增值税实务政策解析与操作指南（全行业营改增政策深度分析 实务案例重点、难点问题解析 2017修订版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘霞 著

图书标签:

• 增值税
• 营改增
• 税务
• 实务
• 政策
• 指南
• 会计
• 财务
• 税务筹划
• 2017版

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542950536

版次：1

商品编码：12090337

包装：平装

丛书名： 财税人员全行业营业税改增值税培训系列丛书

开本：16开

出版时间：2016-06-01

用纸：胶版纸

页数：404

字数：690000

正文语种：中文

内容简介

　　国家税务总局全面营业税改增值税试点推开，《增值税实务政策解析与操作指南（全行业营改增政策深度分析 实务案例重点、难点问题解析 2017修订版）》主要是对2012年部份行业试点营改增到2016年全面营改增重点内容进行解析，适合所有的行业与纳税人学习，对全行业营改增的新政策解析、会计处理、热点、难点问题进行总结与梳理，帮助读者快速找到对应需求内容。

作者简介

　　刘霞，山东省税务干部学校高级讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究成果评选活动中，被评为佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所担任常年税收顾问。

内页插图

目录

第1章 增值税纳税人
1．1 承包与承租经营的纳税人
1．1．1 传统增值税政策中承包、承租经营增值税纳税人
1．1．2 营改增政策中承包、承租、挂靠经营增值税纳税人
1．2 一般纳税人与小规模纳税人的划分
1．2．1 小规模纳税人标准
1．2．1．1 以从事货物生产或者提供应税劳务为主的界定
1．2．1．2 年应税销售额的界定
1．2．1．3 经营期的界定
1．2．1．4 营改增试点纳税人一般纳税人资格登记
1．2．2 超过小规模纳税人标准可以不办理一般纳税人资格登记的情形
1．2．2．1 传统增值税政策规定的情形
1．2．2．2 营改增政策规定的情形
1．2．3 超过小规模纳税人标准不办理一般纳税人资格登记的责任
1．2．4 未超过小规模纳税人标准可以申请认定一般纳税人的情形
1．3 一般纳税人资格登记
1．4 一般纳税人辅导期管理办法
1．5 一般纳税人认定中的特殊情形
1．5．1 新华通讯社系统
1．5．2 经营地点迁移的一般纳税人资格保留
1．5．3 国有粮食购销企业均按一般纳税人管理
1．5．4 从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税
1．5．5 增值税一般纳税人转为小规模纳税人的有关问题
1．6 进口货物的纳税人
1．6．1 进口货物纳税人的基本规定
1．6．2 代理进口货物的纳税人
1．7 增值税的扣缴义务人
1．7．1 传统增值税政策的扣缴义务人
1．7．2 营改增政策的扣缴义务人
1．8 合并纳税义务人

第2章 增值税征税范围
2．1 增值税的基本征税范围
2．1．1 销售货物
2．1．1．1 在境内的界定
2．1．1．2 销售的界定
2．1．1．3 货物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配劳务
2．1．2．1 在境内的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配劳务的界定
2．1．2．3 加工劳务、修理修配劳务的界定
2．1．2．4 电力并网服务费属于加工劳务
2．1．2．5 经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入
2．1．3 进口货物
2．1．4 销售服务、无形资产或者不动产
2．1．4．1 有偿的界定
2．1．4．2 在境内的界定
2．1．4．3 服务、无形资产和不动产的界定
2．1．5 视同销售货物
2．1．5．1 相关机构之间移送货物用于销售
2．1．5．2 零售商促销商品
2．1．5．3 无偿赠送粉煤灰
2．1．5．4 无偿赠送煤矸石
2．1．5．5 创新药后续免费用药
2．1．6 视同销售服务、无形资产或者不动产
2．1．6．1 电信企业销售电信服务时附带赠送货物或电信服务
2．1．6．2 航空运输企业利用客户积分赠送航空运输服务
2．2 征税范围具体规定项目
2．2．1 印刷企业自己购买纸张印刷报纸书刊的征税问题
2．2．2 罚没物品征免增值税问题
2．2．3 拍卖行拍卖货物的征税问题
2．2．4 转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产
2．3 不征增值税的行为
2．3．1 执照、牌照的工本费收入
2．3．2 会员费收入
2．3．3 资产重组中的整体资产转让行为
……

第3章 增值税税率及征收率
第4章 增值税销售额与销项税额
第5章 增值税进项税额（上）——扣税凭证
第6章 增值税进项税额（下）——抵扣范围
第7章 增值税一般纳税人应纳税额的计算
第8章 增值税小规模纳税人和进口货物应纳税额的计算
第9章 增值税税收优惠
第10章 增值税的其他税制要素
第11章 特殊行业的增值税政策
第12章 增值税发票的管理
第13章 纳税申报
第14章 增值税的会计处理
附录1 习题答案
附录2 建筑业增值税政策一览表
附录3 房地产开发企业增值税政策一览表
附录4 其他企业销售不动产、固定资产增值税政策一览表
附录5 差额销售额项目一览表
附录6 一般纳税人可采用简易计税方法项目一览表
附件1 中华人民共和国增值税暂行条例
附件2 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
附件3 营业税改征增值税试点实施办法
附件4 增值税部分货物征税范围注释
附件5 农业产品征税范围注释
附件6 销售服务、无形资产、不动产注释
附件7 资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录

前言/序言

　　2015年11月10日，在中央财经领导小组第十一次会议上，习近平总书记提出“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长动力，推动我国社会生产力水平实现整体跃升”。这是立足于中国实际，在经济需求疲软，经济下行压力变大的背景下，从供给侧改革中寻找中国经济发展的新动力。“营改增”顺应了供给侧改革的需求，成为目前我国政府寻求的供给侧结构性改革的助推器，因为它在减轻企业负担、提升企业盈利能力、带动企业增加有效投资、激发创新创业的动力、促进产业升级等方面具有积极意义。2016年3月5日，李克强总理在2016年政府工作报告中提出，从5月1日起，我国全面实施“营改增”政策。这是自2012年以来，我国第四轮“营改增”试点。自此，增值税全面覆盖了货物、服务、无形资产、不动产的流转环节，营业税彻底退出了我国的税制体系。但是服务、无形资产和不动产的流通领域经营业态复杂多样，经营模式与货物流通领域的工商企业有很大区别，服务、无形资产和不动产无法直接适用《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。因此，目前在增值税领域并行两套政策：销售货物、加工修理修配劳务执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和1994年以来国务院税务主管部门下发的一系列配套措施；销售服务、不动产、无形资产执行《营业税改征增值税试点实施办法》及其配套措施。两套政策并行，导致增值税政策复杂多样：原增值税纳税人和“营改增”试点纳税人适用政策不同、“营改增”试点前与试点后取得的固定资产和不动产用于出租或销售适用政策不同、“营改增”试点前开工的老项目与“营改增”试点后开工的新项目适用政策不同……增值税操作难度进一步加大！
　　为全面梳理增值税新旧政策，帮助广大税务人员和企业财务人员全面、准确、深度掌握增值税政策，作者在对政策进行精准解读的基础上配备了大量的案例解析，编著《增值税实务政策解析与操作指南》-书。该书具有五大特点：一是全面，全面收集现行有效的增值税实体政策，并标注文号，方便政策查询，可起到工具书的作用；二是融合，将传统增值税政策与“营改增”政策有机融合为一体，便于读者总括掌握增值税政策的整体架构，能够对不同的经营业务准确地定性和精准地适用政策；三是实用，书中包含大量实务案例解析、例题和示例，帮助读者理解政策并增强实务操作能力；四是深度，对增值税政策重点难点部分进行深度政策解析，帮助读者深刻理解增值税政策的实质与导向；五是巩固，在每个增值税重点难点政策后面，配备重点难点即时练习，方便读者及时巩固学习。
　　由于作者水平有限，加之时间仓促，书中难免存在不足，希望广大读者批评指正。

《企业税务筹划与风险控制实务》 内容简介 本书聚焦于当前复杂多变的税收环境下，企业如何运用科学的税务筹划策略，有效降低税负，同时构建起坚固的税务风险防火墙。本书旨在为企业管理者、财务负责人及税务专业人员提供一套系统化、实操性强的理论框架与操作工具，帮助企业在合规的前提下，实现价值最大化。 第一部分：税务筹划的理念与方法论 第一章：新经济形势下的税务战略定位 本章深入剖析了宏观经济结构调整、产业政策变动对企业税务环境的影响。阐述了税务筹划已不再是简单的成本节约手段，而是上升为企业核心竞争力的战略组成部分。内容涵盖： 1. 税务合规性基石： 强调所有筹划行为必须建立在严格遵守现行税法、税收征管法规的基础之上，明确“不合理避税”与“合法筹划”的边界判断标准与法律风险识别。 2. 全生命周期税务规划： 介绍如何将税务考量嵌入企业设立、运营、并购重组、直至清算退出的各个环节，实现全流程的税务效益优化。 3. 集团化管控下的税务协同： 针对跨区域、跨业务线的集团企业，探讨集团整体税负的优化路径，包括产业链布局的税务效率分析。 第二章：核心税务筹划技术工具箱 本章详细梳理并解析了当前企业最常用且行之有效的税务筹划技术，并结合最新的财税法规进行解读和适用性分析。 1. 收入确认与支出扣除的筹划艺术： 重点分析了收入确认时点选择的税务影响，以及不同类型业务招待费、广告费、研发费用加计扣除等支出在税务处理上的差异化筹划技巧。特别对金融资产、股权转让等复杂交易的收入确认时点进行了案例剖析。 2. 存货计价方法的税务效应评估： 对先进先出法、移动加权平均法等在不同市场环境和存货周转率下的税务后果进行量化比较，指导企业选择最有利的会计政策进行税务衔接。 3. 固定资产加速折旧与残值的税务策略： 结合最新的固定资产会计准则变动，探讨利用加速折旧法在税会处理上的差异，实现税款递延或直接节约。 第三章：特殊交易与重组的税务优化实践 本部分是本书的重点和难点，专门针对企业并购、资产重组、股权激励等重大事项的税务处理进行深入指导。 1. 并购重组的税务尽职调查（Tax Due Diligence, TDD）要点： 详细列举了并购前必须关注的税务隐患清单，包括历史遗留税务风险、或有负债的识别与估值，以及交易架构的税务影响分析。 2. 非货币性资产交换与特殊性税务处理的适用性分析： 深入解析了《企业所得税法》规定的特殊性税务处理条件，如资产重组中递延纳税的适用标准、申报流程及后续的税务监控要求。 3. 股权激励的税务处理与方案设计： 针对境内外股权激励计划（如股票期权、限制性股票、SOP），解析其递延纳税、即时纳税等不同模式下的个人所得税及企业所得税影响，并提供操作层面的薪酬设计建议。 第二部分：企业税务风险识别、评估与控制 第四章：税务风险管理体系的构建 本章构建了一套系统化的税务风险管理框架，帮助企业从被动应对转向主动预防。 1. 风险识别的维度与工具： 从法律风险、操作风险、合规风险、声誉风险四个维度，结合行业特点，识别高风险业务领域（如关联交易、高新技术企业认定、海关估价等）。 2. 内部控制流程的税务嵌入： 强调在财务共享中心、采购审批、合同管理等核心流程中植入税务控制点，实现“流程即控制”的理念。 3. 税务稽查应对策略： 详细拆解税务稽查的流程、重点关注领域（如金税四期下的数据比对），并提供现场检查中的证据链准备、沟通技巧及争议解决预案。 第五章：关联交易定价的税务风险防范与同期资料准备 鉴于反避税监管的日益趋严，本章专门针对关联交易的定价风险提供深度指导。 1. 同期资料的“三份报告”合规实操： 详述了中国同期资料（本地文档、主体文档、国别报告）的撰写要求、数据填报逻辑及提交时点，重点解析了如何论证定价的独立交易原则。 2. 预约定价安排（APA）的应用场景： 介绍APA作为稳定税负、消除不确定性的工具，分析其申请条件、流程设计及对中小企业的潜在价值。 3. 成本分摊协议的税务风险控制： 针对集团内共享服务成本的摊分，明确划分可分摊与不可分摊的费用边界，确保分摊基础和比例的合理性与可支持性。 第六章：特定税种的深度风险剖析 本书针对特定税种，揭示其稽查热点和潜在的税务风险点。 1. 增值税的进项管理与风险： 重点分析了专票管理、进项税额转出的法律责任界限，以及混合销售、兼营业务的划分风险。 2. 企业所得税的税收优惠风险： 详尽梳理了高新企业、研发费用加计扣除等优惠政策的后续监管要求，强调“留痕管理”和风险自查的重要性。 3. 土地增值税与房地产业税务管理： 针对房地产开发企业的特殊性，解析了土地出让金的扣除范围、容积率调整的税务处理及清算环节的税务风险控制。 附录 企业税务风险自评工具表 税务筹划合规性审查清单 关联交易定价方法选择指南

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我个人对增值税的理解一直处于一种“似懂非懂”的状态，尤其是营改增之后，各项规定变得更加复杂。我希望这本书能够像一个经验丰富的税务顾问一样，为我指点迷津。我特别希望它能够深入浅出地解释一些容易混淆的概念，比如什么是“应税行为”，不同性质的“销售”在增值税计算上的差异，以及进项税和销项税的逻辑关系。书中的“全行业营改增政策深度分析”这一点非常吸引我，因为我的公司属于一个比较特殊的行业，在执行营改增政策时，常常会遇到一些与其他行业不同的问题，比如特定服务的认定、特定成本的抵扣等。如果这本书能够针对不同行业提供具体的指导，并且用生动的“实务案例”来佐证，那将极大地解决我的燃眉之急。我非常期待书中能够详细阐述一些“重点”和“难点”问题，例如，如何正确区分自产产品和外购产品的进项税处理，如何在复杂的服务合同中合理拆分增值税，以及在企业合并、分立等特殊情况下，增值税的税务处理原则。一个好的指南，不仅要告知“是什么”，更要讲清楚“怎么做”，并且能预见到“可能遇到的问题”。

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作为一名在财务领域摸索多年的从业者，我深切体会到税收政策的更新速度之快，以及理解和执行的难度。特别是“营改增”以来，增值税的计算方式、发票管理、抵扣链条等都发生了翻天覆地的变化，给企业带来了前所未有的挑战。我非常看重本书所宣传的“增值税实务政策解析”和“操作指南”的功能，希望能通过这本书，真正掌握增值税的精髓，并将理论知识转化为实际操作能力。我特别期待的是书中能够包含大量贴合实际的“实务案例”，这些案例最好能覆盖各种常见的业务场景，并且能够详细地展示如何处理每一个环节，包括如何识别需要缴纳增值税的业务，如何准确开具和取得增值税发票，如何计算销项税和进项税，以及如何进行申报和缴纳。书中提到的“重点、难点问题解析”也正是我所急需的。例如，我常常会在处理一些复杂交易时感到困惑，比如销售方和购买方之间存在关联关系，或者交易涉及多个国家或地区，这些情况下的增值税处理往往非常棘手。如果这本书能提供清晰的解答和可行的操作方法，那将对我意义重大。

评分☆☆☆☆☆

对于一本面向实务的书籍而言，最怕的就是“纸上谈兵”。我之前接触过一些关于增值税的书籍，虽然内容也算全面，但往往过于理论化，晦涩难懂，离实际操作总感觉隔着一层纱。我特别看重的是书中是否有足够多的、贴合实际的“实务案例”。如果这些案例能够覆盖不同规模、不同性质的企业，并且详细讲解了从合同签订、业务发生、发票开具、账务处理到税务申报的完整流程，那将是极大的福音。尤其是一些“难点问题”，比如，如何处理差额征税，如何应对预收、预付等特殊业务的税务处理，如何进行跨区域税务协调，这些都是我们在日常工作中经常遇到的棘手问题。如果作者能够通过案例的形式，一步一步地展示如何分析问题、找到政策依据、进行账务处理、最终成功申报，我相信这对于提升我们的实操能力将有着不可估量的作用。另外，我比较关心的是书中对于“营改增”政策的演进和可能存在的未来趋势的探讨。虽然是2017年的版本，但了解一些历史脉络和发展方向，有助于我们更好地理解现行政策，并为将来的政策调整做好准备。希望这本书能真正成为一本“上手就能用”的工具书，而不是束之高阁的理论读物。

评分☆☆☆☆☆

这本书的选题非常契合当下企业财务人员面临的实际需求。在“营改增”全面铺开的背景下，理解和掌握增值税的各项政策，并将其转化为实际操作，是每个财务人必须面对的挑战。特别是书中提到的“全行业营改增政策深度分析”，这对于我们这些在不同行业摸爬滚打的财务人员来说，无疑是雪中送炭。很多时候，增值税政策的解读往往是泛泛而谈，对于特定行业的特殊情况，比如我们这个制造业，如何处理进项抵扣、如何规范发票管理、如何应对跨区经营的税务处理，这些细节性的问题，往往是困扰我们的关键。如果这本书能像其标题所暗示的那样，提供具体行业层面的深入剖析，并且辅以真实世界的“实务案例”，那将极大地提升其价值。很多理论性的讲解，脱离了实际业务场景，就显得空洞无物。我特别期待书中能对那些“重点、难点问题”进行详细的解析，例如，如何处理混合销售行为的税务划分，如何识别和防范虚开发票的风险，以及在复杂的合同和交易模式下，如何准确计算和申报增值税。这种“解剖麻雀”式的深入分析，才能真正帮助我们提升业务能力，规避税务风险，甚至为企业争取到合规的税收优惠。2017年的修订版也意味着其内容是相对最新的，这在快速变化的税收政策环境下尤为重要。

评分☆☆☆☆☆

面对不断变化的税收环境，尤其是在“营改增”全面推开之后，如何精准把握增值税的各项政策，并将其有效融入到日常经营管理中，是每一个企业财务人员的必修课。我一直在寻找一本能够真正做到“解析”和“指南”的书籍，能够将复杂的政策条文转化为清晰的步骤和可操作的方法。我特别关注书中“全行业营改增政策深度分析”的这一点，因为我所在行业的税务处理方式与许多其他行业可能存在显著差异，理解行业特性的政策影响至关重要。并且，仅仅有理论是不够的，我更看重的是书中是否提供了丰富的“实务案例”，通过真实的场景来展示政策的应用，这比干巴巴的理论讲解更容易理解和吸收。我希望这些案例能够涵盖各种“重点、难点问题”，比如如何处理视同销售、如何进行异常收入的税务处理、如何在复杂的合同中合理分配增值税负担等。我希望这本书能够提供切实可行的解决方案，帮助我提升业务处理的准确性和效率，规避潜在的税务风险，并为企业创造合规的税收效益。2017年的修订版也意味着内容是相对较新的，这在快速变化的税收政策下尤为可贵。

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书籍是人的朋友。给单位买的，有打折，便宜，印刷不错。

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送货挺快，内容不错，慢慢看，期望有帮助。

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书正品，质量不错，快递速度超快

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看了一下，挺好的实用！

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他路上了了了了了了了考虑如图太浓

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物流速度很快，品相很好

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挺好的

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不错的产品，下次继续购买。

评分☆☆☆☆☆

还可以，挺专业的一本书………………