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編輯推薦

適讀人群 ：財務管理人員，齣納，會計
　　

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內容簡介

　　

　　《優秀稅務會計從入門到精通》針對如何從一個入門級的稅務會計人員，過渡到優秀稅務會計進行瞭翔實的闡述，並輔以充足的案例。全書在體係結構上共分為3篇，分彆是“上篇稅務會計入門”、“中篇稅務核算與處理”、“下篇稅務會計實操”，在每篇之下又進一步充實瞭相應章節的內容，幾乎涵蓋瞭稅務會計中所需要掌握的每一個概念與每一項技能。
　　《優秀稅務會計從入門到精通》層次清晰，結構完整，援引與依據較新稅法規定，既可以作為初學者的入門級教材，還可以作為資深者查漏補缺的有益讀物，從而有效幫助讀者係統掌握會計核算的流程、切實提高會計專業素質、輕鬆勝任稅務會計的日常工作。
　　
　　

作者簡介

　　秦東生，經濟法學碩士研究生（稅法方嚮），高等講師。近年來曾在《山西財經大學學報》《北京工商大學學報》等核心期刊發錶學術性論文多篇。主要研究稅法、公司會計實務、財務管理研究等領域。

　　於燁，畢業於廈門大學，留學於澳大利亞國立大學（Australian National University），獲商科碩士學位。主要研究方嚮包括商業以及企業管理。研究生期間曾在校刊多次發錶文章，內容主要圍繞於商業管理方法、市場學，以及國際商業管理。

內頁插圖

目錄

上篇 稅務會計入門
第一章 先從納稅說起
1.1 稅是何物 / 004
1.2 稅的依據：稅法 / 007
1.3 納稅人的權利和義務 / 014
1.4 企業納稅的程序 / 021
第二章 初識稅務會計
2.1 稅務會計的由來 / 026
2.2 稅務會計要做的事 / 028
2.3 稅務會計的原則 / 030
2.4 稅務會計的分類 / 033
中篇 稅務核算與處理
第三章 增值稅會計
3.1 增值稅要徵哪些稅 / 038
3.2 增值稅的稅率與徵收率 / 040
3.3 瞭解增值稅的優惠政策 / 043
3.4 增值稅怎樣核算與申報 / 047
3.5 一般納稅人的增值稅會計處理 / 050
3.6 小規模納稅人的增值稅會計處理 / 055
第四章 營業稅會計
4.1 營業稅要徵哪些稅 / 060
4.2 營業稅的稅目與稅率 / 063
4.3 營業稅怎樣核算與申報 / 068
4.4 營業稅會計處理 / 071
第五章 企業所得稅會計
5.1 企業所得稅的徵稅對象 / 080
5.2 企業所得稅的稅率 / 083
5.3 企業所得稅怎樣核算與申報 / 086
5.4 企業所得稅會計處理 / 093
第六章 財産稅會計
6.1 房産稅會計 / 098
6.2 契稅會計 / 104
6.3 遺産稅會計 / 110
6.4 城鎮土地使用稅會計 / 112
6.5 土地增值稅會計 / 116
第七章 行為稅會計
7.1 車船稅會計 / 124
7.2 印花稅會計 / 128
7.3 車輛購置稅會計 / 132
第八章 其他稅種的會計
8.1 個人所得稅會計 / 138
8.2 消費稅會計 / 150
8.3 關稅會計 / 155
8.4 資源稅會計 / 161
8.5 城市維護建設稅及教育費附加會計 / 168
下篇 稅務會計高級實操
第九章 發票與憑據的管理
9.1 讀懂《發票管理辦法》 / 174
9.2 以票控稅 / 182
9.3 發票是萬能的嗎 / 185
9.4 做好發票與憑據管理 / 188
第十章 稅務籌劃
10.1 優秀稅務會計的必修本領 / 192
10.2 稅務籌劃的切入點 / 198
10.3 稅務籌劃的常用方法 / 204
後記
優秀稅務會計是這樣煉成的 / 218

精彩書摘

　　增值稅要徵哪些稅
　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生産、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
　　在稅額計算上，增值稅實行價外稅，即有增值纔徵稅，沒增值不徵稅。在實際操作中，商品新增價值或附加值在生産和流通過程中是很難準確計算的，我國在計算增值稅時，主要采用國際上普遍采用的稅款抵扣辦法，也就是根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算齣銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。
　　通過這種計算方法，可以有效地避免重復徵稅，並體現齣按增值因素計稅的原則。在我國，增值稅由國傢稅務局負責徵收，其中75%構成中央財政收入，25%構成地方財政收入；對於進口環節的增值稅，則由海關負責徵收，該項稅收收入全部為中央財政收入。
　　增值稅的徵稅行為主要包括三種，分彆是進口貨物、銷售有形動産與提供修理修配勞務。此外，還有些特殊的行為需“視同銷售”，要繳納增值稅，這些視同銷售的行為主要是：
　　（1）將貨物交由他人代銷；
　　（2）代他人銷售貨物；
　　（3）將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）；
　　（4）將自産或委托加工的貨物用於非應稅項目；
　　（5）將自産、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；
　　（6）將自産、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
　　（7）將自産、委托加工的貨物用於職工福利或個人消費；
　　（8）將自産、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
　　除瞭上述需徵收增值稅的行為，還有些行為可以免徵增值稅，它們具體包括：
　　（1）農業生産者銷售的自産農産品；
　　（2）避孕藥品和用具；
　　（3）古舊圖書；
　　（4）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
　　（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
　　（6）由服務於殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
　　（7）銷售的自己使用過的物品。
　　除瞭上述免徵增值稅的規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
　　通過瞭解上述增值稅的徵收範圍，稅務會計人員在確定與核算增值稅時，便可以做到有的放矢。此外，我們在實際操作中，會把增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者之間試用的稅率是否相同？我們接下來進行詳細闡述。
　　發票是萬能的嗎
　　通過前麵的瞭解，我們可以知道，發票在稅務會計中起著重要作用，尤其是部分發票可以在稅前扣除，從而有效地減少企業的納稅額。於是，不少公司鼓勵員工“找發票”，包括收集齣租車營運發票。那麼，發票真是萬能的嗎？
　　答案是否定的。因為發票必須與企業實際進行的業務活動一一對應，假如企業收集的發票不能證明支齣的真實性、相關性、閤理性，那麼要達到稅前扣除的目的就存在風險。在會計實務中，那些金額相對較小的齣租車發票、辦公用品發票，以及隻能限額扣除的招待費發票等，由於數額較小，可能會被稅務機關忽略，但虛開發票的不閤法性畢竟存在潛在的風險。這也是為什麼很多企業害怕稅務檢查的原因。
　　【例】東吳公司於2014年4月在一處風景名勝區召開瞭一次營銷商討會議。會後，會計人員進行財務處理時，卻發現有一項12萬元的費用，不知能否報銷，也就是與會人員的景區門票（門票也屬於發票）。那麼，這筆景區門票費用能否在管理費用中列支呢？
　　其實，會計人員有這樣的疑問也是正常的。因為，稅務機關在進行檢查時，若看到瞭景區門票，恐怕也會詢問：這是因公，還是因私呢？畢竟景區門票與遊山玩水緊密相連。的確，假如景區門票屬於個人旅遊消費，便隻能計入福利費，企業還要為此代扣個稅。
　　因此，我們在處理這樣的涉稅情形時，首先需要明確一個問題：企業是否可以在風景名勝區內召開工作會議？答案是可以的。基於此，企業如果認為在風景名勝區召開工作會議能夠起到更好的工作效果，便可以選擇在一處風景名勝區召開會議。
　　下一個問題是，景區門票能否列入會議費？這主要取決於門票是否是會議的必需支齣。假如會議室在景區內，顯然，門票便是一項必需的支齣；假如會議室在景區外，購買門票並不是與會者列席會議的必要條件，那麼門票就不是必需的支齣，這種情況下，要把門票列入會議費可能不太適宜。
　　由此可見，東吳公司能否將景區門票列入管理費，關鍵取決於會議室的具體地址。即使東吳公司為正常的會議費用支齣而提供瞭相應的發票，東吳公司還需要提供會議安排的相關信息，以證明發票的真實性。
　　所以，企業的每一張發票背後，都應該能夠提供充分的證據予以支持。在這方麵，有些發票自身便具有很強的證明力，比如機票，票麵上包括瞭乘機者的個人信息，以及相應的地點、時間等信息；不過，還有很多發票並不能提供充分的信息，比如齣租車發票，在這些發票上並不能體現齣消費者的具體信息（包括乘坐者是誰、要到哪裏去、因為什麼而乘坐齣租車等）。
　　正因為這樣，稅務會計人員在審核發票時，不能僅僅看到有足夠的發票就可以瞭，還應該要求發票提交者有配套的資料信息來佐證，比如說，可以隨發票附上差旅費報銷單、詳細費用說明等，從而使得每一張發票都能夠有據可查。可以說，這些配套資料對於企業報銷成本費用有非常重要的作用，重要程度甚至不低於發票本身。我們再來看一個案例：
　　【例】魏州公司是一傢房地産開發商，現銷售一批精裝修的房屋。由於精裝修房屋所提供的電視、竈具等物品不能構成房屋實體，所以不能列入建築安裝工程費，也就不能在土地增值稅的稅前予以扣除。為瞭達到能夠稅前扣除的目的，魏州公司將精裝修業務全部外包給一傢裝修公司，並由該裝修公司開具全額的建安發票。這樣以來，原先不能稅前扣除的電視、竈具等購買費用便可以順利地“進入”建安工程費。那麼，該裝修開具給魏州公司的建安發票，是否可以在魏州公司的土地增值稅前扣除？
　　對於裝修公司來說，裝修所用的材料計入應納營業稅的營業額，因此，裝修公司開具給魏州公司的全額營業稅發票是正確的。但魏州公司能否將該營業稅發票全部列入建安工程費呢？或者說，魏州公司取得瞭想要的發票，能否達到稅前扣除的目的呢？
　　在實際操作中，假如稅務機關的工作人員未認真分析魏州公司建安工程費用的構成，可能不會發現建安發票中還包括電視、竈具等費用，從而使得這張發票可以濛混過關；假如稅務機關的工作人員認真分析魏州公司的裝修閤同、裝修方案、造價等資料，就會發現建安發票中還包括瞭電視、竈具等費用，這筆費用不能列入建安工程費用，所以這筆費用仍不能在土地增值稅前予以扣除。
　　所以，我們可以看到，發票並非萬能的，企業具備瞭足夠的發票，並不意味著一定可以達到增加扣除項目、少繳稅的目的。每一張發票均需由相應的配套資料，從而證明發票的真實性、閤理性，纔能使發票發揮齣應有的作用。
　　……

前言/序言

　　提起“稅務”或者“會計”，似乎並不難理解。顧名思義，所謂“稅務”，自然是與稅收相關的事務；所謂“會計”，是指一種經濟管理活動，在這其中，它以貨幣為主要計量單位，以各種憑證作為依據，運用一係列專業的方法，對一定單位的資金運動進行核算與監督。我們平時聽說的“會計”，一般指財務會計，主要為企業製作與提供各種財務報告（如財務報錶）。
　　假如我們把“稅務”與“會計”二者閤在一起，即形成“稅務會計”，那麼，“稅務會計”又是一個什麼樣的概念呢？首先，稅務會計也是一種會計；其次，稅務會計顯然側重於處理涉稅事務，包括稅金核算、納稅申報與稅務籌劃，確保依法對稅款進行正確計算和及時繳納。在此基礎上，稅務會計可以進一步優化企業的納稅行為。從這個意義上說，稅務會計是傳統會計的一個重要分支，它既是一種會計活動與係統，還是一個重要的職業名稱。
　　或許有人會問：稅務會計對於企業來說，重要嗎？答案是：非常重要。我們經過統計發現，在企業涉嫌違法的活動中，涉稅問題可謂重中之重，並使企業承擔瞭高昂的違法成本。這是因為，伴隨著企業的誕生，以及一係列業務活動的開展，企業幾乎無時無刻不在麵臨涉稅問題，如果處理不慎，便可能將企業拖入難以想象的鏇渦。
　　這個問題並不難理解，我們在生活中聽說的某名人或某企業由於偷稅、漏稅等行為被懲處，便是活生生的案例。應該說，對於企業而言，稅款是企業所得之中的一部分；對於國傢財政而言，稅收可謂是國傢財政最重要的收入來源。我國稅收“取之於民，用之於民”，通過持續改善社會生産與生活環境，從而促進社會的良性發展。“納稅”可謂是企業與生俱來的一項義務，也是企業確保自己“純收入”的一個重要環節。
　　隨著社會經濟日益活躍，稅法日益完備，對於企業來說，涉稅問題將日益專業化。一般來說，稅法是與國傢宏觀調控政策緊密聯係的，包括國傢鼓勵、扶持哪些行業發展，限製、引導哪些行業發展等。為此，稅法便對不同徵稅範圍與徵稅對象進行瞭調整，比如通過稅率、計稅基數等實行差彆化納稅待遇，從而調整産業布局。需要指齣的是，稅法是國傢徵稅、企業納稅的法律依據。
　　這帶給企業的一個實際意義是，怎樣在與稅法不違背的情況下，確保企業根據自身條件，充分利用稅法優惠政策，使企業在繳稅問題上由被動變為主動？另外，企業在繳稅後，應該做怎樣的會計處理，不同稅種、稅目的納稅申報流程又是怎樣的？一個優秀的稅務會計人員便可以幫助企業解決這些難題。
　　在企業實際運營中，我們的確發現不少企業選擇稅種、稅目不當，從而適用的稅率也不同，甚至由此給企業帶來不必要的損失；還有些企業本來無意違背稅法，結果卻被稅務機關查齣漏稅等，從而責令補齊稅款、繳納相關數額的滯納金。於是，企業對稅務會計的需求日益緊迫。我們本書的主旨，便是為瞭幫助有誌於從事及正在從事稅務會計工作、希望瞭解更多稅務會計知識與實際操作技能的讀者，幫助讀者完美地實現從稅務會計入門到優秀稅務會計的飛躍。
　　考慮到在稅務會計的實際操作中，我們主要針對流轉稅、所得稅、財産稅與行為稅四大類稅進行會計處理，所以我們在本書中，便以這幾大類稅中的常見稅種的會計處理為核心，體現齣增強實務性的特點。另外，全書布局站在讀者的角度，共分為“上、中、下”三篇，層次清晰，由淺入深，概念闡述緊密結閤案例分析，使讀者無形中提升自己的稅務會計處理能力。
　　其中，上篇是“稅務會計入門”，解釋瞭基本的概念，包括稅收的含義、稅法、納稅人的權利和義務、企業納稅的一般程序等，使讀者首先對“稅”與“納稅”有個正確的觀念性認識，從而遠離偷稅、逃稅、漏稅等錯誤觀念與行為；我們在本篇中還初步解釋瞭稅務會計的相關概念，使得即使是稅務會計入門級彆的讀者，也能快速瞭解稅務會計的含義，對於具備一定稅務會計經驗的讀者，則可以起到加深認識的作用。
　　中篇是“稅務核算與處理”，可以說是本書的核心部分。在該篇中，我們針對常見的、日常工作中齣現頻率最高的主要稅種，如增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等進行瞭詳細闡述，同時，還對其他稅種，如消費稅、關稅、資源稅、城建稅及教育附加稅、城鎮土地使用稅、契稅、印花稅等進行瞭精闢的論述，並且均輔以典型的案例分析。由於本書貫徹“深入淺齣、能力提升”的原則，所以該篇中的每一部分內容，隻要讀者用心閱讀，均能快速掌握其中的要義。
　　下篇是“稅務會計高級實操”，屬於本書的升華部分。在該篇中，我們對與稅務會計緊密聯係的發票以及發票管理，進行瞭精要的闡述；由於發票是企業財務收支的法定憑證，而且“以票控稅”在國傢稅務機關徵稅活動中起著重要作用，所以，企業通過發票管理優化納稅行為便很重要，比如說，在確認收入方麵，選擇閤適的發票時機，一定程度上可以閤法地加速或延遲納稅義務的到來，這顯然會對企業的現金流構成影響，那麼，精通於發票管理的稅務會計則可以使其嚮著有利於企業的方嚮變化，從而使企業閤法受益。我們在該篇中還闡述瞭稅務籌劃的課題，一般來說，能夠靈活自如地為企業進行適宜的稅務籌劃，這將會對企業的健康發展起到重要而積極的作用，也是一個優秀稅務會計人員應該涉足的領域。
　　最後，由於作者水平有限，書中不當之處在所難免，還望讀者朋友積極批評、指正，謝謝！

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評分☆☆☆☆☆

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還不錯的書，剛好有活動，就買瞭一大批，都快沒地方放瞭。

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很不錯，京東買也比較便宜。好好學習一下

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這本書很實用，從基礎知識開始講解，內附很多的報錶分析，講述清楚明白，簡單易懂。現在很多很多的人都需要瞭解財務報錶，無論是企業老闆還是遠，看的懂纔能更好的瞭解企業現狀，更好的溝通閤作，更好的發展。

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