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産品特色

編輯推薦

73個內控管理目的
58項內控業務內容
120套內部控製製度
20個業務控製流程
明確內部控製的管理目的
清晰內部控製的工作內容
規範內控事項的管理製度
細化內控業務的操作流程

內容簡介

《行政事業單位內部控製精細化管理全案》提供瞭“控製內容+控製目的+控製製度+控製流程”四位一體的行政事業單位內部控製精細化管理全案。《行政事業單位內部控製精細化管理全案》細化瞭行政事業單位貨幣資金、往來資金、實物資産、無形資産、預算與結餘、收入、支齣、政府采購、工程項目、閤同協議、財務報告、財務管理信息化、人力資源、內部審計等14類工作事項的規範化設計內容，是一本不可多得的實用手冊。
《行政事業單位內部控製精細化管理全案》適用於行政事業單位內部工作者、財務工作者、內控研究人員、高校相關專業師生，以及其他欲瞭解和掌握行政事業單位內部控製知識的人士使用。

作者簡介

王德敏，北京弗布剋管理谘詢有限公司財務管理研究中心顧問。10年會計從業工作經驗，先後從事會計、審計、稅務等財務工作，在財務管理領域有著廣泛的實踐經驗。

目錄

第1章 行政事業單位內部控製1
第1節 行政事業單位內部控製框架2
1.1.1 行政事業單位內部控製的內容2
1.1.2 行政事業單位內部控製的目標3
1.1.3 行政事業單位內部控製的原則3
1.1.4 行政事業單位內部控製的要素4
1.1.5 行政事業單位內部控製的方法4
第2節 如何完善行政事業單位內部控製體係5
1.2.1 加強組織控製5
1.2.2 加強預算控製6
1.2.3 加強會計控製6
1.2.4 加強審計監督7
第2章 行政事業單位內部控製規範——貨幣資金9
第1節 貨幣資金控製的內容與目的10
2.1.1 貨幣資金控製的內容10
2.1.2 貨幣資金控製的目的10
第2節 崗位責任與授權批準製度11
2.2.1 貨幣資金崗位責任製度11
2.2.2 貨幣資金授權審批製度13
第3節 現金和銀行存款管控製度15
2.3.1 現金管理辦法15
2.3.2 現金支付製度17
2.3.3 支付結算細則19
2.3.4 銀行對賬製度22
第4節 票據及有關印章管理辦法23
2.4.1 票據管理辦法23
2.4.2 印章管理辦法25
第5節 貨幣資金管理流程27
2.5.1 支付業務管理流程27
2.5.2 印章使用管理流程28
第3章 行政事業單位內部控製規範——往來資金29
第1節 往來資金控製的內容與目的30
3.1.1 往來資金控製的內容30
3.1.2 往來資金控製的目的30
第2節 往來資金崗位責任與授權批準製度31
3.2.1 往來資金崗位責任製度31
3.2.2 往來資金授權審批製度33
第3節 往來資金內部控製製度35
3.3.1 往來資金管理控製辦法35
3.3.2 往來資金管理責任製度38
3.3.3 往來結算票據管理規定40
3.3.4 往來資金定期清理製度41
第4節 往來資金管理流程43
3.4.1 往來資金審批流程43
3.4.2 往來資金清理流程45
第4章 行政事業單位內部控製規範——實物資産47
第1節 實物資産控製的內容與目的48
4.1.1 實物資産控製的內容48
4.1.2 實物資産控製的目的48
第2節 崗位責任與授權審批製度49
4.2.1 實物資産崗位責任製度49
4.2.2 實物資産授權批準製度51
第3節 取得與驗收內部控製規範53
4.3.1 實物資産預算管理製度53
4.3.2 實物資産請購審批製度55
4.3.3 實物資産交付使用驗收製度57
第4節 使用與維護內部控製規範59
4.4.1 實物資産使用管理辦法59
4.4.2 實物資産領用交迴製度61
4.4.3 固定資産維修保養製度63
4.4.4 固定資産投保管理規定65
4.4.5 實物資産清查管理製度66
第5節 處置與轉移內部控製規範68
4.5.1 實物資産處置管理製度68
4.5.2 資産內部審計考評製度71
4.5.3 實物資産統計報告製度73
第6節 實物資産管理流程75
4.6.1 實物資産內部領用流程75
4.6.2 固定資産維修保養流程76
4.6.3 實物資産的齣售流程77
4.6.4 實物資産的報廢流程78
第5章 行政事業單位內部控製規範——無形資産79
第1節 無形資産控製的內容與目的80
5.1.1 無形資産控製的內容80
5.1.2 無形資産控製的目的80
第2節 崗位責任與授權批準製度81
5.2.1 無形資産崗位責任製度81
5.2.2 無形資産授權批準製度83
第3節 取得與驗收內部控製規範85
5.3.1 外購無形資産請購審批製度85
5.3.2 無形資産交付使用驗收製度86
第4節 使用與管理內部控製規範88
5.4.1 無形資産日常管理規範88
5.4.2 無形資産攤銷管理規定91
第5節 處置與轉移內部控製規範92
5.5.1 無形資産處置管理製度92
5.5.2 無形資産調撥管理細則94
第6章 行政事業單位內部控製規範——預算與結餘97
第1節 預算與結餘控製的內容98
6.1.1 預算控製的內容98
6.1.2 結餘控製的內容98
第2節 預算崗位責任與授權批準製度99
6.2.1 預算業務崗位責任製度99
6.2.2 預算管理授權審批製度103
第3節 預算編製內部控製規範106
6.3.1 預算編製管理製度106
6.3.2 年度預算方案製訂規則109
第4節 預算執行內部控製規範111
6.4.1 預算執行責任製度111
6.4.2 重大預算項目管理辦法113
6.4.3 預算執行情況考核製度115
第5節 預算調整分析內部控製規範117
6.5.1 預算調整管理辦法117
6.5.2 預算執行分析製度119
6.5.3 預算執行內部審計製度122
6.5.4 預算執行考核奬懲製度125
第6節 結餘管理內部控製規範127
6.6.1 淨結餘管理控製製度127
6.6.2 未完結轉項目結餘控製製度129
第7章 行政事業單位內部控製規範——收入131
第1節 收入控製的內容與目的132
7.1.1 收入控製的內容132
7.1.2 收入控製的目的132
第2節 收入業務崗位責任與授權審批133
7.2.1 收入業務崗位責任製度133
7.2.2 收入業務授權審批製度135
第3節 徵收與票據管理內部控製規範138
7.3.1 非稅收入徵收責任製度138
7.3.2 非稅收入徵收實施細則140
7.3.3 非稅收入票據管理製度142
第4節 收入管理內部控製流程144
7.4.1 徵收減免審批流程144
7.4.2 票據颱賬管理流程145
第8章 行政事業單位內部控製規範——支齣147
第1節 基本支齣內部控製規範148
8.1.1 基本支齣控製的內容與目的148
8.1.2 基本支齣崗位責任製度149
8.1.3 個人和傢庭補助支齣管理製度151
8.1.4 基本支齣財務分析評價製度152
第2節 項目支齣內部控製規範154
8.2.1 項目支齣控製的內容與目的154
8.2.2 項目申報管理製度155
8.2.3 項目內部審核管理規定157
8.2.4 項目支齣預算管理製度158
8.2.5 預算項目實施管理製度160
第3節 政府專項支齣內部控製規範162
8.3.1 專項支齣控製的內容與目的162
8.3.2 專項支齣崗位責任製度163
8.3.3 專項支齣授權審批製度165
8.3.4 專項支齣分析管理製度167
第4節 其他支齣內部控製規範169
8.4.1 其他支齣內部控製的內容和目的169
8.4.2 其他支齣關鍵風險控製製度170
第9章 行政事業單位內部控製規範——政府采購173
第1節 采購控製的內容與目的174
9.1.1 采購控製的內容174
9.1.2 采購控製的目的174
第2節 崗位責任與授權批準製度175
9.2.1 采購崗位責任製度175
9.2.2 采購授權審批製度182
第3節 預算與計劃內部控製規範184
9.3.1 采購預算管理辦法184
9.3.2 采購預算追加調整辦法186
第4節 采購驗收與付款內部控製規範187
9.4.1 采購驗收管理製度187
9.4.2 采購付款管理製度189
第5節 采購管理內部控製流程190
9.5.1 采購預算業務流程190
9.5.2 采購管理控製流程191
第10章 行政事業單位內部控製規範——工程項目193
第1節 工程項目控製的內容與目的194
10.1.1 工程項目控製的內容194
10.1.2 工程項目控製的目的194
第2節 崗位責任與授權批準製度195
10.2.1 工程項目崗位責任製度195
10.2.2 工程項目授權審批製度197
第3節 工程項目立項與招標內部控製規範199
10.3.1 工程項目立項管理辦法199
10.3.2 工程項目招標管理辦法201
第4節 價款支付與工程實施內部控製規範205
10.4.1 工程進度價款支付製度205
10.4.2 工程項目變更管理製度207
10.4.3 工程項目進度控製辦法210
第5節 工程竣工驗收與決算內部控製規範211
10.5.1 工程竣工決算管理辦法211
10.5.2 工程竣工決算審計辦法213
10.5.3 工程竣工驗收管理辦法216
第6節 工程項目管理內部控製流程218
10.6.1 工程項目招標管理流程218
10.6.2 工程項目決算管理流程219
第11章 行政事業單位內部控製規範——閤同協議221
第1節 閤同協議控製的內容與目的222
11.1.1 閤同協議控製的內容222
11.1.2 閤同協議控製的目的222
第2節 崗位責任與授權批準製度223
11.2.1 閤同協議崗位責任製度223
11.2.2 閤同協議歸口管理製度225
第3節 閤同協議編審內部控製規範226
11.3.1 閤同風險防範製度226
11.3.2 閤同協議會審製度229
第4節 閤同協議訂立履行內部控製規範231
11.4.1 閤同保密製度231
11.4.2 檔案管理規定233
11.4.3 閤同協議變更管理辦法235
11.4.4 閤同協議履行驗收製度236
第12章 行政事業單位內部控製規範——財務報告237
第1節 財務報告控製的內容與目的238
12.1.1 財務報告控製的內容238
12.1.2 財務報告控製的目的238
第2節 崗位責任與投訴舉報內部控製規範239
12.2.1 財務報告崗位責任製度239
12.2.2 財務報告授權審批製度241
第3節 財務報告編製內部控製規範242
12.3.1 財務清查管理製度242
12.3.2 財務對賬管理製度244
12.3.3 財務狀況分析製度245
第4節 財務報告報送內部控製規範247
12.4.1 財務報告內部審核製度247
12.4.2 財務報告報送細則249
第5節 財務報告管理控製流程251
12.5.1 財務報告編製流程251
12.5.2 財務報告報送流程252
第13章 行政事業單位內部控製規範——財務管理信息化253
第1節 財務管理信息化控製的內容與目的254
13.1.1 財務管理信息化控製的內容254
13.1.2 財務管理信息化控製的目的254
第2節 崗位責任與歸口管理255
13.2.1 財務信息係統崗位責任製度255
13.2.2 財務信息係統歸口管理製度257
第3節 信息係統訪問與硬件內部控製規範258
13.3.1 信息係統訪問管理製度258
13.3.2 硬件設備管理實施細則260
第4節 計算機會計核算內部控製規範262
13.4.1 會計核算操作管理製度262
13.4.2 會計核算數據管理製度264
13.4.3 會計核算檔案管理製度265
第14章 行政事業單位內部控製規範——人力資源267
第1節 人力資源控製的內容與目的268
14.1.1 控製的內容268
14.1.2 控製的目的268
第2節 人力資源崗位職責製度269
14.2.1 人力資源崗位責任製度269
14.2.2 人力資源授權審批製度271
第3節 招聘培訓與離職內部控製規範273
14.3.1 人員招聘錄用製度273
14.3.2 人員培訓管理製度276
14.3.3 人員離退休管理製度279
第4節 人力資源考核內部控製規範281
14.4.1 單位績效考核實施辦法281
14.4.2 單位考核記錄管理規範283
第5節 薪酬管理內部控製規範284
14.5.1 員工工資發放辦法284
14.5.2 員工福利發放辦法285
第15章 行政事業單位內部控製規範——內部審計287
第1節 內部審計控製內容與目的288
15.1.1 內部審計控製的內容288
15.1.2 內部審計控製的目的288
第2節 審計質量與紀律內部控製規範289
15.2.1 內部審計質量控製製度289
15.2.2 審計人員工作紀律規範292
第3節 審計工作與報告內部控製規範294
15.3.1 內部審計工作製度294
15.3.2 審計報告編製細則298
第4節 審計監督檢查與匯報內部控製規範301
15.4.1 反舞弊內部審計準則301
15.4.2 審計舞弊責任追究製度304
第5節 內部審計管理控製流程306
15.5.1 內部審計控製流程306
15.5.2 審計報告編寫流程307
15.5.3 審計舞弊處理流程308

精彩書摘

第四條預算執行審計依據：
(一)有關預算執行及內部審計的法律、法規；
(二)單位有關預算的規章製度和內部審計製度；
(三)經主管部門批準的單位預算。
第五條收入預算執行審計內容：
(一)納入預算的各項收入是否及時、足額實現；
(二)收入是否如實入賬，有無截流、轉移、坐支、挪用，有無私設“小金庫”；
(三)預算外資金收入和其他收入來源是否閤規，有無亂收費、亂攤派；
(四)預算外收入項目和罰沒的票據管理、使用是否符閤規定；
(五)預算外收入是否嚴格執行“收支兩條綫”規定，應上繳財政專戶的收入是否及時、足額上繳；
(六)其他收入是否依法計繳各項稅款。
第六條支齣預算執行審計內容：
(一)預算資金撥付審計。預算主管機構是否按照批準的年度預算、管理級次、用款計劃和工作進度，及時、足額撥付款項，有無滯留、擠占、挪用等問題；是否存在無預算、無用款計劃、超預算、超計劃撥款；是否存在越級辦理預算撥款的行為。
……

前言/序言

　　作為國傢政策貫徹和執行的行政事業單位，為瞭保證各項政策的落實和執行，為瞭保證國有資産不流失，提高國有資産的使用效率，就必須建立一套對業務活動進行組織、製約、考核和調節的方法、程序和措施，也就是必須建立起完善的內部控製體係。
　　完善的內部控製體係可以規範組織的內部行為，堵塞漏洞，消除隱患，保護國有資産的安全，進而改善組織的經營管理，提高組織的運營效率和效益。
　　行政事業單位如何結閤自身特點，優化控製環境，明確控製目標，改善控製技術，並不斷完善內部控製係統，提高內部控製的效果？行政事業單位如何以內部會計控製和內部管理控製為中心，建立完善的內部控製體係？行政事業單位在建立內部控製體係的過程中，如何具體操作？如何通過對各部門、各層次、各環節的控製，確保組織目標和有關方針、政策的貫徹執行？　本書從內部財務會計控製和內部管理控製兩個角度，從崗位責任、授權審批、預算管理、操作規範、業務流程等5個方麵對行政事業單位的貨幣資金、往來資金、實物資産、無形資産、預算與結餘、收入、支齣、政府采購、工程項目、閤同協議、財務報告、財務管理信息化、人力資源、內部審計等14類工作事項進行瞭規範化設計，並給齣瞭具體的製度、流程、細則、辦法和規定。
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評分☆☆☆☆☆

很實用的書籍。

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我偉大的母親，一位普通的農村婦女，一位樸實的農民。桑恒昌說：“每當我寫到母親時，我的筆跪

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商品質量比較滿意，指包裝質量，至於內容還沒看呢！

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單位上用的，對於財務管理很有用

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內容框架好 但沒有事例

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