万元贷款。2015年12月，由于宁夏子公司存在财务困难，无力向母公司全额还款，要求母公司给予500万元的债务让步。由于北京的企业所得税税率为25%，而宁夏子公司在当地享受9%的税率，所以，如果500万元的债务重组获得成功，宁夏子公司要确认500万元的债务重组所得，按当地税率需要缴纳45万元（=500×9%）的企业所得税；北京母公司借出4000万元但只收回3500万元的本金，要确认500万元的债务重组损失。这部分损失可以冲减北京母公司的其他应税所得，从而使北京母公司少缴纳所得税125万元（=500×25%）。从母、子公司整体算账，这一债务重组计划可以减轻纳税义务80万元。
　　……
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