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王晓光 著

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出版社： 清华大学出版社

ISBN：9787302321484

商品编码：29725962871

包装：平装

出版时间：2013-06-01

基本信息

书名：财政与税收(第二版)

定价：38.00元

作者：王晓光

出版社：清华大学出版社

出版日期：2013-06-01

ISBN：9787302321484

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.599kg

编辑推荐

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内容提要

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　　《财政与税收（第2版）》全面准确地阐述财政与税收的基本原理，分为财政篇和税收篇。财政部分包括市场经济条件下的财政职能、财政支出、财政收入、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策等。税收部分包括税收原理、税收制度与税收管理制度、流转税、所得税、财产税、资源税与行为税、国际税收等。
《财政与税收（第2版）》注重反映财政与税收领域的*研究成果，解读*税收法律规章制度，探索应用型人才培养所需的财政与税收知识体系，突出培养应用型人才的实践技能。同时，《财政与税收（第2版）》强调理论适度联系实际，在介绍一般原理时，尽量结合我国财税改革实践加以阐述，并配合案例分析，体现出学以致用的特色。

目录

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篇 财政篇章 财政概论 节 财政及其特征 一、从财政现象谈起 二、财政的产生和发展 三、财政的一般概念 四、公共财政的基本特征 第二节 与市场 一、资源配置的两种方式 二、市场失灵及其表现 三、失效及其表现 四、与市场的基本分工 第三节 财政的职能 一、资源配置职能 二、收入分配职能 三、经济稳定职能 本章小结 习题 案例分析第二章 财政支出第三章 财政收入第四章 国债原理与制度第五章 国家预算及预算管理体制第六章 财政平衡与财政政策 第二篇 税收篇第七章 税收原理第八章 税收制度与税收管理制度第九章 流转税第十章 所得税第十一章 财产税第十二章 资源税与行为税第十三章 国际税收参考答案参考文献

作者介绍

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文摘

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序言

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《洞察经济脉搏：现代财政与税收的深度解析》 内容梗概： 本书是一部深入剖析现代财政与税收运行机制的学术著作，旨在为读者提供一个全面、系统且富有洞察力的视角，理解国家如何通过财政活动来调控经济、提供公共服务，以及税收如何在这一过程中扮演至关重要的角色。本书将财政与税收置于宏观经济的广阔背景下进行审视，探讨其理论基础、历史演变、核心工具以及在当下面临的挑战与未来发展趋势。 第一篇：财政理论与实践的基石 本篇将从财政学的基本概念入手，逐步深入探讨财政理论的核心内容。 财政学的历史溯源与学科演进： 我们将追溯财政学的起源，从古典经济学派的朴素论述，到新古典经济学对市场失灵的关注，再到公共选择理论对政府行为的理性审视，以及制度经济学对财政制度的深层分析。理解这些理论演进，有助于我们把握财政学研究的脉络和演变动力。 公共物品的经济学分析： 财政活动的根源在于市场机制在提供某些物品和服务时存在固有的缺陷，即“市场失灵”。本书将详细阐述公共物品的特征（非竞争性与非排他性），并分析其为何需要政府的干预。通过深入的案例分析，我们将揭示“搭便车”问题如何导致公共物品的供给不足，以及财政政策如何成为解决这一问题的有效途径。 财政职能的界定与功能分析： 财政在现代国家中扮演着多重角色。本书将系统梳理和分析财政的几大核心职能：资源配置职能，旨在纠正市场失灵，提供公共物品；收入分配职能，旨在调节社会收入差距，促进社会公平；经济稳定职能，旨在利用财政政策熨平经济周期波动，维持经济稳定增长；以及经济发展职能，旨在通过财政支持引导和促进产业结构升级与区域协调发展。 财政收支的构成与运行机制： 财政的运行离不开收支两大环节。我们将详细解析政府收入的来源，包括税收、非税收入（如国有资产收益、规费等）以及政府性基金。同时，也将深入剖析政府支出的结构，涵盖公共服务支出（如教育、医疗、社会保障）、基础设施建设支出、国防与公共安全支出、以及政府债务利息支出等。通过对收支链条的梳理，展现财政运行的内在逻辑。 财政政策工具及其传导机制： 财政政策是政府调控经济的重要手段。本书将详细介绍财政政策的主要工具，包括税收政策（如税率调整、税制改革）和政府支出政策（如增加或减少公共投资、转移支付）。同时，我们将深入探讨这些政策工具如何通过不同的渠道（如总需求效应、供给侧效应、预期效应）影响宏观经济运行，并分析其在不同经济情境下的适用性与局限性。 第二篇：税收的理论、制度与实践 税收是财政收入的主要来源，也是现代国家调控经济、实现社会目标的重要杠杆。本篇将从多个维度深入探讨税收的本质与实践。 税收的经济学原理与功能： 我们将从经济学角度审视税收的本质，解析税收作为政府强制性、无偿性、固定性的财政收入形式，以及其在资源配置、收入分配、经济稳定和促进发展等方面的作用。本书将深入探讨不同税收原则（如公平原则、效率原则、简便原则）的内涵及其在税制设计中的权衡取舍。 主要税种的理论分析与实践考察： 本篇将对当前主流税种进行逐一的理论解析与实践考察。 流转税（如增值税、消费税）： 深入分析流转税的征税对象、计税依据、税率结构以及其对生产、消费和价格的影响。探讨增值税在不同环节如何征收，以及其在促进公平竞争和打击偷税漏税方面的作用。 所得税（如个人所得税、企业所得税）： 详细阐述所得税的征税原理，分析其累进性特征在收入分配中的作用，以及对投资和储蓄行为的影响。考察不同国家个人所得税制的特点，如所得项目、扣除项、税率设计等，以及企业所得税对企业经营决策和资本形成的影响。 财产税（如房产税、遗产税）： 探讨财产税作为一种直接税，在调节财富分配、抑制房地产投机、增加地方政府财力方面的潜力。分析其征收的难点和潜在的经济负效应。 资源税与环境税： 关注资源税在体现资源稀缺性、促进资源节约和可持续利用方面的作用。深入研究环境税（如碳税、排污费）在内部化外部性、引导绿色生产和消费方面的积极意义。 税制改革的理论视角与实践挑战： 税制并非一成不变，而是需要根据经济社会发展进行动态调整。本书将从不同理论视角（如效率优先、公平优先、结构性改革）探讨税制改革的动因与目标。同时，也将深入分析税制改革过程中可能遇到的实际挑战，如利益集团的阻力、税收征管的复杂性、以及对不同经济主体的影响等。 税收征管与稽查： 良好的税收征管是税收发挥其功能的前提。本篇将重点探讨税收征管的各个环节，包括纳税申报、税务登记、发票管理、税款入库等。同时，也将详细介绍税务稽查的程序、方法与重要性，以及打击偷税、漏税、骗税等违法行为的机制。 国际税收与税收协定： 随着全球化的深入，国际税收问题日益凸显。本书将探讨跨境交易中的税收管辖权、税收竞争、转让定价等问题。深入分析双边税收协定的目的、主要内容及其在避免国际重复征税、促进跨境投资与贸易方面的作用。 第三篇：财政与税收在现代经济中的作用与挑战 本篇将进一步将财政与税收置于更广阔的经济背景下，探讨其在应对当前经济挑战中的角色，以及未来的发展方向。 财政政策的宏观经济调控能力： 详细分析财政政策在稳定经济增长、抑制通货膨胀、促进充分就业等宏观经济调控目标中的作用。探讨积极财政政策与稳健财政政策的应用场景，以及财政赤字与公共债务的管理策略。 财政支出效率与公共部门改革： 审视公共财政支出是否存在效率低下、资源错配等问题。探讨如何通过绩效预算、政府采购改革、以及对公共部门的激励机制设计，提高财政支出的效率和效益。 税收公平与效率的权衡： 深入探讨税收公平（横向公平与纵向公平）与税收效率（对经济活动的扭曲程度）之间的内在张力。分析不同税种在实现公平与效率目标上的侧重点，以及如何在税制设计中寻求最佳的平衡点。 地方财政与中央财政关系： 考察中央与地方在财政事权划分、财力分配、税收管理等方面的关系。分析地方财政的运行特点，以及其在提供地方公共服务、促进区域经济发展中的作用。探讨中央与地方财政关系的优化对国家整体经济治理的重要性。 应对全球性经济挑战的财政与税收政策： 面对气候变化、技术革命、人口老龄化、贫富差距扩大等全球性挑战，财政与税收政策如何发挥作用？本书将探讨绿色税收、数字税、以及社会保障体系的改革与创新，以及财政政策在促进包容性增长、构建可持续发展模式中的关键作用。 财政与税收的未来发展趋势： 展望财政与税收领域未来的发展方向。关注大数据、人工智能等新技术如何影响税收征管与政策制定。探讨更加灵活、适应性强的财政框架，以及构建更加公平、高效、可持续的税收体系的可能性。 结论： 《洞察经济脉搏：现代财政与税收的深度解析》通过对财政与税收理论的深度挖掘、对实践操作的细致梳理，以及对当前挑战的深刻洞察，力求为读者构建一个关于现代国家经济运行核心机制的完整图景。本书不仅是财政与税收领域专业研究者的案头必备，更是政策制定者、经济学爱好者，以及所有关注国家经济发展和民生福祉的读者，理解国家财政脉搏、洞悉税收力量的有力指南。通过本书，读者将能更清晰地认识到，财政与税收并非枯燥的数字与条文，而是维系社会运转、促进经济繁荣、实现社会公平正义的强大动力。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容比我预期的要扎实得多，尤其是在理论框架的构建上。作者并没有止步于对基本概念的罗列，而是深入浅出地探讨了财政政策和税收制度背后深刻的经济逻辑。比如，关于公共物品供给的章节，不仅仅是解释了“市场失灵”的现象，还详细分析了不同类型的公共物品，以及政府在其中扮演的必要角色，并结合了福利经济学中的帕累托最优等概念，让我对财政存在的根本原因有了更清晰的认识。税收的部分，对各种税收制度（如所得税、消费税、财产税）的优缺点进行了深入的比较，特别是关于税负转嫁的讨论，结合了一些经典的经济学模型，解释了税收在不同市场结构下可能产生的不同影响，这对于理解现实中的经济现象非常有帮助。书中的案例分析也很有启发性，作者没有仅仅引用宏观数据，而是选择了一些具有代表性的国家或地区的具体财政税收政策，对其产生的效果进行了分析，虽然这些案例不一定是我们熟悉的，但其分析方法和逻辑是共通的，能够让我举一反三。对于我这种希望深入理解财政税收原理的读者来说，这本书无疑提供了一个非常好的起点，让我能够站在更高的理论视角去审视和理解经济运行中的相关问题，而不是停留在表面。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我对财政和税收这个原本有些枯燥的领域产生了全新的兴趣。作者的叙述方式非常生动，仿佛一位经验丰富的老师在课堂上娓娓道来。他巧妙地将一些复杂的理论用通俗易懂的语言解释清楚，让我这个之前对经济学一知半解的读者也能很快跟上节奏。例如，在讲到财政赤字和国债的时候，他并没有简单地罗列数字，而是通过生动的比喻，比如“国家未来的‘信用卡账单’”，来解释其潜在的风险和影响，这种方式让我一下子就抓住了核心要点。书中的很多地方都充满了作者的个人见解和独到思考，这让阅读过程充满了惊喜。我尤其喜欢他对一些争议性财政政策的讨论，他会呈现不同的观点，并分析各自的道理，而不是简单地给出一个标准答案，这培养了我独立思考的能力，也让我意识到现实中的经济问题往往没有那么简单。虽然我对一些非常专业的术语还不太熟悉，但整体而言，这本书给了我很大的启发，让我开始关注日常生活中的一些经济现象，并尝试用书中学到的知识去理解它们，比如新闻里提到的减税政策，我不再只是看热闹，而是会思考它可能带来的深层影响。

评分☆☆☆☆☆

这本书的学术深度令人印象深刻，对于我这样从事相关领域研究的读者而言，其价值不言而喻。作者在理论的梳理上极其严谨，引用的文献和数据都具有高度的权威性，这使得书中提出的观点和论证都非常具有说服力。特别是关于宏观经济调控和财政政策有效性的部分，作者详细回顾了历次重要的经济危机，并分析了当时各国政府采取的财政应对措施，深入探讨了这些措施的理论基础和实际效果，对理解经济周期的波动和政府干预的作用提供了深刻的洞察。税收章节中，对税制改革的长期影响和国际税收竞争的分析，更是切中了当前经济发展中的热点和难点。他不仅提出了问题，还积极引用了前沿的学术研究成果，并结合了作者自己的研究，对未来的发展趋势进行了预测，这为我进一步深入研究提供了重要的参考方向。这本书在逻辑结构的安排上也十分巧妙，层层递进，环环相扣，让我能够在一个完整的知识体系中理解财政与税收的各个方面，而不是零散地学习。

评分☆☆☆☆☆

这本书的实践指导意义非常强，我能感受到作者在其中倾注了大量的现实经验。书中的很多内容都直接指向了如何在实际工作中应用财政税收的知识。比如，在关于企业所得税的章节，作者详细分析了不同税收筹划策略的优劣，并列举了实际操作中可能遇到的法律风险和道德界限，这对于正在创业或者负责财务工作的读者来说，无疑是宝贵的财富。他还强调了了解和遵守最新的税收法规的重要性，并提供了一些实用的信息来源和查询方法。此外，在财政预算编制和执行方面，书中的内容也十分具体，涉及到了如何进行成本效益分析，如何评估财政支出的效率，以及如何应对预算超支等问题。这些内容都让我觉得，这本书不仅仅是一本理论教材，更像是一本操作手册，能够帮助我们在日常工作中少走弯路，提高工作效率。我个人非常赞同作者在书中所强调的“合规经营”和“理性决策”的理念，这让我认识到，在追求经济效益的同时，也必须充分考虑法律法规和社会责任。

评分☆☆☆☆☆

这本书的阅读体验非常独特，我能从中感受到一种人文关怀和对社会责任的思考。作者在讲述枯燥的经济理论时，常常穿插一些感人至深的故事和引人深思的案例，这让我在学习知识的同时，也得到了情感的触动。比如，在讲到社会福利和再分配政策时，他不仅仅分析了其经济效应，还着重探讨了这些政策对弱势群体的影响，以及如何在保障基本民生的同时，促进社会公平。这让我意识到，财政税收不仅仅是冰冷的数字和政策，更是关乎民生福祉和社会和谐的重要工具。书中的语言风格也很独特，既有学术的严谨，又不失文学的温度。我尤其喜欢作者在结尾处对未来财政税收发展方向的展望，他既看到了挑战，也充满了希望，鼓励我们要用更广阔的视野和更负责任的态度去面对未来的经济发展。这本书让我对“经济学”这个词有了更深刻的理解，它不再仅仅是追求效率的工具，更是实现人类共同福祉的途径。