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內容簡介

國際稅收是一門實務性很強的課程，需要不斷更新以反映該領域的*新進展。本次修訂是在上一版教材的基礎上，根據近幾年國內外國際稅收領域發生的新變化以及我國財稅部門齣颱的一些國際稅收方麵的政策法規進行瞭修訂，使其內容更加充實和“與時俱進”。在修訂過程中，除瞭對一些數字和過時的材料進行瞭更新、替換外，主要增加瞭以下內容：一是將應對稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的內容放進瞭相關的章節；二是適當地反映齣《特彆納稅調整實施辦法（試行）》修訂的思路和精神；三是加強瞭對我國企業“走齣去”麵臨的稅收問題的分析，加進瞭一些案例分析；四是將國內外的稅收法規以及統計數字及時加以更新。

作者簡介

硃青，經濟學博士，現任中國人民大學財政金融學院學術委員會主任、教授、博士生導師；主要研究領域包括財政稅收理論、中國稅製、國際稅收、稅收籌劃及社會保障；目前，還兼任國傢稅務總局揚州稅務進修學院特聘教授、廈門國傢會計學院兼職教授、中國國際稅收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國財政學會常務理事、中國稅務學會理事、中國社會保險學會理事和北京市財政學會常務理事；曾作為訪問學者和高級訪問學者先後齣訪歐盟委員會預算司、美國紐約州立大學（布法羅）管理學院和美國加州大學伯剋利分校經濟係；其主講的“國際稅收”課程在2008年被教育部評為***精品課。

目錄

第1章 國際稅收導論/1
1．1 國際稅收的含義/ 1
1．2 國際稅收問題的産生/5
1．3 國際稅收的發展趨勢/15

第2章 所得稅的稅收管轄權/25
2．1 所得稅稅收管轄權的類型/25
2．2 稅收居民的判定標準/28
2．3 所得來源地的判定標準/39
2．4 居民與非居民的納稅義務/45

第3章 國際重復徵稅及其解決方法/56
3．1 所得國際重復徵稅問題的産生/56
3．2 避免同種稅收管轄權重疊所造成的國際重復徵稅的方法/59
3．3 不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復徵稅的減除方法/65
3．4 所得國際重復徵稅減除方法的經濟分析/95

第4章 國際避稅概論/101
4．1 國際避稅的含義/101
4．2 國際避稅地/105
4．3 轉讓定價/115

第5章 國際避稅方法/121
5．1 國際避稅的主要手段/121
5．2 跨國公司的國際稅務籌劃/132
5．3 我國外商投資企業的避稅問題/144
5．4 “走齣去”企業的避稅問題/ 151

第6章 轉讓定價的稅務管理/154
6．1 轉讓定價稅務管理法規/154
6．2 轉讓定價審核、調整的原則與方法/160
6．3 轉讓定價調整中國際重復徵稅問題的解決/173
6．4 我國的轉讓定價稅務管理法規/187
6．5 轉讓定價調整中特彆需要關注的問題/199

第7章 其他反避稅法規與措施/206
7．1 受控外國公司法規/206
7．2 防止濫用稅收協定/215
7．3 限製資本弱化法規/220
7．4 限製避稅性移居/228
7．5 應對間接轉讓股權的反避稅措施/230
7．6 加強防範國際避稅的行政管理/231

第8章 國際稅收協定/236
8．1 國際稅收協定及其範本的産生/236
8．2 國際稅收協定的主要內容/244
8．3 《經閤組織範本》與《聯閤國範本》的主要區彆/269
8．4 我國對外締結稅收協定的概況/274

第9章 商品課稅的國際稅收問題/282
9．1 關稅製度的世界性國際協調/282
9．2 國內商品課稅管轄權原則的世界性協調/290
9．3 區域國際經濟一體化與商品課稅的國際協調/298

主要參考書目/313

前言/序言

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