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内容简介

　　《企业所得税汇算清缴疑难问题解析（2018年版）/税务人员 企业用书》精选了典型企业所得税汇算清缴问题，具有一定的代表性，主要来源于国家税务总局、12366纳税热线及各省官方网站、中国注册税务师协会及税务干部基层反馈实务中存在的政策应用原理、政策理解不统一等把握不确定常见的共性、重点疑难问题。每个问题尽可能地将会计知识融合在税收里面，在书中对同一问题涉及的关联政策或风险进行提示。

目录

第一部分 年度重点问题总结
1．最新企业所得税费用扣除比例及税政依据
2．2017年企业所得税优惠事项备案管理项目与政策依据

第二部分 新企业所得税年度纳税申报表疑难问题
1．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）有什么变化？
2．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）与企业所得税年度纳税申报表（2014年版）比较，各明细表变化内容有哪些？必填表有哪几张？
3．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）对《研发费用加计扣除明细表》（A107012）进行较大范围调整，请举例如何进行填报？
4．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）取消了A105091表，新《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）如何填报？

第三部分 收入类疑难问题
1．不征税收入与免税收入的区别有哪些？
2．企业不征税收入取得利息是否应确认收入？
3．取得财政性资金如何进行处理？
4．企业在筹建期收到政府补助如何进行涉税处理？
5．筹建期取得政府补贴是否作为筹建期结束，生产经营的开始？
6．稳岗补贴是否要申报企业所得税？
7．从劳动和社会保障部门取得的职业培训补贴和岗位用工补贴，是否要缴纳企业所得税？如果是出国参展，取得财政局补助的展位费呢？
8．请问《纳税调整项目明细表》（A105000）第4行“投资收益”核算内容是什么？
9．权益性投资收益收入时间如何确认？
10．物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费，何时确认企业所得税收入？
11．企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次性支付，出租方如何确认收入？
12．免租期的租金如何进行税务处理？
13．国家税务总局公告2016第80号第二款“除另有规定外”指什么？
14．企业外购小轿车作为福利奖励给职工是否应确认收入？
15．企业自产的货物用于职工奖励，以什么价格确认销售收入？
16．关联企业间“无息借款”如何进行税务处理？
17．“营改增”企业小微企业增值税减免、超税负返还的税额，企业应当如何作所得税处理？
18．企业减免的城镇土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？
19．企业所得税核定征收“应税收入额”与“收入总额”区别？
20．核定征收企业取得银行存款利息，是否缴纳企业所得税？
21．企业盘盈固定资产收入是否缴纳企业所得税？
22．企业将资产移送他人用于市场推广或销售，如何所得税处理？
23．企业转让股权是否应缴纳企业所得税？
24．企业在筹建期取得的利息收入如何纳税？
25．企业在筹建期间利用闲置资金投资理财产品而取得的收入，是否应缴纳企业所得税？
26．金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，要缴纳企业所得税吗？
27．试运行收入应当如何进行确认及纳税填报？
28．企业的配建房移交给政府是否应确认收入？
29．营改增后企业的房产出租收入如何缴纳企业所得税？
30．房地产开发企业采取“拆一还一”形式进行实物补偿视同销售吗？如视同销售，其价格如何确定？
31．房地产开发企业将自建商品房转为自用需要视同销售确认收人吗？
32．房地产公司收到的定金、订金、意向金，是否要预缴企业所得税？
33．赠送的奖品是否应作视同销售缴纳企业所得税？
34．销售大中型机械设备，尚未验收，企业所得税是否确认收入？
35．货物赔偿是否需要视同销售？
36．年终已完工但未审计工程如何确认收入？
37．电动汽车补贴的收入应如何确认？

第四部分 扣除类疑难问题
1．工资薪金、劳务费、劳动保护费、福利费间的区别有哪些？
2．企业给每个员工购买了口罩，这笔支出能否在企业所得税前扣除？
3．提前解除员工劳动合同所支付的补偿金能否税前扣除？
4．企业离职补偿金可以作为三项经费计提基数吗？
5．劳务派遣人员工资究竟如何扣除？
6．母子公司框架下，母子公司均向派遣员工支付工资、奖金及补贴如何进行税前扣除？
7．和工资一起发放的交通补助的是否进行纳税调整？
8．企业为员工租房而支付的费用，企业所得税税前扣除时应如何处理？
9．企业给予职工的食堂补贴能否税前扣除？
10．和工资薪金一起发放的福利性补贴能否税前扣除？
11．企业为部分员工子女报销的学杂费、人园费能否计入职工福利费在企业所得税税前扣除？
12．工会经费必须实际支付上级工会组织才能税前扣除？
13．企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用，能否税前扣除？
14．职工旅游费能否在税前扣除？
15．职工到外地培训时发生的住宿费是否作为职工教育经费在税前扣除？
……

第五部分 资产类疑难问题
第六部分 优惠类疑难问题
第七部分 其他类疑难问题
附录 最新企业所得税政策及解读
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一般的都讲了。不够全面

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