具体描述
内容简介
《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》主要体现以下四个方面的变化：一是结合新审计准则和职业道德守则，对重要性、关联方、会计估计审计、评价独立性等领域的工作底稿进行修改和增补；二是根据风险导向审计理念，对审计计划等工作底稿进行重新梳理，将风险评估和风险应对彻底打通，增强审计效果；三是结合当前审计实践和小企业会计准则的要求，对实质性程序工作底稿进行更新；四是根据小型企业审计的特点，进一步简化相关工作底稿，使之更加科学简便、易于操作。
目录
顺应形势开拓创新保持我国审计准则的持续趋同——财政部王军副部长在中国注册会计师协会审计准则委员会全体会议上的讲话
遵循科学和透明的制定机制 彰显审计准则先进性特点
——中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在中国注册会计师协会审计准则委员会全体会议上的报告
使用说明
第一部分 初步业务活动工作底稿
一、初步业务活动程序表
二、业务承接／保持评价表
三、审计业务约定书
第二部分 风险评估工作底稿
一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
二、了解被审计单位内部控制
三、舞弊风险评估与应对
四、项目组讨论纪要——风险评估
五、风险评估结果内部控制缺陷汇总表
六、审计计划
第三部分 进一步审计程序工作底稿
一、控制测试工作底稿
二、实质性程序工作底稿
（一）资产类
1.货币资金
2.短期投资
3.应收票据
4.应收账款
5.预付账款
6.应收股利
7.应收利息
8.其他应收款
9.存货
10.长期债券投资
11.长期股权投资
12.固定资产／累计折旧
13.在建工程
14.工程物资
15.固定资产清理
16.无形资产
17.开发支出
18.长期待摊费用
（二）负债类
1.短期借款／长期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.应付职工薪酬
6.应交税费
7.应付利息
8.应付利润
9.其他应付款
10.长期应付款
（三）所有者权益类
1.实收资本（股本）
2.资本公积
3.盈余公积
4.未分配利润
（四）损益类
1.营业收入
2.营业成本
3.营业税金及附加
4.销售费用
5.管理费用
6.财务费用
7.投资收益
8.营业外收入
9.营业外支出
lO.所得税费用
（五）细节测试通用工作底稿
第四部分 其他项目工作底稿
一、对法律法规的考虑
二、接受委托后与前任注册会计师的沟通
三、关联方及关联方交易
四、持续经营
五、首次接受委托时对期初余额的审计
六、会计估计
七、对应数据
八、诉讼和索赔
九、期后事项
十、利用专家的工作
十一、现金流量表
第五部分 业务完成阶段工作底稿
一、业务完成阶段审计工作
二、错报累积和评价表
三、试算平衡表
四、与治理层的沟通函
五、管理层声明书
六、审计总结
七、审计工作完成情况核对表
八、业务复核核对表
第六部分 附录
附录1 本书使用的索引表
附录2 永久性档案清单
附录3 审计准则应用指南中关于小型被审计单位审计的说明
前言/序言
用户评价
这本书的实用性是我最看重的一点。在审计实践中，我常常会遇到一些棘手的问题，例如如何合理地确定审计抽样的大小，如何有效地进行分析性复核，以及如何识别和处理舞弊迹象等。以往，我可能需要查阅大量的专业书籍或者向经验丰富的同行请教。但现在，这本书提供了一套完整的解决方案。《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》在这些方面都给出了非常具体和可操作的建议。它不仅解释了抽样的原理，还提供了多种抽样方法的适用场景和操作步骤，并附有实际案例，让我能够立刻上手。在分析性复核方面，书中列举了大量针对小型企业特点的分析程序，并指导我们如何解读分析性复核的结果，如何进一步开展审计程序。关于舞弊迹象的识别，书中也提供了详细的清单和思考框架，帮助我们提高警惕，及时发现潜在的风险。更重要的是，书中强调了信息技术在审计工作中的应用，例如如何利用审计软件来辅助工作底稿的编制和管理，这对于提升审计效率和数据处理能力非常有帮助。这本书就像一位经验丰富的导师，随时随地为我提供指导和帮助，让我的审计工作更加得心应手。
评分这本《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》简直是我审计生涯中的一场及时雨！作为一个在小型企业审计领域摸爬滚打多年的审计师，我深知工作底稿编制的每一个细节都至关重要，却也常常让人头疼不已。以往，我们更多的是参照大型企业的审计准则和底稿模板，但说实话，小型企业在业务模式、内部控制、资源配置等方面都有其独特性，一味套用大型企业的模式，不仅效率低下，也容易遗漏关键审计点。这本书恰恰填补了这一空白。它紧密结合了企业会计准则在小型企业中的具体应用，为我们提供了一套系统、规范、又切实可行的工作底稿编制框架。从审计计划的制定、风险评估的记录，到实质性测试和信息性程序的执行，再到审计结论的形成和报告的撰写，每一个环节都有详尽的指导和案例。更让我惊喜的是，书中对于一些小型企业特有的交易或事项，如关联方交易、权益性投融资等，都给出了针对性的审计思路和底稿样例，这极大地提升了我们审计的专业性和针对性。我尤其欣赏书中对“充分、适当的审计证据”的理解和阐释，它不是简单地罗列需要收集的证据类型，而是教会我们如何根据审计风险，灵活选择和运用审计程序，以获取与审计目标高度相关的证据。这对于提升审计质量，避免审计风险，有着无可估量的价值。
评分作为一名新兴的审计事务所的合伙人，我一直在寻找一本能够帮助我的团队快速掌握小型企业审计精髓的教材。《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》无疑满足了我的期望。它不仅仅是一本技术手册，更是一本理念的启蒙书。书中关于审计职业判断的论述，让我深感共鸣。在小型企业审计中，由于信息的不完整性和资源的限制，审计师往往需要依赖大量的职业判断。这本书系统地阐述了如何培养和运用职业判断，如何记录判断的依据和过程，以及如何评估判断的合理性，这对于规范审计行为，保证审计质量至关重要。我特别看重书中关于工作底稿“可复核性”的强调，它要求审计师在编制底稿时，不仅要记录审计活动，还要清晰地展示审计思路，以便审计复核人员能够理解和评价审计工作。这为我们建立规范的审计质量控制体系提供了坚实的基础。书中提供的多种工作底稿模板，也能够有效减少团队成员在底稿格式上的差异，保证审计工作的一致性。我相信，通过学习和应用这本书，我的团队在小型企业审计方面的专业能力将得到显著提升，为客户提供更高质量的审计服务，也为事务所的长远发展奠定坚实基础。
评分我必须说，这本书的设计思路非常人性化，而且对小型企业的理解非常到位。很多时候，小型企业与大型企业在财务报告的披露深度和复杂程度上存在显著差异，如果生搬硬套大型企业的底稿要求，不仅会增加不必要的审计成本，也可能导致审计师过分关注一些对小型企业不具有实质性意义的细节。《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》则恰恰相反，它能够识别出小型企业财务报表审计的关键风险点和核心披露要求。例如，书中对收入确认、成本核算、费用摊销等基本业务的审计程序，都进行了简化和优化，使其更符合小型企业的实际操作。它也更侧重于对企业核心业务流程的理解和控制的测试，而不是像大型企业审计那样，对每一个控制点都进行详尽的穿行测试。这本书的语言也通俗易懂，没有过多的专业术语堆砌，让我能够快速理解和吸收其中的内容。书中的案例分析更是贴近实际，让我能够看到抽象的审计理论是如何转化为具体的审计实践的。总而言之，这本书是一份真正为小型企业审计量身定制的宝典，它不仅提升了审计的效率，也保证了审计的质量，是每一个从事小型企业财务报表审计工作的人员必备的参考书籍。
评分说实话，在读这本书之前，我对工作底稿的理解还停留在“填空题”的层面，就是按照模板，把能搜集到的资料一股脑地塞进去，然后再套用几个通用的审计程序。但这本书彻底改变了我的认知。它强调了工作底稿不仅仅是审计证据的堆砌，更是审计师思考过程的逻辑体现。书中对审计程序的设计、执行和记录有着极其深入的探讨，它不仅仅告诉我们“做什么”，更重要的是解释了“为什么这么做”。例如，在风险评估部分，书中详细阐述了如何识别和评估小型企业特有的经营风险、财务风险和舞弊风险，并在此基础上设计相应的审计程序，这比以往那种模板化的风险评估要科学得多。我特别喜欢书中关于“审计关键点”的提示，它能帮助我们迅速抓住业务的本质，将有限的审计资源聚焦在最可能出现错报或漏报的领域。此外，书中关于内部控制审计的章节，也摒弃了那些只适用于大型企业的复杂模型，而是根据小型企业的实际情况，提出了更加务实可行的内部控制评价方法和程序，这对于那些内部控制相对薄弱的小型企业来说，更是难能可贵。总而言之，这本书让我从一个“执行者”真正成长为一个“思考者”，审计工作也变得更加有条理、更有效率，并且显著提升了我的职业信心。
评分我最需要的金融常识书
评分[ZZ]写的很好，感觉书还不错 还没有仔细看 东西写得比较详细 “我只要在搜索框内输入[SM]、[ZZ]，就会有好多书摆在我面前供我挑选，价格方面还可以打折，这样便捷与优惠的购书方式我怎么可能不选择呢！”经常在网上购物的弟弟幸福的告诉我。据调查统计，当前网上书店做得较好的的网站有京东等。现在大街小巷很多人都会互相问候道：“今天你京东了吗？”，因为网络购书已经得到了众多书本爱好者的信任，也越来越流行。基于此，我打开网页，开始在京东狂挑书。一直想买这书，又觉得对它了解太少，买了这本书，非常好，喜欢作者的感慨，不光是看历史或者史诗书，这样的感觉是好，就是书中的字太小了点，不利于保护视力！等了我2个星期，快递送到了传达室也不来个电话，自己打京东客服查到的。书是正版。通读这本书，是需要细火慢烤地慢慢品味和幽寂沉思的。亲切、随意、简略，给人洁净而又深沉的感触，这样的书我久矣读不到了，今天读来实在是一件叫人高兴之事。作者审视历史，拷问灵魂，洋溢着哲思的火花。人生是一段段的旅程，也是需要承载物的。因为火车，发生过多少相聚和分离。当一声低鸣响起，多少记忆将载入历史的尘梦中啊。其实这本书一开始我也没看上，是朋友极力推荐加上书封那个有点像史努比的小人无辜又无奈的小眼神吸引了我，决定只是翻一下就好，不过那开篇的序言之幽默一下子便抓住了我的眼睛，一个词来形容——“太逗了”。|据悉，京东已经建立华北、华东、华南、西南、华中、东北六大物流中心，同时在全国超过360座城市建立核心城市配送站。是中国最大的综合网络零售商，是中国电子商务领域最受消费者欢迎和最具有影响力的电子商务网站之一，在线销售家电、数码通讯、电脑、家居百货、服装服饰、母婴、图书、食品、在线旅游等12大类数万个品牌百万种优质商品。选择京东。好了，现在给大家介绍两本好书： 《爱情急救手册》是陆琪在研究上千个真实情感案例，分析情感问题数年后，首次集结成的最实用的爱情工具书。书中没有任何拖沓的心理和情绪教程，而是直接了当的提出问题解决问题，对爱情中不同阶段可能遇到的问题，单身的会遇到被称为剩男（剩女）的压力、会被家人安排相亲、也可能暗恋无终，恋爱的可能会遇到被种种问题，而已婚的可能会遇到吵架、等问题，所有问题一一给出解决方案。陆琪以闺蜜和奶爸的语重心长告诉你各种情感秘籍，让你一看就懂，一做就成。是中国首部最接底气的爱情急救手册。《谢谢你离开我》是张小娴在《想念》后时隔两年推出的新散文集。从拿到文稿到把它送到读者面前，几个月的时间，欣喜与不舍交杂。这是张小娴最美的散文。美在每个充满灵性的文字，美在细细道来的倾诉话语。美在张小娴书写时真实饱满的情绪，更美在打动人心的厚重情感。从装祯到设计前所未有的突破，每个精致跳动的文字，不再只是黑白配，而是有了鲜艳的色彩，首次全彩印刷，法国著名唯美派插画大师，亲绘插图。两年的等待加最美的文字，[SM]，就是你面前这本最值得期待的新作.
评分U913条
评分财务报表分析从入门到精通
评分4098条
评分686条
评分书是不错，只是关于书的评价还有待改进，要不书买回来，还不知道适用什么准则。
评分4098条
评分[ZZ]写的很好，感觉书还不错 还没有仔细看 东西写得比较详细 “我只要在搜索框内输入[SM]、[ZZ]，就会有好多书摆在我面前供我挑选，价格方面还可以打折，这样便捷与优惠的购书方式我怎么可能不选择呢！”经常在网上购物的弟弟幸福的告诉我。据调查统计，当前网上书店做得较好的的网站有京东等。现在大街小巷很多人都会互相问候道：“今天你京东了吗？”，因为网络购书已经得到了众多书本爱好者的信任，也越来越流行。基于此，我打开网页，开始在京东狂挑书。一直想买这书，又觉得对它了解太少，买了这本书，非常好，喜欢作者的感慨，不光是看历史或者史诗书，这样的感觉是好，就是书中的字太小了点，不利于保护视力！等了我2个星期，快递送到了传达室也不来个电话，自己打京东客服查到的。书是正版。通读这本书，是需要细火慢烤地慢慢品味和幽寂沉思的。亲切、随意、简略，给人洁净而又深沉的感触，这样的书我久矣读不到了，今天读来实在是一件叫人高兴之事。作者审视历史，拷问灵魂，洋溢着哲思的火花。人生是一段段的旅程，也是需要承载物的。因为火车，发生过多少相聚和分离。当一声低鸣响起，多少记忆将载入历史的尘梦中啊。其实这本书一开始我也没看上，是朋友极力推荐加上书封那个有点像史努比的小人无辜又无奈的小眼神吸引了我，决定只是翻一下就好，不过那开篇的序言之幽默一下子便抓住了我的眼睛，一个词来形容——“太逗了”。|据悉，京东已经建立华北、华东、华南、西南、华中、东北六大物流中心，同时在全国超过360座城市建立核心城市配送站。是中国最大的综合网络零售商，是中国电子商务领域最受消费者欢迎和最具有影响力的电子商务网站之一，在线销售家电、数码通讯、电脑、家居百货、服装服饰、母婴、图书、食品、在线旅游等12大类数万个品牌百万种优质商品。选择京东。好了，现在给大家介绍两本好书： 《爱情急救手册》是陆琪在研究上千个真实情感案例，分析情感问题数年后，首次集结成的最实用的爱情工具书。书中没有任何拖沓的心理和情绪教程，而是直接了当的提出问题解决问题，对爱情中不同阶段可能遇到的问题，单身的会遇到被称为剩男（剩女）的压力、会被家人安排相亲、也可能暗恋无终，恋爱的可能会遇到被种种问题，而已婚的可能会遇到吵架、等问题，所有问题一一给出解决方案。陆琪以闺蜜和奶爸的语重心长告诉你各种情感秘籍，让你一看就懂，一做就成。是中国首部最接底气的爱情急救手册。《谢谢你离开我》是张小娴在《想念》后时隔两年推出的新散文集。从拿到文稿到把它送到读者面前，几个月的时间，欣喜与不舍交杂。这是张小娴最美的散文。美在每个充满灵性的文字，美在细细道来的倾诉话语。美在张小娴书写时真实饱满的情绪，更美在打动人心的厚重情感。从装祯到设计前所未有的突破，每个精致跳动的文字，不再只是黑白配，而是有了鲜艳的色彩，首次全彩印刷，法国著名唯美派插画大师，亲绘插图。两年的等待加最美的文字，[SM]，就是你面前这本最值得期待的新作.
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