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内容简介

　　税收管理是高等财经院校财政学专业的必修课程，《税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国宝规划教材》是该课程的教程，分为十六章，主要包括税务管理概述、税务基础管理、税收征收、税务检查、税务行政管理、税务行政处罚、税务行政救济、税务代理等内容。
　　《税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国宝规划教材》既可以作为广大税务人员业务学习用书，也可以作为从事税收理论研究的教学和科研人员的参考用书。

目录

第1章 税收管理概述
第一节 税收管理的客观必然性
第二节 税收管理的内容
第三节 税收管理体制
第四节 税收管理的原则

第2章 税收法制管理
第一节 税收法制的作用
第二节 税收立法管理
第三节 税收执法管理
第四节 税务司法管理

第3章 税收基础管理
第一节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理
第三节 发票管理
第四节 纳税申报

第4章 纳税评估、税收分析
第一节 纳税评估
第二节 税收分析

第5章 税款征收
第一节 税款征纳方式
第二节 税款征收措施
第三节 延期纳税和减免退税
第四节 税款征纳的法律责任

第6章 税务检查概述
第一节 税务检查的概念
第二节 税务检查的基本内容和方法
第三节 税务检查的权限和相关要求

第7章 会计资料的检查方法
第一节 会计凭证的检查方法
第二节 会计账簿的检查方法
第三节 会计报表的检查方法

第8章 税务检查实务
第一节 增值税检查
第二节 消费税检查
第三节 营业税检查
第四节 企业所得税检查

第9章 税收计划、税收会计、税收统计
第一节 税收计划
第二节 税收会计
第三节 税收统计

第10章 纳税服务
第一节 纳税服务的理论基础
第二节 纳税服务的基本内容
第三节 我国纳税服务制度的建立与完善

第11章 税务行政管理
第一节 税收管理机构
第二节 税务人员管理
第三节 税收文书送达
第四节 税务监察

第12章 税务行政处罚
第一节 税务行政处罚概述
第二节 税务行政处罚的程序
第三节 税务行政处罚的执行

第13章 反避税管理
第一节 反避税管理概述
第二节 转让定价管理
第三节 预约定价安排管理
第四节 资本弱化管理
第五节 其他反避税措施

第14章 税务行政救济
第一节 税务行政复议概述
第二节 税务行政复议程序
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿

第15章 税收文化
第一节 税收文化的定义
第二节 我国税收文化的主要内容
第三节 我国税收文化的建设

第16章 税务代理
第一节 税务代理概述
第二节 税务代理的业务范围
第三节 税务代理的法律责任

精彩书摘

　　《税收管理（第五版 2015修订）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材》：
　　根据《税收征管法》的明确规定，税务检查是国家法律赋予税务机关的法律权利。而实践中税务检查又是税务机关的工作内容，是确保税收收入的有力手段。从理论上总结，税务检查是各级税务机关依照国家税收法律及其他经济法规的有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行审查、监督的管理活动。税务检查是税收管理的重要环节，是对税收日常征收管理工作的重要补充，是国家监督管理的重要组成部分。
　　税务检查的工作要素包括检查主体、检查依据、检查客体、检查范围、检查目标等。
　　税务检查的执行主体是国家各级税务管理部门。按现行机构设置，各级税务稽查局或各级税务局内的检查科都是税务检查的实际执行主体。税务机关的税务检查主体地位是通过法律程序确定的，依据我国现行税收管理权限划分，国家税务局为中央税收及中央与地方共享税的稽查主体，地方税务局为地方税收的稽查主体，关税的税务检查主体为国家各级海关。当然，根据我国法律的具体规定，税务稽查局和各级税务局内设的检查科，实施税务检查的法律权利是不同的，但其使用的技术方法和法律依据却是相同的。
　　税务检查的基本依据是国家税收法律，包括税收基本法、税收实体法、税收程序法。国家税务总局颁布的《税务稽查工作规程》也是税务检查工作中重要的法律依据。这些法律规范不仅明确规定了税务检查的权限，同时还为税务检查工作提供了详细的法律判断标准和法定工作程序，税务机关只有严格根据税法的要求办事才能确保税务检查的法律效力。有些地方性的税收规定或者由地方税务机构代征代收的地方性收费的有关规定虽然没有经过正式的立法程序，但是在地方范围内具有法律效力，也是税务检查的基本依据。另外，财务会计法律规定也是税收检查必不可少的依据。税务检查工作往往是从对纳税人财务会计资料的检查开始的，而纳税人又是根据国家会计法律规定来进行财务核算的，因而在税收法律管辖的同时，会计法律规定也是税务检查的必然依据。除了上述的法律规定外，其他与纳税人财务核算有关的法律、制度都是税务检查的依据，包括相应的经济法律规定和刑法的有关规定。在确定税务检查法律依据时，要严格遵循高一级法律优于低一级法律，特别法优于普通法，国际法优于国内法，实体法从旧、程序法从新的原则。
　　税务检查的客体是与纳税人的纳税行为有关的经济活动。包括纳税人的生产经营、财务管理、已经发生的纳税行为、纳税申报和缴纳等多方面内容。
　　税务检查的范围是有关法律明确规定授予税务机关的权力管辖范围。实践中纳税人的生产经营过程与其纳税行为有直接的关系，但是这并不等于税务机关对纳税人所有的生产经营行为及产出实物都具有检查权。税务机关必须根据《税收征管理》及其他相关法律的规定，合理行使税务检查权，否则纳税人可以根据有关法律提起行政诉讼，并极有可能在法律的支持下获得赔偿。
　　税务检查的根本目的是保证国家治税思想的实现，保证国家税收收入能够根据税收法律的规定及时足额缴入国库。税收调节经济的功能和作用是通过纳税人依法纳税活动体现出来的，纳税人不依法纳税，税收的职能和作用就不能得以发挥，而税务检查正是纳税人依法纳税的重要保证，因而保证税收杠杆充分发挥作用也是税务检查的工作目的。
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前言/序言

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