发表于2024-11-05
管理者14天看懂财务报表 pdf epub mobi txt 电子书 下载
专门写给经理人的财务实用技巧!
惠普、西门子、海尔、奔驰中国、中石油、国家电网、飞利浦、海航、柳工等众多知名企业经理人一致认可的实用财务管理课!
《管理者14天看懂财务报表》内容特色:
· 实战、实用——从管理者的视角出发,以“如何管人,如何管钱,如何管成本,如何管项目”为线索,紧贴经理人的实际需求;
· 易知、易懂——不讲会计学原理,不谈记账细节,不用难以理解的财务术语,真正让管理者读得懂;
· 好看、好读——所有知识的传递都辅以管理者常见的情境案例,充分借助图、表、案例和tips,兼顾感官体验和阅读体验,轻轻松松消化所有知识。
《管理者14天看懂财务报表》适用人群:
· 企业管理者,包含来自外企、国企和民企的中高级管理者,聚焦于财务数据背后的意义,阐明如何根据财务数据做出正确的决策;
· 小微企业的老板及总经理,详尽地剖析了小微企业财务报表税务导向的问题,对于小微企业的老板和经理人有实际的借鉴意义;
· 财务专业人员,可以帮助其拓宽视野,了解企业管理与财务管理之间的关系。
作为职业经理人,应该掌握必要的财务知识。但是,面对庞杂的财务知识体系,管理者该从何入手?
· 怎样知道公司是否在赚钱?
· 利润与回报的区别是什么?
· 财务会计报告、税务会计报告、管理会计报告有何区别?
· 三大报表之间是什么关系?
· 如何评价经理人的经营绩效?
· 如何管人?如何管钱?如何管项目?
· 如何融资?银行?股东?
· 如何进行经理人KPI考核?
《管理者14天看懂财务报表》从经理人的角度和立场出发,以服务企业管理实践为宗旨,对诸如此类的核心问题做出了专业解读。
闫静女士,惠普商学院资深财务讲师。
主讲课程《非财务经理的财务管理》
Professional Experience
职业经历:
从中国人民大学毕业后,闫静很幸运的先后在惠普公司、安捷伦公司的商务部、财务部、咨询部等不同部门任职十年。“惠普点燃了我,我也在用我的言传身教推广惠普之道,这应该是我对昔日公司的一个回报吧。”因之于此,我们看到,作为中国培训行业的优秀讲师,闫静不断地把世界级大公司的先进管理经验带给成千上万的学员,在她的培训记录上:惠普、西门子、奔驰、海尔、飞利浦、中石油、国家电网等很多知名企业赫然在列。闫静也受邀于清华大学、浙江大学、西南财经大学的总裁班、EMBA班进行授课。
在多年的培训工作中,闫静老师的培训课程条理清晰,层次分明,实用性强,互动性突出,授课满意率达90%以上。作为一名企业培训顾问,她既具备扎实的理论知识又以其在该领域的丰富经验见长;她的财务课程经过精心设计,深入浅出,用通俗易懂的语言讲授出财务管理的深奥理论,把各种财务知识的内在联系层层剥离给学员,给学员带来巨大冲击,使学员可以迅速地将培训内容转化为工作技能。
Part of Clients
服务过的企业
惠普、西门子、中石油、壳牌石油、中国移动、国家电网、奔驰中国、Volvo、大众集团、宇通客车、江铃汽车、一汽轿车、神州数码、罗德与施瓦茨、中国电信、城建集团、斗山重工、柳工集团、中国南方航空公司、海南航空、中国兵器工业集团公司、保利科技……
让管理者用财务管理的数据进行业务决策,让财务人员用运营管理的视角解释报表。《管理者14天看懂财务报表》给那些患有“财务报表恐惧症”的企业家和管理者们带来了福音。
——徐少春 金蝶国际软件集团董事局主席兼CEO
这本书从大家常见的疑惑和困扰问题出发,层层深入抽丝剥茧,用非常直白的语言简洁清晰地揭示道理,通过14天的内容把业务经营管理和财务管理之间的互动关系融会贯通,相互呼应,形成了完整的视角。
——吕楷之 惠普商学院行政副院长
管理者能够用最短的时间学会读懂财务报表吗?闫静女士这部财务管理新书给出的答案是肯定的。由于她具有丰富的财务管理实战经验和出色的管理培训能力,这本财务管理教科书的实用性、趣味性、逻辑性和可读性令人难以置信!
——毛基业 中国人民大学商学院副院长
以往上过若干“非财务经理的财务管理”的课程,也读过类似的书籍,但看到这本书,还是受益匪浅。特点一,内容丰富。不仅仅介绍了三份财务报表的解读,还讨论了一个企业管理者如何管钱、管人、管项目,视角广、非常实用而全面;特点二,文字深入浅出,把枯燥繁复的财务问题,轻松又清晰地讲出来,读书就好像在听作者娓娓道来地讲课,很亲切。另外,14天的章节设计也独具匠心。一个管理者每天花一个小时读一章,两周后,应该就能“读懂企业财务管理”了,如此好事,岂不乐哉。
——马永武 腾讯学院常务副院长
推荐序一
推荐序二
前 言
第1天 什么是财务管理?
财务与管理有何关系
财务与会计有何区别
财务部是如何分工的
本章小结
第2天 公司真的在赚钱吗--生意的角度
初识利润
对利润的进一步讨论
一笔钱可以用多少次
固定的投入是否被充分使用
生意人的终极目标--回报率
回报率高的公司会破产吗
本章小结
第3天 财务报表--飞机的仪表盘
企业一共有几类财务报告
财务会计报告与税务会计报告有什么区别
中小公司财务报表的税务导向
财务会计报告与管理会计报告有什么区别
管理会计报告是怎么做出来的
利润表、资产负债表、现金流量表三张报表之间是什么关系
本章小结
第4天 利润表--企业的经营绩效
利润表与财务专业名词
利润表的格式与内在逻辑
利润表上的各种成本与费用解析
如何分析利润表
本章小结
第5天 资产负债表--平衡的哲学
什么是资产负债表
资产负债表的逻辑是什么
资产负债表的演示
资产负债表的结构分析
资产负债表里是全部的资产吗
两种无形资产
本章小结
第6天现金流量表--现金为王
利润表与现金流量表的混淆
现金流量表三大组成部分
利润为什么不等于经营活动现金流
现金流量表告诉我们什么
从现金流量表看公司的发展模式
本章小结
第7天 如何保证报表的公允性
报表的规范
老板到底赚不赚钱
收到的钱算不算销售收入
付出的钱一定是成本吗
装修费是资产还是费用
本章小结
第8天 企业的资金从哪儿来
从资产负债表看融资渠道
融资渠道的几种分类
股东和银行,谁的钱更好用
面对众多融资渠道,企业如何抉择
借鸡生蛋,财务杠杆的运用
本章小结
第9天 公司真的在赚钱吗--系统的角度
什么是真正的盈利
杜邦金字塔与财务比率分析
杜邦金字塔模型与公司业绩提升
什么是经济增加值(EVA)
什么是加权平均资本成本(WACC)
经济增加值(EVA)与股东权益回报率(ROE)的关系
如何产生正的经济增加值(EVA)
经济增加值(EVA)与投资决策、考核
经济增加值的公式
本章小结
第10天 财务管控之一:如何管人
人力资源与财务管理的关系
责任中心的设置
成本的分配与分摊
基于责任中心的绩效考核指标
本章小结
第11天 财务管控之二:如何管钱
利润和现金,哪个更重要?
现金受什么因素影响?
利润、营运资本与现金流
营运资本管理策略
营运资本管理的指标
如何控制营运资本
本章小结
第12天 财务管控之三:如何管成本
成本是如何分类的
如何控制成本
管理会计中的成本与决策
本章小结
第13天 财务管控之四:如何管项目
现金的时间价值
项目投资分析工具--净现值法
项目投资分析工具--内部收益率
项目投资分析工具--投资回收期
本章小结
第14天 如何给公司估值
公司估值的意义
如何决定公司的价值
商誉与无形资产
本章小结
第2天公司真的在赚钱吗第2天公司真的在赚钱吗
——生意的角度
内容提要
什么是利润?利润就是钱吗?
利润率与回报率是一回事吗?
周转的快慢如何影响企业的盈利能力?
什么是终极目标?什么是过程目标?
回报率高的公司会破产吗?
现金流与回报率哪个更重要?
生意人最看重什么指标?
初识利润
国内油气供需市场的强劲,持续拉动石油天然气产业的利润增长。2010年中石油、中石化、中海油三大集团和中国化工集团、陕西延长石油集团等石油石化企业共实现利润3800多亿元。其中,中石油、中石化、中海油三大集团分别实现利润1676亿元、1033亿元和974亿元。
看了上面的这则财经报道,你的第一反应是什么?中石油最能赚钱,因为它的利润最多!这个说法正确吗?
在媒体进行盈利报道时,利润总是被放在一个非常显著的位置。“利润”可能是经理人和各类非财务专业出身人士最熟悉的一个财经词汇。往往越是被大家所熟悉的名词,越有可能产生歧义。在大多数人(甚至包括很多企业家、老板)的脑海里,利润这个词几乎等同于钱,利润是反映一个公司盈利能力的最重要的指标!
没错!利润和钱有很紧密的关系,利润在所有的公司财务指标里占据着非常重要的位置。正因为如此,我们需要很好地去厘清“利润”这个词在财务的专业语言里到底意味着什么。让我们一起看看下面的案例2.1(在案例中如不特殊说明,所有金额都以人民币为单位)。
Jack 投资开了一家公司ZYX,在网上销售某品牌手机(Jack自己既是老板,又是唯一的雇员)。2012年1月,Jack买入100部手机,每部2000元,在1月份付出货款20万元。在1月,这100部手机全部以每部2500元的价格被卖掉。在1月共收到25万元客户付款。
案例2.1展现了一个非常简单的交易:低价买入,高价卖出;买入与卖出发生在同一个时间段内;网上开店,没有雇员,没有任何营运费用。
ZYX公司赚取了多少利润?
即使你没有任何财务知识,你也会脱口而出“5万元”。很简单,收入25万元减去支出20万元,公司剩下5万元。利润表如表2-1所示。
表2-1 ZYX公司利润表
(单位:万元)利润表收入25支出20利润5
接下来,我们再看案例2.2。
Tom 投资开了一家公司ABC,在网上销售某品牌手机(Tom自己既是老板,又是唯一的雇员)。2012年1月,Tom 买入100部手机,每部2000元,在1月份付出货款20万元。1月,其中50部手机以每台2500元的价格被卖掉。在1月共收到12.5万元客户付款。
按照刚才案例2.1的概念,利润等于收入减去支出。这个月一共付出20万元,可是只收到12.5万元。ABC公司的利润会是多少呢?一种计算方法如表2-2所示。
表2-2ABC公司利润表
(单位:万元)利润表收入12.5支出20亏损-7.5
公司没有赚钱吗?发生了亏损7.5万元?真的是这样吗?根据我们的常识来看,公司应该是赚钱的:每一部手机都是以高于成本500元的价格卖出,而且没有任何运营费用。
问题出在哪里呢?在20万元的支出里面,有10万元的手机还没有卖掉,如果手机将来被卖掉,这50部手机还可以为公司带来收入。而目前12.5万元的收入只是被Tom卖掉的50部手机产生的收入,用它减去所有100部手机的支出是不合理的。正确的利润算法应该如表2-3所示。
表2-3ABC公司利润表(新)
单位:万元利润表收入12.5成本10利润2.5
表2-3看起来更加合理,在这里我们把“支出”改成了“成本”。
利润是已售出的商品的收入与对应的成本之间的差额,而不是公司的所有收入减去支出得出的差额。没有售出的商品既不产生收入,也不产生直接成本。(该结论成立的假设是公司没有任何营运费用,关于营运费用的话题将在后面的章节进行探讨。)
对利润的进一步讨论
ZYX公司与ABC公司谁更赚钱呢?从已知的信息来看,应该是ZYX公司更赚钱。对比数据如表2-4所示。
表2-4利润表(ZYX 对比ABC)
单位:万元ZYXABC收入2512.5成本2010利润52.5
也许你会得出一个结论:利润多的公司更赚钱!但是,这个结论并不永远成立。让我们看看下面的案例2.3。
Jerry 投资开了一家公司JJJ,在网上销售某品牌手机(Jerry自己既是老板,又是唯一的雇员)。2012年1月,Jerry 买入200部手机,每部2000元,在1月份付出货款40万元。1月,其中100部手机以每台2500元的价格被卖掉。在1月共收到25万元客户付款。
根据我们现在对利润的了解,JJJ公司赚取了多少利润呢?算法如表2-5所示。
表2-5JJJ公司利润表
(单位:万元)利润表收入25成本20利润5
如果对比JJJ公司和ZYX公司的利润表,到底哪个公司盈利水平更高呢?
表2-6利润表(ZYX 对比JJJ)
(单位:万元)ZYXJJJ收入2525成本2020利润55两家公司的收入、利润相等!这两家公司的盈利水平一样吗?这两家公司都可以把成本2000元的手机以2500元的价格卖掉,而且每个月都卖掉100部手机。这说明它们的销售能力相同、使产品溢价的能力相同。但是销售能力和使产品溢价的能力并不等同于盈利能力。
生意人会怎么看这两家公司的盈利能力?
如果想要知道这两家公司的盈利能力,我们还需要知道Jack和Jerry到底在这个生意当中投入了多少钱。
Jack 买了100部手机,他投入了20万元;Jerry 买了200部手机,他投入了40万元。虽然利润相同,但是投入的资本金不一样。具体数据如表2-7所示。
表2-7投资回报率(ZYX 对比JJJ)
(单位:万元)ZYXJJJ利润55投资额2040投资回报率25%12.50%
如果从生意人看重的投资回报率来看,ZYX公司的盈利能力更强!
回到我们在本章开始时提到的那则关于中石油的财经报道,你会发现这则报道仅仅提到了这三家石油公司的利润,却没有提到投入了多少资本,这则报道不能告诉我们到底哪家石油公司更赚钱。
结论:利润多不一定意味着公司的盈利能力高。利润与投资额结合而产生的回报率是衡量企业盈利能力的更好指标。
一笔钱可以用多少次
在利润相同的情况下,好的生意通常是运转得比较快的生意。我们通常说“赚钱”,也可以说“转钱”,钱转得越快,公司赚钱越多!
上面案例中的ZYX公司和JJJ公司,1月的销售额、利润没有区别,之所以ZYX公司比较赚钱,原因如表2-8所示。
表2-8资金使用次数(ZYX 对比JJJ)
(单位:万元)ZYXJJJ销售额2020投资额2040资金使用次数/月1次0.5次
钱“转”得慢是JJJ公司盈利能力差的原因。
我们看下面的案例2.4。
Cathy 开了一家小专卖店,出售某品牌手机外壳。手机外壳的进货价一律是100元。 Cathy 奉行薄利多销的政策,每个外壳均以105元的价格售出。Cathy 以10%的利率从银行借了10万元作为公司的资本金。每个月月初她买入1000个外壳,月底全部卖掉。周而复始,一年之中一共卖掉12000个手机外壳。(在此案例中暂不考虑店面、人工费等营运费用。)
这家小专卖店的利润率并不高,这个生意到底能够给Cathy 带来多少回报呢?借钱投资值得吗?
月份月初本金存货月末现金月末本金收回利润收回投资额100万元,一年共赚到:60000
如表2-9所示:在1月,10万元经历了现金→商品→现金的一个循环,赚取了5000元。 在2月,10万元钱又循环了一遍,周而复始,12个月,10万元钱用了12次,共赚取6万元利润。 虽然利润率不高,但是资金被使用的次数多,整体的回报竟然可以达到60%(6万元/10万元)!Cathy从银行借10万元钱的成本是1万元, 但是可以赚到6万元,减去利息费用还剩5万元。借款做生意也是划算的。
表2-9资金周转率(12次/年)
经理人平日里对于利润的关注会比较多,而对于资金的使用次数这类问题却不是很敏感。资金的使用次数与商品溢价的多少同样影响回报。
案例2.4中,如果1000个手机外壳不能在1个月内卖掉,而是要用两个月才全部被卖掉。
这就意味着10万元本金要两个月才循环一次,一年只赚到了3万元,回报率30%(见表210)。在单位利润率没有变化的情况下,资金可以循环使用的次数决定了投资可以获得多少的回报。
表2-10资金周转率(6次/年)
月份月初本金存货月末现金月末本金收回利润收回投资额100万元,一年共赚到:30000
什么因素影响资金的循环次数呢?(在财务术语里,这个指标被称为“周转率”)。请考虑以下的因素:
◆ 商品是否能很快地卖掉?
◆ 是否需要额外的商品库存以备销售?或者给客户更多现场的选择?(销售汽车的4S店通常会保留相当于一个月销量的汽车存货。过高的存货会占用太多的资金,而过低的汽车存货会被认为是不安全的。)
◆ 客户在什么时间付款?(在案例2.4中,如果客户不是当时付款,而是选择在一个月后付款,即便商品可以在一个月内被卖掉,资金还是不能在一个月循环一次,而是需要两个月才可以循环一次。)
◆ Cathy 的专卖店在何时给它的供应商(手机外壳的厂商)付款?如果可以延期付款给厂商,资金的周转次数又可以提高了。如果厂商认为专卖店没有足够的信用而要求预付货款,资金的周转次数则会下降。
……
上面提到的这些因素都会影响一个企业资金周转次数,在后面的章节我们还会做更深入的讨论。
固定的投入是否被充分使用
前面我们讨论了资金会被使用多少次,也就是资金周转的问题。 投资在商品、存货上的钱,经过一个生意循环终究会变成现金,再投入到下一个生意循环中。
但是,还有一种投入并不是经过一个生意循环就可以收回现金的。案例2.4中并没有提到固定资产的投资,如店面、货架、办公设备等。计算投入到固定资产的资金循环多少次是没有意义的,当这些固定资产服役期满被卖掉的时候,往往也没有什么价值了,资金不能再进行回收。
固定资产的价值是在整个使用期内慢慢释放的。固定资产的周转不是指多长时间被卖掉回收资金,而是指在使用期内是否被充分利用。
案例2.4中Cathy 自己购买店面进行经营,营业额、利润相同的情况下,有两种情况可供选择:① 买入100平方米的店面(10万元);② 买入200平方米的店面(20万元)。
固定资产的投入不同,也会影响回报率。具体如表2-11所示。
表2-11投资回报率(持有固定资产)
(单位:万元)Cathy 专卖店 (100平方米)Cathy 专卖店 (200平方米)利润66商品投资额1010店面投资额1020总投资额2030回报率30%20%
不论是100平方米还是200平方米的店面,如果每个月都是卖掉1000个手机外壳, 具有相同的销售能力, 得出的结论就是:200平方米的店面没有得到充分的利用。如果用财务语言来说,就是“店面周转率过低”。
下面
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最近想看书了,哈哈,还没看。
评分配送效率很高
评分2014-12-02 10:42:16 打包成功 京东打包员
评分简单易懂,快读完了
评分书好,快递快!
评分质量很好!!质量很好!!质量很好!!
评分每月固定在京东自营买几百块钱的书,买书,我只认京东
评分物流非常给力,晚上下单,第二天上午就收到货了。从书名看,很值得阅读,学习中,内容很不错
评分本书还是不错的,好多人推荐
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