　　★中翰翰邦研究院2016开年力作★
　　此书缘起中翰合伙人郝龙航先生（第三只眼）筹备的业务培训，他颇有一些心得和积累，于是整理出来，汇集成册，与各位同行交流分享。以期：
　　——让我们的纳税人、办税人士，快速理解哪些是不该缴的税项，哪些是要缴的税项，哪些是存在争议的税项。不能光听某些同志、大佬说说就相信，还要有自己的观点和理解。
　　——让我们的服务机构，包括会计师、税务师、律师等，大家共同进步。术业有专攻，与其每个人都去深山修炼，不如大家共同分享，这次第三只眼抛砖引玉，希望能为提升我们服务人员的“专业水平”做出一点点贡献。“专业”是职业尊严的重要组成部分。
　　——让我们税务机关中的干部，倾听一下不同的声音，关注一下哪些是与自己的理解有差异的，哪些是没有注意到但确实存在问题的。希望本书能成为我们税务干部的好帮手、从业的好工具，愿大家在得出纳税人“不对”的结论时更加慎重。
　　》》》让【专业】成为前行的“路灯”，我们共同奔向远方！《《《

内容简介

　　本书选取郝龙航先生工作学习笔记之精华内容，集结成册。面对企业所得税实务中的难点、疑点问题，同行们经常会一头雾水。本书旨在以点带面，为您答疑解惑，给您的工作带来一点实在的帮助。

作者简介

　　郝龙航先生
　　◆注册税务师，注册会计师，注册评估师。
　　◆中翰(中国)税务合作组织合伙人。
　　◆致力于税务实践与服务工作十余年，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。
　　◆所带领的服务团队为众多500强企业提供本土化的品质服务，为国有企业、创投企业提供持续改善与创新的税务管理探索。
　　◆所创立开发的增值税模块化风险管理系统，已陆续应用到客户的税务管理实践中，推动了中翰与客户交流的创新、同步、互动与便捷。
　　◆已出版图书《营改增的大时代——政策透析与解决方案》《企业所得税新申报表填报攻略和案例解析》《企业所得税汇算清缴深度分析》《企业所得税政策与实践深度分析》等。

第1章收入类调整项目
1.1 视同销售收入与视同销售成本
1.1.1 法规基本规定
1.1.2 汇算清缴的视同销售，如何发现企业的问题
1.1.3 发现问题，如何调整
1.1.4 何为视同销售的公允价值
1.1.5 对于视同销售利润，如何进行纳税调整
1.1.6 为何一项收入允许扣除两次成本费用
1.1.7 视同销售收入的基数，申报表未说明如何处理
1.1.8 非货币性福利，已做会计处理则不再视同销售
1.1.9 有关增值税的视同销售
1.1.10 “买一赠一”并非视同销售，但企业未按税法规定做的应如何处理
1.1.11 内容小结
1.2 企业投资合伙企业的投资收益
1.2.1 合伙企业的所得税政策案例及风险点
1.2.2 合伙企业的穿透体，有些认“穿透”，有些不认“穿透”
1.2.3 合伙企业的应纳税所得额如何计算
1.2.4 合伙企业的应分应纳税所得额应在何地纳税
1.2.5 合伙企业的应纳税所得额应于何时计算
1.2.6 内容小结
1.3 未按权责发生制确认的收入
1.3.1 时间性管理的风险
1.3.2 金融机构放弃计提利息纳税调减的行为如何处理
1.3.3 实际利率法下分期收款利息的纳税调整
1.3.4 如何分期确认收入的实现
1.4 投资收益
1.4.1 权益法与成本法下的投资收益
……
第2章扣除类调整项目
第3章资产类调整项目
第4章税收优惠政策
第5章税收征管
后记

精彩书摘

　　《第三只眼透视企业所得税疑难杂症》：
　　但是我们要知道，企业所得税法实施条例只强调了权责发生制的收入处理，那么对应或应分摊的成本，是不是不管了呢？即：是否同样按权责发生制原则进行税前扣除？申报表上没有这样的设置，难道是忘了吗？
　　1.3.1时间性管理的风险
　　因为纳税人在会计核算上是按照权责发生制原则来确认的，但税法上可能未到约定收利息等的时点，此时年度纳税人就相应的利息收入等要做纳税调减处理，之后年度必须在税上做纳税调增才能找回来，所以开始往往是清楚的，后来有可能就忘了。对于税务机关来讲，纳税调减之后，以后年度的纳税调增跟进，有必要作为专项来管理。
　　对于企业也是一样，往往人员变动后，之前的事就搞不清楚了。现实当中鲜有企业建立时间性管理台账进行管理，这其实一点儿也不难，只是有的领导不知道其危害程度有多大，有的同志也不愿意多想这方面的事，一年一次对付处理一下就行了。
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