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内容简介

　　《金三评税》一书主要阐述依托金三数据，运用大数据思维，利用PL/SQL工具自主研发16个计算机程序，针对纳税人申报信息和金三系统管理信息，即时查找区域税收管理洼地，剖析行业税收管理短板，锁定主要涉税企业和涉税风险。《金三评税》是践行“决策管理”的新尝试，是不断提升税收管理能力的新探索。《金三评税》亦为区域绩效评价提供了数据支撑。
　　“四步评税法”是《金三评税》-书中运用的主要评税方法，是微观税收分析的一种新举措。对某一企业是否存在涉税风险，在沿用税负对比分析方法的基础上，挖掘税种计算原理、创新增值税、所得税直接计税方法，创立理论毛利率、理论利润率、税负要素、名义税负和理论税负概念，运用“3+5”指标，以直接计税法与间接计税法的比较，通过“确定评税指标、锁定涉税要素、判定涉税性质、制定应对预案”四个步骤，突破税会壁垒，精炼风险应对，精准查找涉税风险，制定应对措施。四步评税法清晰地告知了纳税人有无涉税问题，涉税问题具体内容及涉税问题性质，同时提供了解决涉税问题的方案。熟练运用“四步评税法”，让基层指挥员运筹帷幄之中，决胜千里之外，让一线税务干部炼就火眼金睛，高效精准打击涉税违法行为。

内页插图

目录

第一章 金三与税收管理
第一节 金税三期简介
一、金税三期与金税工程
二、金税三期总体建设目标
三、金税三期具体建设内容
四、金税三期预期管理目标
第二节 金税三期与CTAIS系统异同
一、与CTAIS系统相比，金税三期的特点
二、金税三期优化系统的新增功能
第三节 后金三时代税收管理
一、建立宏观税收评价体系
二、探索微观税收分析方法

第二章 四步评税法
第一节 评税原理
一、传统评税方法
二、创新评税方法
二、税负概念及类型
四、涉税风险判定基本方法
五、做好四步评税的素质要求
第二节 确定评税指标
一、评税指标分类
二、评税指标列表
三、评税指标说明
第三节 锁定涉税要素
一、毛利率判定法
二、利润率判定法
三、税负要素直接分析法
第四节 判定涉税性质
一、分析盈利能力，确认经营成果真实性，判定企业涉税程度
二、分析营运能力，确认财务报告、生产经营真实性，判定企业是否是开公司、骗税公司
三、分析偿债能力，确认财务报告、生产经营真实性，判定企业是否是开公司、骗税公司
第五节 制定应对预案
一、利润表会计科目涉税分析
二、资产负债表会计科目涉税分析

第三章 商业企业涉税分析
第一节 商业企业增值税评价体系
一、实际税负＝名义税负评税指标
二、实际税负≠名义税负评税指标
第二节 商业企业所得税评价体系
一、实际税负＝名义税负评税指标
二、实际税负≠名义税负评税指标
第三节 模拟案例
【例3-01-01】
【例3-01-02】
【例3-01-03】
【例3-01-04】
【例3-01-05】
第四节 实际案例
【实例3-02-01】
【实例3-02-02】
【实例3-02-03】
【实例3-02-04】

第四章 生产企业涉税分析
第一节 生产企业增值税评价体系
一、实际税负＝名义税负评税指标
二、实际税负≠名义税负评税指标
第二节 生产企业所得税评价体系
……
第五章 地方金融企业涉税分析
第六章 虚开增值税专用发票防范与应对
第七章 骗取出口退税的防范与应对
第八章 道路货物运输业代开发票税收风险防范及应对
附录一 增值税申报表及填写说明
附录二 所得税申报表（部分）及填报说明
附录三 主要财务报告及列报方法

前言/序言

　　随着金税三期系统（以下简称“金三”）在全国税务系统上线及深度应用，金三集聚的数据信息体量越来越庞大，可谓“金山银库”。如何挖掘这座金山、利用这座银库以及通过挖掘找到提升税收征管质效的新途径，成为摆在全国税务干部面前的一个新课题。
　　本溪市国家税务局刘君同志在总结多年税务稽查及税收征管经验基础上，结合金三系统，成功撰写了《金三评税》。该书在指导税收实际工作中发挥出积极的作用，在对某基层单位税收风险排查工作中，发现涉嫌骗取出口退税企业1户，涉嫌虚开增值税专用发票企业1000多户，涉嫌骗取民政福利企业税收优惠企业12户。目前，已补缴企业所得税入库2亿多元。
　　《金三评税》一书主要阐述依托金三数据，运用大数据思维，利用PL/SQL工具自主研发16个计算机程序，针对纳税人申报信息和金三系统管理信息，即时查找区域税收管理洼地，剖析行业税收管理短板，锁定主要涉税企业和涉税风险。《金三评税》是践行“决策管理”的新尝试，是不断提升税收管理能力的新探索。《金三评税》亦为区域绩效评价提供了数据支撑。
　　“四步评税法”是《金三评税》-书中运用的主要评税方法，是微观税收分析的一种新举措。对某一企业是否存在涉税风险，在沿用税负对比分析方法的基础上，挖掘税种计算原理、创新增值税、所得税直接计税方法，创立理论毛利率、理论利润率、税负要素、名义税负和理论税负概念，运用“3+5”指标，以直接计税法与间接计税法的比较，通过“确定评税指标、锁定涉税要素、判定涉税性质、制定应对预案”四个步骤，突破税会壁垒，精炼风险应对，精准查找涉税风险，制定应对措施。四步评税法清晰地告知了纳税人有无涉税问题，涉税问题具体内容及涉税问题性质，同时提供了解决涉税问题的方案。熟练运用“四步评税法”，让基层指挥员运筹帷幄之中，决胜千里之外，让一线税务干部炼就火眼金睛，高效精准打击涉税违法行为。
　　《金三评税》在税收实践中取得了惊人的成效，相信必将掀起税收征管一场新的变革！
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