美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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北京兆泰投资顾问有限公司 著

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• 财务报告
• 监管
• 会计准则

出版社： 法律出版社

ISBN：9787511848208

版次：1

商品编码：11245591

包装：精装

开本：16开

出版时间：2013-04-01

用纸：胶版纸

页数：264

内容简介

　　《2002年萨班斯一奥克斯利法案》第103条授权美国公众公司会计监督委员会（简称“PCAOB”）为在该委员会登记备案的注册会计师事务所编制和签发公众公司审计报告制定审计准则。PCAOB在成立之初首先将美国注册会计师协会以往发布的审计准则公告作为过渡性审计准则（简称“AU”），并逐步制定正式的PCAOB审计准则（简称“AS”）。我们不难发现，这些审计准则已经在美国上市公司审计中被广泛实施，并受到越来越多其他国家会计监管机构的认可和参考。
　　我们于2004年5月翻译并由法律出版社出版了《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。自2003年12月17日PCAOB发布审计准则第1号以来，截至2013年3月，已经制定了16个审计准则。我们于2007年翻译出版的第一辑收录了审计准则第1号至第5号，分别是：
　　·第1号——在审计报告中援引公众公司会计监管委员会的准则
　　·第2号——与财务报表审计合并执行的财务报告内部控制审计（该准则于2007年7月25日被审计准则第5号所替代，因此，第一辑不再收录。
　　·第3号——审计文档
　　·第4号——对以前报告的实质性弱点是否依然存在进行报告
　　·第5号——与财务报表审计合并执行的财务报告内部控制审计
　　《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》是第二辑，收录了审计准则第6号至第16号，涵盖了审计业务计划阶段和实施阶段的许多重大议题。分别是：
　　·第6号——评价财务报表的一致性
　　·第7号——业务质量复核
　　·第8号——审计风险
　　·第9号——审计计划
　　·第10号——审计业务的监督
　　·第11号——在计划和实施审计时对于重要性的考虑
　　·第12号——识别和评估重大错报风险
　　·第13号——审计师对于重大错报风险的应对策略
　　·第14号——评价审计结果
　　·第15号——审计证据
　　·第16号——与审计委员会沟通

目录

审计准则第6号

评价财务报表的一致性

审计准则第7号

业务质量复核

审计准则第8号

审计风险

审计准则第9号

审计计划

审计准则第10号

审计业务的监督

审计准则第1l号

在计划和实施审计时对于重要性的考虑

审计准则第12号

识别和评估重大错报风险

审计准则第13号

审计师对于重大错报风险的应对策略

审计准则第14号

评价审计结果

审计准则第15号

审计证据

审计准则第16号

与审计委员会沟通

前言/序言

好的，这是一份关于一本假定图书的详细简介，该书的内容与您提到的《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》无关。 --- 现代企业内部控制与风险管理：综合实践指南 本书聚焦于当前全球商业环境中日益复杂和动态的内部控制框架构建、风险评估体系优化以及合规性管理策略的落地实施。在全球化浪潮和技术变革的双重驱动下，企业不仅需要满足日益严格的监管要求，更需要在不确定的市场条件下构建具备前瞻性和适应性的风险抵御能力。本书旨在为企业高管、财务总监、内部审计负责人以及风险管理专业人士提供一套全面、系统且具有实操性的理论指导与工具集。 第一部分：重塑内部控制的基石 本部分深入剖析了新时代背景下，传统内部控制模型（如COSO框架）在数字化转型和地缘政治风险加剧环境下面临的挑战与机遇。我们首先探讨了内部控制的演进路径，重点阐述了从强调“控制活动”到侧重“控制环境与信息沟通”的思维转变。 1.1 数字化转型对内控的冲击与重构 数字技术（如云计算、大数据分析、人工智能）正在深刻改变企业的运营模式和风险敞口。本书详细分析了这些新技术如何影响交易流程的完整性、数据的可靠性以及信息系统的安全性。 自动化流程中的控制点设计： 探讨了当人工干预减少时，如何设计和嵌入自动化控制（Automated Controls）和IT通用控制（IT General Controls, ITGCs），以确保系统运行的有效性与安全性。 数据治理与内控的融合： 强调了数据质量作为现代风险管理核心要素的重要性，并提供了建立有效数据治理机制的实践步骤，确保决策信息的准确性。 1.2 风险导向型内部控制（RBRC）的深化应用 区别于自上而下的合规检查，风险导向型内部控制要求企业将有限的资源集中于识别、评估和应对对组织目标实现构成重大威胁的关键风险。 风险识别矩阵的构建： 提供了识别跨职能、跨地域和跨业务单元风险的结构化方法，包括压力测试情景的构建。 控制有效性的持续监控： 介绍了如何利用实时监控技术（Continuous Monitoring）替代周期性测试，实现对关键控制点的动态跟踪与预警。 第二部分：企业风险管理（ERM）的战略集成 现代企业风险管理不再是孤立的职能部门活动，而是深度嵌入企业战略制定与执行过程中的核心要素。本书着重于如何将风险管理从“合规负担”转化为“战略资产”。 2.1 战略风险与新兴风险的识别与量化 企业面临的风险已不再局限于财务和运营层面，气候变化、供应链中断、监管政策突变（如数据主权法案）等新兴风险对企业价值创造构成根本性威胁。 情景分析与压力测试： 提供了构建极端但合理的未来情景，并对企业财务弹性进行压力测试的定量模型，尤其关注“黑天鹅”事件的应对预案。 风险偏好与风险容忍度的设定： 阐述了董事会如何清晰界定企业的风险偏好，并将此偏好转化为可操作的风险容忍度指标，指导日常经营决策。 2.2 跨职能风险信息流的打通 有效的ERM要求信息能够在战略层、运营层和控制层之间高效、准确地流动。本书提供了打破“信息孤岛”的组织设计和技术集成方案。 风险仪表板（Risk Dashboards）的设计标准： 探讨了如何设计面向不同受众（董事会、管理层、一线员工）的定制化风险报告，确保信息传递的有效性与相关性。 整合性报告框架： 讨论了如何将财务报告、内部审计发现、风险评估结果和ESG绩效整合到统一的报告体系中，以提供对企业整体健康状况的全面视图。 第三部分：内部审计职能的转型与增值 面对快速变化的环境，内部审计部门必须从传统的“守门人”角色转变为“价值创造者”和“业务顾问”。 3.1 敏捷审计（Agile Auditing）方法的引入 传统年度审计计划往往滞后于业务变化的速度。本书详细介绍了敏捷审计的核心理念，旨在提高审计响应速度和效率。 迭代式审计规划： 描述了如何采用短周期、高频次的“冲刺”（Sprints）模式来审视高风险领域，确保审计资源能够迅速部署到最新的风险点上。 技术赋能的审计实践： 涵盖了利用机器人流程自动化（RPA）辅助执行例行性测试，以及使用数据分析工具进行全面交易的异常检测，从而将审计人员解放出来专注于高层次的咨询和前瞻性分析。 3.2 治理、合规与风险（GRC）体系的整合管理 本书强调，内部审计在监督企业GRC体系的有效性方面发挥着关键作用。 三道防线模型的优化实践： 详细分析了第一道防线（业务部门）、第二道防线（风险管理/合规）和第三道防线（内部审计）之间如何建立清晰的职责划分和有效的沟通机制，避免职责重叠或真空。 利用内部审计发现进行流程再造： 提供了将审计发现转化为可执行的流程改进建议的方法论，确保审计工作能够带来持续的运营效率提升和风险降低。 结语：构建面向未来的韧性企业 本书的最终目标是引导读者构建一个具有前瞻性、适应性和可持续性的企业韧性框架。通过系统地优化内部控制，战略性地管理风险，以及转型内部审计职能，企业可以在复杂多变的环境中保持稳健的增长轨迹，确保股东价值的长期实现。本书不仅是理论参考，更是一份实战工具箱，为推动企业治理迈向更高水平提供清晰的路线图。

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第三段： 作为一名在金融监管机构工作的专业人士，我长期以来都密切关注着国际审计准则的发展动态，特别是美国公众公司会计监管委员会（PBOC）发布的各项准则。这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》的到来，为我们提供了一个非常宝贵的研究工具。PBOC的准则不仅对美国的上市公司审计有着直接的约束力，其所体现的审计理念、风险导向方法以及对审计质量的严苛要求，也深刻地影响着全球的审计实践。对于我们而言，深入理解这些准则，有助于我们更好地理解跨境审计中的潜在风险，完善我们对相关审计项目的监督评估，并为我国审计监管政策的制定提供重要的参考。我特别注意到，这本第二辑在内容上可能涉及了PBOC近年来的更新和发展，例如在应对新兴业务模式、数字化转型带来的审计挑战，以及加强审计师职业判断和职业怀疑等方面的要求。中英对照的格式，对于我们准确理解PBOC的立法意图和技术性规定至关重要。我计划组织团队对其中关于重大错报风险评估、审计证据的充分性和适当性、以及审计报告的披露要求等章节进行深入的研究和分析，以便将学习成果转化为更有效的监管实践。这本书的价值在于其前沿性、权威性以及对国际审计发展趋势的深刻反映，对我们提升监管能力具有不可估量的作用。

评分☆☆☆☆☆

第四段： 我是一名资深的注册会计师，在过去的二十多年里，我参与了无数的审计项目，也见证了审计准则的不断演变。PBOC的审计准则，一直是我工作中非常重要的一本参考书，它代表了审计行业的最高标准之一。拿到这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》，我感到非常欣喜。中英对照的形式，对于我们这些需要处理涉外业务的审计师来说，简直是太实用了。很多时候，审计准则的翻译可能会存在一些细微的差别，导致理解上的偏差，而能够直接对照原文，就能确保我们对准则的理解是准确无误的。这本第二辑，我相信会包含一些 PBOC 近期发布的、或者更新的重要准则，尤其是在当前经济环境下，各种风险都在不断演变，审计师面临的挑战也越来越大。我非常期待其中关于如何应对复杂交易、如何评估和应对网络安全风险、以及如何提升审计的透明度和公信力等方面的指导。虽然我还没有来得及深入研读，但我相信，通过对这本书的学习，能够帮助我更精准地把握最新的审计技术和方法，不断提升我的审计质量和执业水平，更好地为客户提供增值服务，同时也为维护资本市场的健康发展贡献力量。这本书的出版，对于所有追求卓越的审计专业人士来说，都是一个重要的里程碑。

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第一段： 作为一名在审计领域摸爬滚打多年的从业者，拿到这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》时，我的心情既是期待又带有一丝忐忑。期待是因为，PBOC的准则一直是国际审计界的标杆，其严谨性和前瞻性毋庸置疑，对于提升我国审计质量、接轨国际惯例有着至关重要的意义。忐忑则在于，PBOC的准则内容繁多且专业性极强，尤其是涉及到一些前沿的审计技术和风险评估方法，理解起来确实需要花费一番功夫。拿到手后，我迫不及待地翻阅，发现这本中英对照的版本设计得十分贴心。中文翻译力求准确传达原意，而英文原文的对照则保证了信息的原汁原味，对于理解一些细微的术语差异和概念的精准性有着莫大的帮助。虽然我尚未深入到每一个具体准则的细节，但从整体的编排和初步的浏览来看，这套准则涵盖的范围非常广泛，从基本的审计原则到特定的审计程序，再到涉及独立性、质量控制等职业道德和组织管理方面的内容，都有详尽的阐述。我特别关注其中关于新兴审计技术和数据分析在审计中应用的章节，这正是当前审计行业转型升级的关键所在。通过阅读，我希望能更深入地理解PBOC在这些领域是如何界定要求、提供指引的，从而为我未来的审计工作提供更坚实的理论基础和更具操作性的实践指导。这本书无疑是一笔宝贵的财富，值得我反复研读和深入消化。

评分☆☆☆☆☆

第二段： 最近入手了这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》，说实话，拿到手里时，我最大的感受就是厚重感，不仅是纸张的厚度，更是知识的厚重感。我是一名刚刚进入审计行业不久的新人，对于PBOC的准则一直都心存敬畏，因为它们代表着全球审计的最高标准。在这之前，我主要接触的是国内的审计准则，虽然也有一定的深度，但在面对复杂的跨国审计项目时，总感觉有些力不从心。这本中英对照的版本，对我来说简直是如获至宝。我最看重的是它能够让我直接对比中文翻译和英文原文，这在理解一些专业术语的细微差别时尤为关键。例如，在某些审计程序或风险评估的描述上，不同语言的表达方式可能会导致理解上的偏差，而对照阅读能够有效地规避这种情况。我目前还没有机会深入到每一个具体的准则，但我浏览了目录，发现它涉及到了很多我非常感兴趣的领域，比如内部控制审计、信息技术审计以及与财务报表审计相关的其他事项。我尤其希望通过这本书，能够学习到PBOC是如何处理那些在复杂交易、非常规事项以及可能存在舞弊迹象的情况下，审计师应当如何进行判断和应对的。这本书的价值在于其权威性和前沿性，我相信通过系统的学习，能够极大地提升我的审计专业能力和职业判断水平，为我未来的职业发展打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

第五段： 说实话，刚开始拿到这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则（中英对照本·第2辑）》，我并没有抱太高的期望，觉得可能就是一本冰冷的、充满专业术语的工具书。但是，当我翻开它，看到中英对照的排版，并且初步浏览了目录和一些章节后，我彻底改变了看法。这本书的编排非常人性化，它不是简单地将两个语言的文本并列，而是通过精心的设计，让读者在阅读时能够更顺畅地进行对比和理解。我是一名正在准备考取注册会计师资格的学员，PBOC的准则一直是我学习的重点和难点。我之前也接触过一些中文版的翻译，但总觉得少了点什么。这本中英对照的版本，让我能够更直接地接触到PBOC的原始表述，从而理解那些非常精妙的审计理念和要求。我尤其关注其中关于审计程序、审计证据的获取与评价、以及审计报告的披露等方面的规定。在学习过程中，我时常会遇到一些概念的理解困惑，这时候，对照英文原文，就能帮助我更准确地把握其核心含义。这本书就像一位诲人不倦的老师，它不会直接给出答案，而是引导我去思考，去探究。我相信，通过对这本书的学习，我不仅能够扎实地掌握PBOC的审计准则，更能培养出严谨的审计思维，为我未来走上审计岗位打下坚实的基础。