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内容简介

　　近年来，我国税收政策和法规发生了较大变化，计金标教授主编的《税收筹划》一书进行了较大幅度的修改。作为与教材配套的学习指导书，本书也相应进行了修订。在章节安排上，本学习指导书与主教材的顺序保持一致。每章内容包括教学大纲、教学重点和难点、关键术语解释、练习题及答案，并给出了教材课后习题答案。尤其值得一提的是，本书在教材中已有大量案例的基础上，又新增了一些案例并提供了分析思路。本书既可辅助教师课堂授课，也可帮助学生巩固和检验已学知识，加深理解。

作者简介

　　计金标，中央财经大学和北京第二外国语学院教授、博士生导师,北京第二外国语学院党委副书记，教育部财政学类专业教学指导委员会委员，全国旅游职业教育教学指导委员会副主任委员，中国税务学会常务理事，中国税收教育研究会副会长，中国法学会财税法学研究会常务理事，国家社科基金评审专家，北京市海淀区第十三届人大代表等。

目录

第1章 税收筹划的基本理论
一、本章教学大纲
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划的分类
1.3 税收筹划的目标
1.4 税收筹划的原则
1.5 税收筹划产生的原因和实施条件
1.6 影响税收筹划的因素
1.7 税收筹划的实施流程
1.8 税收筹划的积极作用
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第2章 税收筹划的基本方法
一、本章教学大纲
2.1 税收筹划的切入点
2.2 利用税收优惠政策
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务
2.4 税收递延
2.5 税负转嫁
2.6 选择有利的企业组织形式
2.7 投资结构的优化组合
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第3章增值税的税收筹划
一、本章教学大纲
3.1 增值税纳税人的税收筹划
3.2 增值税计税依据的税收筹划
3.3 增值税税率的税收筹划
3.4 增值税减免税的税收筹划
3.5 增值税出口退税的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第4章 消费税的税收筹划
一、本章教学大纲
4.1 消费税纳税人的税收筹划
4.2 消费税计税依据的税收筹划
4.3 消费税税率的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第5章 企业所得税的税收筹划
一、本章教学大纲
5.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划
5.3 企业所得税税率的税收筹划
5.4 企业所得税优惠政策的税收筹划
5.5 合并分立与资产重组的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第6章个人所得税的税收筹划
一、本章教学大纲
6.1 个人所得税的基本法律规定
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划
6.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划
6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划
二、本章重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第7章 关税及其他税种的税收筹划
一、本章教学大纲
7.1 关税的税收筹划
7.2 其他税种的税收筹划
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

第8章 跨国税收筹划概述
一、本章教学大纲
8.1 跨国税收筹划的概念
8.2 跨国税收筹划产生的条件
8.3 跨国税收筹划应注意的问题
二、本章教学重点和难点
三、本章关键术语
四、补充练习题
五、补充练习题答案

教科书章后思考题答案

精彩书摘

　　《税收筹划·第六版 学习指导书/经济管理类课程教材·税收系列》：
　　4.答：在有些情况下，纳税人还可获得税法本身未规定的延期纳税，以达到避税的目的。采取有利的会计处理方法，是企业实现递延纳税的重要途径。会计所得与所得税申报表上的计税所得，在许多情况下是不一致的。由于会计准则和税法服务于不同的目的，所以计算出来的数值出现差异是不足为奇的。这种差异按原因和性质的不同，可以分为时间性差异和永久性差异两大类。
　　时间性差异，是指会计准则和税法因确认收益或费用、损失的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。例如，会计上采用直线折旧法，税收上采用加速折旧法，于是出现了时间性差异。永久性差异，是指由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异。例如，会计虽然列账了，但因违反税法规定予以剔除，如超标准支付招待费等。
　　由于永久性差异的发生是由于所得税法与会计准则的实质性差别引起的，应税所得调增和调减不作返回性的调整，因此不存在应纳税金的递延问题。从是否可作返回性调整的角度看，税收递延涉及的只是时间性差异，因为任何会计期的税前会计所得同计税所得的时间性差异，在以后会计期将随着两类所得之间差额发生相反变化得到冲减。
　　在纳税人眼里，由于时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会大于申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。相反，当会计所得大于应税所得，申报所得税会大于应付所得税，将出现递延所得税负债，即纳税期的递延，反映为税收利益。
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