　　★填报审核与实际操作案例有机结合
　　本书精心编写了查账征收居民企业年度申报表填报案例，以此为主线，从企业所得税申报表填写的数据来源、逻辑结构和政策依据开始，对企业所得税纳税申报主、附表进行全面详细的讲解分析和示范填列，努力将填报审核与实际操作案例有机结合起来。
　　★法规指引按申报表栏次归集整理，快速准确
　　充分考虑纳税申报表填制的业务流程和填报过程中的重点难点事项，按照申报表栏次逐项归集整理，为企业所得税申报表每个填报事项提供了有力的政策依据。
　　★全套企业所得税法规电子书全面系统
　　购书可免费下载《企业所得税法规汇编2016》电子书（下载方法见本书前勒口）。

内容简介

　　《企业所得税纳税调整与申报操作实务：暨企业所得税纳税申报表政策法规指引（2016年版）》按照企业所得税纳税申报业务类型，详细介绍“居民企业所得税年度纳税申报表”、“关联业务往来报告表”、“扣缴企业所得税报告表”、“企业清算的企业所得税申报表”、“居民企业月、季、年核定征收和月、季查账征收申报表”、“非居民企业季度、年度纳税申报表”等内容的填报和审核。
　　有案例的书，更加生动、直观。企业所得税汇算清缴中一些难点、疑点，光看填报说明，实际操作仍然无从下手。通过案例分析，读者跟着学一遍，令人头疼的问题往往迎刃而解。《企业所得税纳税调整与申报操作实务：暨企业所得税纳税申报表政策法规指引（2016年版）》精心编写了查账征收居民企业年度申报表填报案例，以此为主线，从企业所得税申报表填写的数据来源、逻辑结构和政策依据开始，对企业所得税纳税申报主、附表进行全面详细的讲解分析和示范填列，努力将填报审核与实际操作案例有机结合起来。

作者简介

　　孟佳，现任中国注册税务师协会准则委员会课题组成员；中国注册税务师协会网校讲师团讲师；中国注册税务师协会鉴证软件开发组成员；中国税务服务联盟涉税鉴证业务软件讲师团讲师。
　　作为主要成员参与《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则》《土地增值税清算鉴证业务准则》《研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则》四个准则以及操作指南和培训教材编写。主持并参与了“中国纳税实务系列丛书”的编写。

　　文进，现任中国注册税务师协会准则委员会课题组成员、中国税务服务联盟税务复议诉讼专业委员会委员、中国注册税务师协会鉴证软件开发组成员、中央财经大学税收教育研究所副研究员、中国注册税务协会网校讲师团讲师。
　　“中国纳税实务系列丛书”编写的主力成员之一。作为项目负责人，直接参与涉税鉴证业务和咨询业务，主导研究开发企业集团涉税风险管理产品，受托代理税务行政复议和诉讼。

内页插图

第1部分企业所得税纳税调整与申报操作实务
第1章企业所得税表体系及审核要求
1．1 企业所得税申报表体系的构成
1．1．1 居民企业企业所得税纳税申报体系
1．1．2 非居民企业企业所得税纳税申报体系
1．1．3 企业所得税纳税申报表体系
1．2 企业所得税申报表适用范围
1．2．1 查账征收和核定征收的申报表适用范围
1．2．2 居民企业和非居民企业的申报表适用范围
1．3 2014版企业所得税纳税申报表介绍
1．3．1 纳税申报表的设计思想
1．3．2 纳税申报表的组成
1．3．3 纳税申报表的计算关系
1．4 企业所得税年度纳税申报表的审核要求
第2章封面、表单、基础信息表的填报和审核
2．1 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面的填报
2．1．1 适用范围
2．1．2 填报说明
2．1．3 填报注意事项
2．2 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报和审核
2．2．1 填报要求
2．2．2 填报注意事项
2．3 《企业基础信息表>（AOOOOOO）的填报和审核
2．3．1 填报说明及注意事项
2．3．2 基本信息的填报和审核
2．3．3 主要会计政策和估计
2．3．4 企业主要股东和对外投资情况
2．4 填报案例
第3章《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报和审核
3．1 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》概述
3．1．1 主表内容概述
3．1．2 利润总额的填报方法
3．1．3 应纳税所得额的计算填报方法
3．1．4 应纳税额的计算填报方法
3．1．5 附列资料的填报方法
3．1．6 表内、表间关系
3．2 利润总额的填报和审核
3．2．1 填报方法
3．2．2 数据来源
3．3 营业收入的填报和审核
3．3．1 主表营业收入的填报和审核
3．3．2 营业收入明细表的填报和审核
3．4 营业成本的填报和审核
3．4．1 主表营业成本的填报和审核
3．4．2 营业成本明细表的填报和审核
3．5 营业税金及附加的填报和审核
3．5．1 填报说明
3．5．2 填报数据来源
3．6 期间费用的填报和审核
3．6．1 填报说明
3．6．2 与附表的关系
3．6．3 填报审核
3．7 资产减值损失的填报和审核
3．7．1 填报说明
3．7．2 填报数据来源
3．7．3 填报审核
3．8 公允价值变动收益的填报和审核
3．8．1 填报说明
3．8．2 填报数据来源
3．8．3 填报审核
3．9 投资收益的填报和审核
3．9．1 填报说明
3．9．2 填报数据来源
3．9．3 填报审核
3．10 营业外收入的填报和审核
3．10．1 填报说明
3．10．2 填报审核
3．11 营业外支出的填报和审核
3．11．1 填报说明
3．11．2 填报审核
3．12 应纳税所得额的填报和审核
3．12．1 填报数据来源
3．12．2 应纳税所得额的计算
3．13 应纳税额的计算填报和审核
……
第2部分企业所得税纳税申报表政策法规指引

前言/序言

　　本书根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)>的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）和《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）发布的纳税申报表进行编写，是财税培训和实务操作的工具书。全书分为两部分，第一部分为企业所得税纳税调整与申报操作实务，第二部分为企业所得税纳税申报表政策法规指引。
　　一、填报审核与实际操作案例有机结合
　　本书按照企业所得税纳税申报业务类型，详细介绍“居民企业所得税年度纳税申报表”、“关联业务往来报告表”、“扣缴企业所得税报告表”、“企业清算的企业所得税申报表”、“居民企业月、季、年核定征收和月、季查账征收申报表”、“非居民企业季度、年度纳税申报表”等内容的填报和审核。
　　有案例的书，更加生动、直观。企业所得税汇算清缴中一些难点、疑点，光看填报说明，实际操作仍然无从下手。通过案例分析，读者跟着学一遍，令人头疼的问题往往迎刃而解。本书精心编写了查账征收居民企业年度申报表填报案例，以此为主线，从企业所得税申报表填写的数据来源、逻辑结构和政策依据开始，对企业所得税纳税申报主、附表进行全面详细的讲解分析和示范填列，努力将填报审核与实际操作案例有机结合起来。
　　注意事项的归纳和总结，实际上是将企业可能遇到的风险一一点出，是真正的干货，读者千万要重视。最大限度地帮助企业降低纳税填报过程中的涉税风险是作者的心愿，本书的最高宗旨。
　　二、法规指引按申报表栏次归集整理，快速准确
　　准确无误填报企业所得税纳税申报表，对法规的全面、准确把握是关键。企业所得税法规多，变化快，很多企业对税收政策学习不及时，掌握不全，理解不深，纳税申报表填报时政策如何适用是企业非常挠头的事，稍有不慎，企业就要面临税务风险，付出代价。本书对现行有效的企业所得税法及相关规定进行了全面梳理，充分考虑纳税申报表填制的业务流程和填报过程中的重点难点事项，按照申报表栏次逐项归集整理，为企业所得税申报表每个填报事项提供了有力的政策依据。
　　三、全套企业所得税法规电子书全面系统
　　为方便读者了解查阅企业所得税及相关的法规信息，我们精心制作了全套企业所得税法规文件汇编的电子书，读者可请登陆税务复议诉讼网（）首页的“下载中心”下载，还有更多惊喜等着您。
　　本书由中国税务服务联盟复议诉讼专业委员会、洪海明珠（北京）税收应用科学技术中心共同策划，是“中国纳税实务系列丛书”之一。
　　虽然我们已经尽己所能，力求做到书中内容完整准确，书籍阅读起来得心应手，但由于时间、精力和水平所限，方方面面的不足必然存在，诚挚地欢迎广大读者、纳税人和税务工作者批评指正，与我们共同探讨、改进。
　　编者
　　2016年2月

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