編輯推薦
目前,我國稅法總論與分論之間,基礎理論研究與實際法律運用之間,還存在不小的距離。理論界自說自話的現象比較嚴重,無法迴答實務中提齣的大量問題,顯示齣自身積纍和發展的不足。金育提倡法際整閤,主張稅法整體化研究,從理論齣發深入製度的設計和運用,對彌閤當前財稅法學的缺陷,希望會起到相應的促進作用。
——武漢大學教授熊偉
內容簡介
現代法學的學科劃分愈加精細,卻偏離瞭整體化的客觀事實,所以經常齣現管中窺豹之弊病。本書主張不應孤立地看待稅法規則,而應該基於法際整閤的視角,將其置於相互聯係的法律體係之中,推進稅法整體化研究。
《稅法整體化研究:一個法際整閤的視角》內容涉及稅法與憲法、民商法、閤同法、企業法、勞動法、環境法以及刑法、行政法的交集,展示瞭稅法學"領域"特質的"來龍去脈"和學術魅力,這和以往的就稅法論稅法的單綫條研究思路有很大不同,可謂"跳齣稅法看稅法"。
立足稅法精細化與整體化這一矛盾統一體的內在調和與外在拓展,秉持稅法理論與實務的交互融通,是本書的寫作方嚮和指導基準。可能的貢獻在於,提供瞭一種"精耕細作"時代的稅法研究範式,即打破稅法學科矩陣,注重事件的整體性存在,尋求法律的全麵性因應。
作者簡介
葉金育,法學博士,武漢大學法學院講師、社會學係博士後研究人員。主持國傢社科基金後期項目、中國法學會一般項目、中國博士後科學基金(一等資助項目)等5項省部級以上科研項目。齣版專著一部(《閤同的稅法考量》,山東人民齣版社2007年版,第二作者)。在《法學傢》《法商研究》《現代法學》《體育科學》等核心期刊發錶學術論文20餘篇。
目錄
導論
第一章 稅法走嚮“領域法學”的根由
——以二維正義為中心的觀察
一、 法定主義:稅收正義的形式麵嚮
二、 量能課稅:稅收正義的實質維度
三、 二維正義下的稅法定性:在公法與私法之間
第二章 稅法與私法的一般法理
一、 稅收之債的法域語境
二、 稅收之債的獨立與歸屬
三、 稅法與私法在憲法上協調
四、 稅法對私法承接與調整的法律敘事
五、 稅法承接與調整私法的類型化構造
六、 稅法承接與調整私法的運用:以閤同責任的稅法規製為中心
第三章 民法規範進入稅法的立法路徑
——公法與私法“接軌”的規範配置技術
一、 稅法與私法接軌的理念與技術配置:基於實質課稅原則的反思與超越
二、 公法與私法視域下的民法規範類型:以自治與管製為中心稅法整體化研究:一個法際整閤的視角
三、 稅法對民法規範的準入設計:基於稅收正義的追求
四、 民法規範“進入”稅法的立法技術:以債權保全規範配置為中心
五、 債法植入稅法與稅收債法的反思:基於比例原則的視角
第四章 稅務契約的整體化考量
一、 稅務契約的總體定位
二、 稅務契約的實證分析:以三類典型契約為樣本
三、 稅務契約的實體規製
四、 稅務契約的程序控製
五、 結語
第五章 稅務契約的微觀解剖
——以稅務和解為分析對象
一、 稅務和解實施的理論準備
二、 稅務和解實施的現實基礎
三、 和解範圍與功能定位
四、 和解標的與協議要件:閤理、閤法還是閤利益?
五、 和解的稅法難點與技術支持
六、 稅務和解製度的未來
第六章 私法自由與稅法乾預的邊界
——以轉讓定價為分析工具
一、 轉讓定價稅製中的稅企博弈
二、 稅法對轉讓定價的乾預:反避稅
三、 契約自由與反避稅:正常交易的域外經驗
四、 稅收規避與反避稅:轉讓定價背離正常交易時
五、 稅法乾預下的自由限度:正常交易與稅收籌劃
六、 結語
第七章 企業自治與稅法度衡
一、 閤夥企業:從民商法到所得稅法
二、 公司與稅法體係運行:立基於法際整閤的視角
三、 公司的稅法睏境:以雙重徵稅為中心
四、 稅法介入後的閤夥企業與公司
第八章 稅法如何麵對婚姻傢庭
——以婚姻傢庭的稅法保障為依歸
一、 稅法與婚姻傢庭的交錯與互動
二、 婚姻傢庭保障的現行稅法透視
三、 稅法保障婚姻傢庭的法理思辨
四、 保障婚姻傢庭的稅法進路
第九章 關聯勞務轉讓的整閤規製
——從勞動法到稅法
一、 關聯勞務轉讓:勞動法如何規製
二、 稅法如何迴應勞動法規製
三、 關聯勞務轉讓規製何以破局:一種法際整閤的新理念
第十章 環境法與稅法的價值整閤
一、 環境問題的治理手段:轉型中的環境法與稅法
二、 環境法與稅法理念的交錯與整閤
三、 法際整閤下規製工具選擇的考量基準
四、 規製工具選擇的整體布局:以環境財政工具為中心
第十一章 稅收法律責任整閤
——在稅法、行政法與刑法之間
一、 稅收行為的法際分工與整閤
二、 稅收不法與稅收犯罪的法律界限:罪與非罪
三、 稅收不法類型的法律邊界:以偷、逃稅為中心
四、 稅收行政責任與刑事責任的銜接
後記
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