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内容简介

　　《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》涵盖了2008年1月至2018年1月的有效政策，从收入、扣除、投资、资产、减免等所得税税收制度要素出发，根据各要素中涉及的重点难点事项，将相关项目时间范围确定、计价方法、时间确认等所得专项业务制度作了较充分的补充及分类汇总，方便读者对业务政策进行使用和查找。
　　《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》收录的法规以财政部、国家税务总局的规定为主，同事针对性地收录了与税法相的重要部门、部分具体行业、企业和项目的相关政策法规。文件时间涵盖范围广，提示法规立、改、废情况。
　　《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》将2008年新企业所得税法实施以来，截至2018年1月底发布的企业所得税法规文件进行了系统全面的收集整理，使读者对我国新企业所得税法规政策有一个总体的了解，并考虑企业所得税税制的立、改、废沿革过程，方便读者对业务政策进行使用和查找。

目录

第1章 纳税人、扣缴义务人
1．1 纳税义务人
1．1．1 纳税人
1．1．2 个人独资企业、合伙企业不适用所得税法
1．1．3 纳税人的判定标准
1．1．4 居民企业、非居民企业的认定
1．1．5 居民企业、非居民企业的纳税义务
1．2 扣缴义务人

第2章 收入
2．1 收入总额的定义、形式、计量
2．1．1 收入总额的定义
2．1．2 货币形式收入与非货币形式收入的解释
2．1．3 非货币形式收入按公允价值确定收入额
2．1．4 应一次性确认的收入范围
2．1．5 可以分期确认收入的生产经营业务
2．1．6 对技术成果投资入股形成所得的确认
2．2 销售货物收入
2．2．1 销售货物收入的范围
2．2．2销售收入的确认
2．2．3 买一赠一等方式组合销售收入的确认
2．2．4 产品分成方式收入的确认
2．3 提供劳务收入
2．3．1提供劳务收入的范围
2．3．2 提供劳务收入的确认
2．3．3 ［案例］物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费的企业所得税收入确认问题
2．4 转让财产收入
2．4．1 转让财产收入的范围
2．4．2 股权转让收入的确认和计算
2．5 股息、红利等权益性投资收益
2．5．1 股息、红利等权益性投资收益的范围
2．5．2 股息、红利等权益性投资收益的确认
2．6 利息收入、租金收入和特许权使用费收入
2．6．1 利息收入
2．6．2 租金收入
2．6．3 特许权使用费收入
2．6．4 新税法实施前后的过渡性办法
2．7 接受捐赠收入
2．8 其他收入
2．8．1 其他收入的范围
2．8．2 已经作为损失处理的资产以后年度收回时应计入当期收入
2．8．3 债务重组收入的确认
2．8．4 社保基金管理活动取得的收入
2．8．5 从投保基金公司取得的行政和解金
2．9 视同销售
2．9．1 实施条例关于视同销售的规定
2．9．2 国税函［2008］828号文件关于视同销售的规定
2．9．3 企业移送资产所得税处理问题
2．9．4 ［案例］房地产企业将建好的幼儿园赠与当地教育局，如何缴纳企业所得税
2．10 不征税收入
2．10．1 企业所得税法规定的三项不征税收入
2．10．2 财政拨款
2．10．3 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
2．10．4 国务院规定的其他不征税收入
2．10．5 宣传提纲对不征税收入解释说明
2．10．6 不征税收入管理

第3章 扣除
3．1 扣除原则和框架
3．1．1 相关性和合理性原则
3．1．2 区分收益性支出和资本性支出原则
3．1．3 不得重复扣除原则
3．1．4 税前扣除一般框架的解释说明
3．2 一般扣除项目
3．2．1 扣除项目的范围
3．2．2 成本
3．2．3 费用
3．2．4 税金
3．2．5 损失
3．2．6 其他支出
3．2．7 扣除项目提供有效凭证的时间
3．3 禁止扣除项目
3．3．1 企业所得税法规定的八项支出不得扣除
……

第4章 资产的税务处理
第5章 税收优惠
第6章 应纳税所得额、弥补亏损
第7章 税率、应纳税额、境外所得
第8章 非居民企业征收
第9章 特别纳税调整
第10章 征收管理
第11章 境外中资企业
第12章 行业、企业政策
第13章 特殊业务事项
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