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产品特色

编辑推荐

适读人群 ：参加2017年度注册会计师备考的人员
命题研究专家，联袂倾力打造。
教学智慧与命题经验的完美结合！
1册教材+1张大型题库版模考软件光盘，助您CPA考试轻松过关！
一、教材特色
**，把“以教材为基础，科学设计图表”作为学习的有力保障。
第二，把“以图表为形式，深度剖析考点”作为记忆的形象抓手。
第三，把“以考点为依托，串联考试真题”作为点拨思路的指引。
第四，把“以真题为模板，提升解题能力”作为实战的快捷通道。
二、光盘特色
1.试题精
1800道真题及全真模拟测试题，全面覆盖考试要点。
其中：
真题：含有2011年——2016年6年考试真题。
同步练习：与教材章节同步，边学边练，大幅提高复习效果。
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2.功能强
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精心编制1600余道模拟试题，囊括各种难度，全面覆盖考纲
（4）同步练习
每一章节，均配套有本章习题，在学习过程中进行同步练习，确保吃透知识点
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加入客服QQ，考试专家网上互动答疑，发布考点记忆手册等多种助考工具
（8）考点记忆手册
考试辅导专家精心编写，重点难点一览无余，提高复习效率，强化重点记忆，减少错误才是过关的关键

内容简介

《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 税法 图解版》是专门针对2017年注册会计师全国统一考试《税法》科目而编写的同步辅导用书。《税法》作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，考试时注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧紧围绕新制订的考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 税法 图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的知识特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握税法考试的重点和难点。《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 税法 图解版》还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生的基础知识与应试能力得到同步提升。
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 税法 图解版》适合参加2017年注册会计师全国统一考试《税法》科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。

作者简介

中央财经大学、财政科学研究院等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨准确、形式新颖的备考教材。
本书编委会
吴曦，中央财经大学会计学院副院长，副教授，博士
奚淑琴，中央财经大学会计学院，教授
方文兵，兰州商学院会计学院，教授，博士
张金辉，兰州商学院会计学院，教授
邢铭强，兰州商学院会计学院，副教授，博士后
汪华亮，南京财经大学法学院副教授，博士
姚宇，陕西师范大学经管学院副教授，博士后。

目录

目
第一章　税法总论 1
第一节　税法的目标 1
考点　税法的概念 1
第二节　税法在我国法律体系中的地位 2
考点　税法与其他法律的关系 2
第三节　税收法定原则 3
考点1　税法基本原则 3
考点2　税收法律关系 4
第四节　税法要素 5
考点　税法的构成要素 5
第五节　税收立法与我国现行税法体系 6
考点1　税收立法原则 6
考点2　税收立法权的划分 8
考点3　税收立法机关 8
考点4　税收的立法及实施 9
考点5　税法的分类 11
考点6　我国现行税法体系 12
第六节　税收执法 13
考点1　税收征收管理范围 13
考点2　税收收入划分 13
第七节　依法纳税与税法遵从 15
考点
税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利　 15
第八节　国际税收关系 17
考点　国际重复课税与国际税收协定 17
第二章　增值税法 18
第一节　征税范围及纳税义务人 18
考点1　增值税征税范围 18
考点2　纳税义务人和扣缴义务人 21
第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21
考点　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21
第三节　税率与征收率 23
考点　税率与征收率 23
第四节　增值税的计税方法 26
考点　增值税的计税方法 26
第五节　一般计税方法应纳税额的计算 26
考点1　销项税额的计算 26
考点2　进项税额的相关规定 30
考点3　运输费用抵扣进项税相关规定 33
考点4　不得抵扣增值税进项税额的处理 35
考点5　增值税特殊计税规则 38
第六节　简易计税方法应纳税额的计算 39
考点　简易计税方法应纳税额的计算 39
第七节　特殊经营行为和产品的税务处理 40
考点　特殊经营行为和产品的税务处理 40
第八节　进口货物征税 41
考点　进口货物征税 41
第九节　出口货物退（免）税 43
考点　出口货物退（免）税政策 43
第十节　税收优惠 48
考点　税收优惠政策 48
第十一节　征收管理 54
考点　征收管理 54
第十二节　增值税专用发票的使用及管理 55
考点　增值税专用发票的使用规定 55
第三章　消费税法 58
第一节　纳税义务人与征税范围 58
考点　纳税义务人和征税范围 58
第二节　税目与税率 59
考点　消费税的税目与税率 59
第三节　计税依据 63
考点1　从价计征 63
考点2　从量计征 64
考点3　从价从量复合计征 65
考点4　计税依据的特殊规定 66
第四节　应纳税额的计算 67
考点1　生产销售环节应纳消费税的计算 67
考点2　委托加工环节应纳消费税的计算 69
考点3　进口环节应纳消费税的计算 71
考点4　已纳消费税扣除的计算 72
考点5　消费税出口退税的计算 74
第五节　征收管理 75
考点　消费税的征收管理 75
第四章　营业税法 78
第一节　纳税义务人与征税范围 78
考点　纳税义务人与征税范围 78
第二节　税目与税率 80
考点　营业税的税目与税率 80
第三节　计税依据 83
考点　计税依据 83
第四节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 88
考点　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 88
第五节　税收优惠 90
考点　税收优惠 90
第六节　征收管理 94
考点　征收管理 94
第五章　城市维护建设税法和烟叶税法 96
第一节　城市维护建设税法 96
考点　城市维护建设税法 96
第二节　烟叶税法 99
考点　烟叶税 99
第三节　教育费附加和地方教育附加 100
考点　教育费附加和地方教育附加 100
第六章　关税法 102
第一节　征税对象与纳税义务人 102
考点　征税对象与纳税义务人 102
第二节　进出口税则 103
考点　进出口税则 103
第三节　完税价格与应纳税额的计算 106
考点1　原产地规定 106
考点2　一般进口货物的完税价格 107
考点3　出口货物的完税价格 108
考点4
进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算　 109
考点5　应纳税额的计算 109
第四节　关税减免规定 110
考点　关税减免规定 110
第五节　征收管理 112
考点　征收管理 112
第六节　船舶吨税 113
考点　船舶吨税 113
第七章　资源税法和土地增值税法 116
第一节　资源税纳税义务人、税目与税率 116
考点　资源税纳税义务人、税目与税率 116
第二节　资源税计税依据与应纳税额的计算 118
考点　资源税计税依据与应纳税额的计算 118
第三节　资源税税收优惠和征收管理 120
考点　资源税税收优惠和征收管理 120
第四节　土地增值税纳税义务人与征税范围 124
考点1　土地增值税纳税义务人与征税范围 124
考点2
企业改制重组土地增值税政策（2016新增）　 125
第五节　土地增值税税率、应税收入与扣除项目 126
考点　土地增值税税率、应税收入与扣除项目 126
第六节　土地增值税应纳税额的计算 128
考点　土地增值税应纳税额的计算 128
第七节　土地增值税税收优惠和征收管理 136
考点　土地增值税税收优惠和征收管理 136
第八章
房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法　 138
第一节　房产税法 138
考点1　纳税义务人与征税范围 138
考点2　税率、计税依据和应纳税额的计算 139
考点3　税收优惠 142
考点4　征收管理 143
第二节　城镇土地使用税法 144
考点1　纳税义务人与征税范围 144
考点2　税率、计税依据和应纳税额的计算 144
考点3　税收优惠 146
考点4　征收管理 147
第三节　契税法 148
考点1　征税对象 148
考点2　纳税义务人、税率和应纳税额的计算 149
考点3　税收优惠 150
考点4　征收管理 152
第四节　耕地占用税法 153
考点1　纳税义务人和征税范围 153
考点2　税率、计税依据和应纳税额的计算 154
考点3　税收优惠和征收管理 155
第九章
车辆购置税法、车船税法和印花税法　 157
第一节　车辆购置税法 157
考点1　纳税义务人与征税范围 157
考点2　税率与计税依据 158
考点3　应纳税额的计算 159
考点4　税收优惠 161
考点5　征收管理 162
第二节　车船税法 163
考点1　纳税义务人与征税范围 163
考点2　税目与税率 164
考点3　应纳税额的计算与代收代缴 166
考点4　税收优惠 167
考点5　征收管理 168
第三节　印花税法 169
考点1　纳税义务人 169
考点2　税目与税率 169
考点3　应纳税额的计算 172
考点4　税收优惠 177
考点5　征收管理 177
第十章　企业所得税法 180
第一节　纳税义务人、征税对象与税率 180
考点　纳税义务人、征税对象与税率 180
第二节　应纳税所得额的计算 182
考点　应纳税所得额的计算 182
第三节　资产的税务处理 194
考点　资产的税务处理 194
第四节　资产损失税前扣除的所得税处理 198
考点　资产损失税前扣除的所得税处理 198
第五节　企业重组的所得税处理 201
考点　企业重组的所得税处理 201
第六节　税收优惠 205
考点　税收优惠 205
第七节　应纳税额的计算 215
考点　应纳税额的计算 215
第八节　源泉扣缴 227
考点　源泉扣缴 227
第九节　征收管理 227
考点　征收管理 227
第十一章　个人所得税法 233
第一节　纳税义务人与征税范围 233
考点　纳税义务人与征税范围 233
第二节　税率与应纳税所得额的规定 236
考点　应纳税所得额的规定 236
第三节　应纳税额的计算 238
考点　应纳税额的计算 238
第四节　税收优惠 264
考点　税收优惠 264
第五节　境外所得的税额扣除 267
考点　境外所得的税额扣除 267
第六节　征收管理 268
考点　征收管理 268
第十二章　国际税收 277
第一节　国际税收协定 277
考点　国际税收协定 277
第二节　非居民企业税收管理 279
考点1　外国企业常驻代表机构 279
考点2　承包工程作业和提供劳务 280
考点3
股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得　 284
考点4　中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 287
第三节　境外所得税收管理 288
考点　境外所得税收管理 288
第四节　国际避税与反避税 294
考点1　税基侵蚀和利润转移项目 294
考点2　一般反避税 295
考点3　特别纳税调整 297
第五节　转让定价 299
考点1　合理的转让定价方法 299
考点2　转让定价调查及调整管理 300
考点3　预约定价安排 301
第六节　国际税收征管协作 302
考点　情报交换 302
第十三章　税收征收管理法 304
第一节　税收征收管理法概述 304
考点　税收征收管理法概述 304
第二节　税务管理 305
考点　税务管理 305
第三节　税款征收 312
考点　税款征收 312
第四节　税务检查 320
考点　税务检查 320
第五节　法律责任 322
考点　法律责任 322
第六节　纳税担保试行办法 326
考点　纳税担保试行办法 326
第十四章　税务行政法制 331
第一节　税务行政处罚 331
考点　税务行政处罚 331
第二节　税务行政复议 336
考点　税务行政复议 336
第三节　税务行政诉讼 346
考点　税务行政诉讼的原则 346
第十五章　税务代理和税务筹划 350
第一节　企业涉税基础工作的代理 350
考点　企业涉税基础工作的代理 350
第二节　商品和劳务纳税申报代理 354
考点　商品和劳务纳税申报代理 354
第三节　所得税纳税申报代理 356
考点　所得税纳税申报代理 356
第四节　税务筹划 357
考点　税务筹划 357

精彩书摘

　　《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 税法 图解版》：
　　1.个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
　　个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。
　　个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除
　　2.个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
　　个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
　　个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
　　3.除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
　　4.个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除
　　个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。
　　5.个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
　　（1）向金融企业借款的利息支出。
　　（2）向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
　　6.个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。
　　7.个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
　　8.个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
　　……
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评分☆☆☆☆☆

质量很好，物流给力。

评分☆☆☆☆☆

包装好。质量好。京东图书一直很优秀。东哥不要涨价。我等看书全靠你了

评分☆☆☆☆☆

正在用，知识点和习题结合，很受用，希望学有所成

评分☆☆☆☆☆

上当了！不是教材是辅导资料

评分☆☆☆☆☆

感觉内容还是旧的，还有营业税的章节，营改增后应该没营业税了啊

评分☆☆☆☆☆

……

评分☆☆☆☆☆

印刷挺好的，就是用的想打印A4纸那样的纯白纸，对眼睛不是很好，而且还是2016纲老版的。

评分☆☆☆☆☆

很好，希望今年可以通过

评分☆☆☆☆☆

好

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