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編輯推薦

　　隨著市場化改革進程的不斷深入，稅收在國民經濟和社會發展中所發揮的作用越來越大，稅收與每個社會成員間的關係也越來越密切。本書用既通俗易懂又閤乎規範的經濟學語言介紹瞭稅收基本理論和基本知識，力求反映稅收理論研究的新成果和稅收製度改革的新動嚮。與第一版、第二版相比較，第三版將更好地實現“本土化”與“國際化”的結閤。

內容簡介

　　本書以“為什麼要徵（納）稅”—“徵（納）多少稅”—“怎樣徵（納）稅”—“徵（納）稅會産生什麼影響”為邏輯主綫，係統地闡述瞭稅收學的基本理論、基本知識和基本方法，具體包括稅收概論、稅收活動主體及其約束規則、稅收原則、稅收負擔的分配及其局部調整、稅收負擔轉嫁與歸宿、稅種設置與稅製結構、商品稅、所得稅、財産及其他稅、*優稅收、稅收的微觀經濟效應和宏觀經濟效應12章內容。
　　本書既可供稅收學和財政學專業的學生、報考和攻讀稅務碩士專業學位（MT）的學生以及攻讀財稅方嚮公共管理碩士專業學位（MPA）的學生使用，又可供經濟學類、工商管理類、公共管理類以及法學類各專業學生在相關課程的學習中參考使用；此外，本書也適閤財稅工作者和對稅收問題感興趣的讀者有選擇地閱讀。

內頁插圖

目錄

第1章 稅收概論 1
學習目標 1
1.1 稅收的産生與發展 1
1.1.1 稅收的産生 1
專欄1-1 “稅”字的由來 3
1.1.2 稅收與社會公共需要 3
專欄1-2 短命的“無稅王朝” 5
1.1.3 人類文明的演進與稅收的發展 6
專欄1-3 “稅收法定主義”的確立 9
1.2 稅收的概念 10
1.2.1 西方社會對稅收範疇的界定 10
1.2.2 中國對稅收範疇的界定 12
1.2.3 對稅收概念的基本認識 13
1.2.4 稅收的形式特徵 15
專欄1-4 稅收為民生撐起一片綠蔭 16
1.3 稅收根據 18
1.3.1 西方的稅收根據理論 18
1.3.2 中國的稅收根據理論 20
1.3.3 對稅收根據的基本認識 22
專欄1-5 中國確立“利益賦稅”思想難在哪裏？ 23
1.4 稅收職能與作用 24
1.4.1 稅收職能 24
1.4.2 主流經濟理論對稅收職能認識的演變 26
1.4.3 正確認識稅收的作用 27
專欄1-6 是是非非“筵席稅” 28
重要概念 30
復習思考題 30
課堂討論 30
案例材料 中國：“加稅沒商量”？ 31
參考文獻與延伸閱讀資料 31
網絡資源 32
第2章 稅收活動主體及其約束規則 33
學習目標 33
2.1 稅收活動主體的權利與義務 33
2.1.1 稅收活動主體的細分 33
專欄2-1 我們都是“納稅人” 34
2.1.2 納稅人的權利與義務 35
專欄2-2 英國市長訪華住經濟型酒店 36
專欄2-3 中國納稅人的權利得到瞭有效保護嗎？ 37
2.2 稅收活動主體的約束規則 38
2.2.1 重新界定“稅收製度” 38
專欄2-4 製度的基本邏輯 39
2.2.2 稅收正式製度安排 41
專欄2-5 納稅人參與政府預算，遏止“白宮”肆意建設 42
2.3 稅收非正式製度安排 43
2.3.1 稅收非正式製度安排概述 43
2.3.2 稅收觀念 43
專欄2-6 納稅人觀念?徵稅人觀念?用稅人觀念 45
2.3.3 稅收慣例 46
專欄2-7 國際稅收慣例與中國的稅收實踐：以稅收法定主義為例 47
2.3.4 中國與稅收密切相關的其他非正式製度安排 48
專欄2-8 馬剋思、恩格斯和列寜有關稅收的部分經典論述 48
專欄2-9 中西文化差異與稅製改革 50
重要概念 52
復習思考題 52
課堂討論 52
案例材料 農民有以納稅人名義起訴的權利嗎？ 52
參考文獻與延伸閱讀資料 53
網絡資源 53
第3章 稅收原則 54
學習目標 54
3.1 稅收原則理論的演變 54
3.1.1 亞當?斯密的稅收原則理論 54
專欄3-1 中國古代的治稅原則：以傅玄的賦稅思想為例 56
3.1.2 瓦格納的稅收原則理論 56
3.1.3 馬斯格雷夫的稅收原則理論 59
3.2 稅收的財政原則 60
3.2.1 充裕原則 60
3.2.2 彈性原則 61
專欄3-2 改革開放以來中國的稅收彈性 62
3.3 稅收的公平原則 64
3.3.1 稅收公平原則的內涵 64
3.3.2 受益原則 64
3.3.3 支付能力原則 66
專欄3-3 稅收公平原則在中國的實現：以企業所得稅為例 69
3.4 稅收的效率原則 70
3.4.1 稅收的經濟效率原則 71
專欄3-4 稅收超額負擔 72
專欄3-5 人頭稅 74
3.4.2 稅收的行政效率原則 76
專欄3-6 中國的徵稅成本 76
專欄3-7 從“燃油稅”的徵收看現代稅收原則的不足 77
重要概念 78
復習思考題 78
課堂討論 78
參考文獻與延伸閱讀資料 79
網絡資源 79
第4章 稅收負擔的分配及其局部調整 80
學習目標 80
4.1 稅收負擔概述 80
4.1.1 稅收負擔的實質及其分類 80
4.1.2 宏觀稅收負擔 81
專欄4-1 “稅收自由日”：測度宏觀稅負水平的新視角 83
專欄4-2 中國1994年後的宏觀稅收負擔 86
4.1.3 微觀稅收負擔 87
4.2 稅收負擔的分配 88
4.2.1 稅收負擔基本分配格局的確立 89
4.2.2 對稅收負擔基本分配的局部調整 90
4.3 納稅人對稅收負擔基本分配的局部調整 92
4.3.1 稅收負擔轉嫁 92
4.3.2 稅收籌劃 92
專欄4-3 一個轉讓定價案例 95
4.3.3 偷逃稅 97
4.4 政府對稅收負擔基本分配的局部調整 97
4.4.1 稅收優惠 98
專欄4-4 稅式支齣理論的産生與應用 98
4.4.2 最低稅負製 103
專欄4-5 最低稅負製的實踐 105
專欄4-6 美國最低稅負製的負麵效應 107
4.4.3 重復徵稅的免除 107
專欄4-7 中國增值稅製中的重復徵稅 109
4.4.4 反避稅 111
專欄4-8 中國的反避稅進入新階段 111
4.4.5 反偷逃稅 113
專欄4-9 美國強大的反偷逃稅體係 113
4.4.6 稅收赦免 114
專欄4-10 部分國傢的稅收赦免 116
4.4.7 對稅收負擔基本分配進行局部調整中的政策選擇 116
重要概念 117
復習思考題 118
課堂討論 118
案例材料 中國稅負痛苦指數全球第二：反駁還是反思？ 118
參考文獻與延伸閱讀資料 119
網絡資源 119
第5章 稅收負擔轉嫁與歸宿 120
學習目標 120
5.1 稅負轉嫁與稅負歸宿 120
5.1.1 稅負轉嫁 120
專欄5-1 3%的稅收讓網上交易價格稍微漲瞭一些 121
專欄5-2 稅負轉嫁與房地産市場中的稅收調控 124
5.1.2 稅負歸宿 125
5.2 稅負轉嫁程度的影響因素 126
5.2.1 稅收負擔的分擔與稅負轉嫁 126
5.2.2 供需彈性對稅負轉嫁程度的影響 127
專欄5-3 調整消費稅會令車價大漲嗎？ 130
5.2.3 市場結構對稅負轉嫁程度的影響 131
5.2.4 市場期限對稅負轉嫁程度的影響 134
5.2.5 其他因素對稅負轉嫁程度的影響 135
5.3 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 136
5.3.1 商品稅稅負歸宿的局部均衡分析 136
5.3.2 生産要素稅稅負歸宿的局部均衡分析 138
專欄5-4 為什麼窮人會反對課徵奢侈品稅？ 140
5.4 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 140
5.4.1 稅負轉嫁與歸宿一般均衡分析的産生與發展 140
5.4.2 稅收等價關係 142
5.4.3 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 143
重要概念 145
復習思考題 145
課堂討論 146
案例材料 二手房交易稅費轉嫁成“潛規則” 146
參考文獻與延伸閱讀資料 146
網絡資源 147
第6章 稅種設置與稅製結構 148
學習目標 148
6.1 稅種設置與稅種分類 148
6.1.1 國民經濟循環中的稅種設置 148
專欄6-1 我們需要繳納哪些稅？ 152
6.1.2 稅種分類 154
6.2 稅種製度要素 157
6.2.1 納稅人 157
6.2.2 課稅對象 158
6.2.3 稅率 159
6.2.4 納稅環節、納稅地點和納稅期限 165
6.2.5 稅收優惠 166
專欄6-2 被誤用的“起徵點” 166
6.2.6 稅務違章處理 169
6.3 稅製結構 169
6.3.1 稅種製度的類型 169
專欄6-3 越來越受青睞的“單一稅” 170
6.3.2 各國稅製結構的演變 172
6.3.3 稅製結構的現實選擇 176
專欄6-4 雙主體稅種：中國稅製結構改革的目標模式 179
重要概念 180
復習思考題 181
課堂討論 181
案例材料 中國個人所得稅改革可否“以俄為師”？ 181
參考文獻與延伸閱讀資料 182
網絡資源 182
第7章 商品稅 183
學習目標 183
7.1 商品稅概述 183
7.1.1 商品稅的特點 183
7.1.2 商品稅稅種的設置與分類 185
7.2 增值稅 187
7.2.1 增值稅的産生與發展 187
專欄7-1 美國為何不引入增值稅？ 188
7.2.2 增值稅的課稅對象與類型 189
專欄7-2 中國增值稅製的變遷 192
7.2.3 應繳增值稅的確定 193
7.2.4 增值稅的稅率 194
7.2.5 有效推行增值稅的社會經濟條件 196
7.2.6 增值稅的經濟效應 196
7.3 消費稅 198
7.3.1 消費稅概述 198
專欄7-3 中國消費稅製的曆史沿革 199
7.3.2 消費稅的類型 200
7.3.3 消費稅的稅率和計徵方法 201
7.3.4 消費稅的效應 203
專欄7-4 消費稅製改革對中國百姓生活有什麼影響？ 203
7.4 關稅 204
7.4.1 關稅的類型 205
專欄7-5 讓“海淘族”愛不起來的“行郵稅” 206
7.4.2 關稅的經濟效應 207
專欄7-6 世界各國重用進齣口關稅措施 208
7.4.3 關稅壁壘 209
專欄7-7 各國競相構築新的關稅壁壘 210
重要概念 211
復習思考題 211
課堂討論 211
案例材料 中國的奢侈品到底該不該降稅？ 212
參考文獻與延伸閱讀資料 212
網絡資源 213
第8章 所得稅 214
學習目標 214
8.1 所得稅概述 214
8.1.1 所得稅的特點 214
8.1.2 所得稅“應稅所得”的界定 215
8.1.3 所得稅的課稅範圍 217
專欄8-1 稅收原則與應稅所得的閤法性 217
8.2 個人所得稅 220
專欄8-2 中國的個人所得稅：從“富人稅”嚮“大眾稅”流變 220
8.2.1 個人所得稅的納稅人 221
專欄8-3 韋唯為何在瑞典被指控涉嫌逃稅？ 223
8.2.2 個人所得稅的納稅單位 224
專欄8-4 以傢庭為納稅單位個人所得稅製的適用前提 225
8.2.3 個人所得稅的基本模式 226
專欄8-5 中國個人所得稅製近期改革目標模式的選擇 227
8.2.4 個人所得稅的計稅依據 228
專欄8-6 中國現行個人所得稅製中的費用扣除 231
8.2.5 個人所得稅的稅率 233
專欄8-7 個人所得稅纍進稅率的設計 234
8.2.6 個人所得稅的課徵方法 235
8.2.7 個人所得稅的效應 237
8.2.8 負所得稅 237
8.3 公司所得稅 239
8.3.1 企業的組織形式與公司（企業、法人）所得稅的設置 239
8.3.2 公司所得稅存在的必要性 240
8.3.3 公司所得稅的類型 242
8.3.4 公司所得稅的課稅範圍 243
8.3.5 公司所得稅的應稅所得 244
8.3.6 公司所得稅的稅率 245
8.3.7 公司所得稅的主要激勵措施 246
專欄8-8 中國企業所得稅製中的稅收優惠 247
8.3.8 公司所得稅的經濟效應 248
8.4 資本利得稅 249
8.4.1 資本利得概述 249
8.4.2 資本利得的課稅形式 250
8.4.3 資本利得的稅務處理 251
專欄8-9 中國的資本利得課稅 252
8.5 社會保障稅 253
8.5.1 社會保障稅的産生與發展 253
8.5.2 社會保障稅的特點 254
8.5.3 社會保障稅的類型 255
8.5.4 社會保障稅的製度要素 256
專欄8-10 中國的社會保障：繳稅還是繳費 257
8.5.5 社會保障稅的效應 258
重要概念 259
復習思考題 259
課堂討論 259
案例材料 中國個人所得稅的“起徵點”該定多高？ 260
參考文獻與延伸閱讀資料 260
網絡資源 261
第9章 財産及其他稅 262
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