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编辑推荐
对企业领导来说，这是一本案头书；对办税人员来说，这是一本手边书。从常识入手，用案例说话。看得懂，学得会，用得上。分析专业，概括精准，图文简洁，一看就懂，一学就会，一用就灵，对广大企业纳税人有所帮助，有所启迪，帮助企业轻松搞懂纳税知识；掌握税务申报的诀窍和技巧。这是一本实战详解的书籍，希望能助您一臂之力，最终“点税成金”！
内容简介
对企业领导来说，这是一本案头书；对办税人员来说，这是一本手边书。从常识入手，用案例说话。看得懂，学得会，用得上。分析专业，概括精准，图文简洁，一看就懂，一学就会，一用就灵，对广大企业纳税人有所帮助，有所启迪，帮助企业轻松搞懂纳税知识；掌握税务申报的诀窍和技巧。这是一本实战详解的书籍，希望能助您一臂之力，最终“点税成金”！作者简介
中华会计网校在会计从业领域拥有数十年的辅导经验，拥有一大批辅导专家，本书由众多专家精心编写而成。
目录
第一章 企业纳税申报实务操作基础
第一节 税务管理
第二节 税务登记
第三节 “三证合一”登记制度
第四节 纳税申报
第二章 增值税纳税申报实务操作指南
第一节 增值税最新政策法规讲解
第二节 增值税纳税申报流程
第三节 增值税纳税申报实务操作实战
第三章 消费税纳税申报实务操作指南
第一节 消费税最新政策法规讲解
第二节 消费税纳税申报流程
第三节 消费税纳税申报实务操作实战
第四章 企业所得税纳税申报实务操作指南
第一节 企业所得税最新政策法规讲解
第二节 企业所得税纳税申报流程
第三节 企业所得税纳税申报实务操作实战
第五章 个人所得税纳税申报实务操作指南
第一节 个人所得税最新政策法规讲解
第二节 个人所得税纳税申报流程
第三节 个人所得税纳税申报实务操作实战
第六章 土地增值税纳税申报实务操作指南
第一节 土地增值税最新政策法规讲解
第二节 土地增值税纳税申报流程
第三节 土地增值税纳税申报实务操作实战
第七章 小税种纳税申报实务操作指南
第一节 房产税纳税申报实务操作指南
第二节 车船税纳税申报实务操作指南
第三节 城镇土地使用税纳税申报实务操作指南
第四节 印花税纳税申报实务操作指南
第五节 契税纳税申报实务操作指南
精彩书摘
《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南/梦想成真系列辅导丛书》：（2）海关进口增值税专用缴款书的抵扣期限
海关进口增值税专用缴款书自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。具体规定如下：
①自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
②纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
③税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。
④稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。
相符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。
不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。
滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。
缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。
⑤税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。
对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。⑥稽核比对结果异常的处理
稽核比对结果异常，是指稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留。
A.对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
B.对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
C.对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。
⑦纳税人应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税费一待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税费一待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
⑧增值税纳税申报表及税务机关“一窗式”比对项目的调整
A.自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填人《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。
B.自2013年8月1日起，海关缴款书“一窗式”比对项目调整为：核对《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额。
……
前言/序言
本书的主要内容是企业纳税实务操作,共分为两大部分,共七章内容,第一部分是实务操作基础部分(第一章内容),主要讲在以国家税务管理体制的基础上,从税务登记的业务源头出发,介绍了企业设立登记、变更登记等多项税务登记内容和操作流程,同时为了和最新的登记制度接轨,详细介绍了最新的“三证合一”登记制度、在这些内容的基础上,介绍了纳税申报的基本规定、纳税申报的方式方法等实务操作内容。
本书的第二部分(第二章至第七章内容),主要是分税种对每个税种的最新政策、纳税申报流程进行讲解,同时通过实务案例对每个税种的纳税申报进行实战演练,使读者在掌握理论知识的基础上,熟练掌握个税中的纳税申报操作技巧和方法。共包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等9个主要税种的纳税申报内容。
2014年11月3日,国家税务总局发布了修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014年版)填报说明》。自2015年1月1日,适用于查账征收的企业所得税纳税人,即实行查账征收的企业所得税纳税人,从2014年度企业所得税汇算清缴开始,适用新的申报表。同时为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域(行业)固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策,2016年1月18日,国家税务总局发布《关于修改企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号),对部分申报表进行了修改。本书“第四章企业所得税纳税申报实务操作指南”完全是按照最新的纳税申报表进行讲解和实务操作演示的。2016年5月1日起,我国实行全面的“营业税改征增值税政策”(以下简称“营改增”),值得关注的是,本书“第二章增值税纳税申报实务操作”的内容完全按照最新的“营改增”政策进行编写,使读者通过本书掌握最新的税收政策,紧跟政策变化的脚步,提升自己的专业
水平。
由于时间和水平有限,书中如有疏漏和不当之处,敬请指正!
本书编写委员会
用户评价
我在一家外资企业担任财务经理，公司业务涉及多个国家，因此对国际税收和国内税收的衔接问题格外关注。《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南》这本书，虽然侧重于国内企业纳税申报，但其中关于一些普遍性的税务处理原则和常见业务的讲解，依然给了我不少启发。 我特别关注书中对于“关联交易”和“转让定价”的章节。虽然我们公司的转让定价有专门的团队负责，但对于申报过程中如何体现和披露相关信息，书中提供的一些思路和方法，对我的工作还是有借鉴意义的。它让我了解到，即便是在申报的细节中，也需要考虑到国际税务的合规性。 这本书对于“研发费用加计扣除”的讲解也相当细致。虽然我们企业有独立的研发部门，但财务部门需要协助申报，了解清楚具体的计算方法、申报条件以及所需的支持性文件，能够大大提高申报效率和准确性。书中提供的表格填写示例，对于我们梳理内部数据非常有帮助。 此外，书中关于“所得税汇算清缴”的处理流程和常见问题解答，对于理解国内利润分配和汇算申报的逻辑非常有价值。即使我们是外资企业，最终也需要完成国内的所得税汇算，这本书能够帮助我更好地理解国内的会计准则和税务要求是如何与国际惯例相衔接的。 总的来说，这本书为我提供了一个认识国内纳税申报体系的窗口。它让我能够更好地理解我们在国内运营的税务合规性，并为我提供了与国内税务机关沟通和协作的参考。这本书的价值，在于它能够帮助我更全面地理解企业的整体税务状况。
评分作为一名刚入职不久的小会计，我对税法和申报工作总是充满了忐忑。每次看到那些复杂的报表和数字，都觉得无从下手。幸运的是，我的前辈推荐了《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南》，这本书就像我的“定心丸”。它没有用晦涩难懂的语言，而是用最直观的方式，把申报流程和技巧一点点地拆解开来，让我这个新手也能轻松理解。 书中对于一些基础概念的解释非常到位。比如，在讲到增值税申报时，它会先解释什么是销项税、进项税，然后结合实际业务场景，教你如何区分和计算。对于不熟悉账务处理的我来说，这部分的讲解至关重要。它不仅告诉了我填报的数字从哪里来，更让我明白了这些数字背后的逻辑。 最让我印象深刻的是，书中对于一些特殊情况的处理方法。比如，当企业发生跨区域经营、或者销售未完工产品时，如何进行申报？书中提供了详细的操作步骤和注意事项，还附带了相应的表格填写示例。这大大减轻了我的焦虑感，让我觉得即便是遇到复杂情况，也有章可循。 这本书的排版也很清晰，大量的图表和流程图穿插其中，让我在阅读过程中不会感到枯燥。每次遇到不明白的地方，翻到相应的章节，都能找到清晰的图解和文字说明，感觉就像有老师在旁边一对一辅导一样。 总而言之，这本书为我打开了纳税申报的“大门”，让我从最初的迷茫变得自信起来。它是我工作中不可或缺的好帮手，也让我对未来的职业发展充满了期待。
评分作为一名在会计领域摸爬滚打了多年的老兵，每当岁末年初，最让我头疼的莫过于年终的纳税申报工作。那些繁琐的表格、变幻莫测的税法新规，总是让人应接不暇。今年，我抱着试试看的心态，入手了这本《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南》。这本书给我的第一感觉就是“实操性强”。它没有那些空洞的理论分析，而是直奔主题，手把手地教你如何填写各种申报表，如何处理常见的涉税问题。 我尤其喜欢它在处理具体业务时的详细步骤讲解。比如，在提到固定资产折旧申报时，书中不仅列出了需要填报的表格，还详细说明了每个栏目的填写依据、数据来源，甚至还给出了不同折旧方法的适用场景和计算公式。对于我们这些经常需要处理各种复杂经济业务的企业来说，这种细致入微的指导简直就是雪中送炭。而且，书中还针对一些容易出错的环节，用醒目的提示和图示进行了标注，避免了我们走弯路。 这本书的另一大亮点在于它的案例分析。书中选取了不同类型、不同行业的企业，模拟了实际纳税申报过程中可能遇到的各种情况，并给出了详细的解决方案。这些案例贴近实际，具有很强的借鉴意义。通过学习这些案例，我不仅巩固了理论知识，更学会了如何在实践中灵活运用税法。 总的来说，这本《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南》是一本非常值得推荐的实务操作书籍。它不仅能够帮助我们准确、高效地完成纳税申报工作，还能在潜移默化中提升我们的税务风险防范意识。对于初学者来说，它是一本优秀的入门教材；对于有经验的会计人员，它也是一本得力的案头参考。
评分作为一名企业财务主管，我深切体会到纳税申报工作的重要性以及其潜在的风险。每一年，我都会花大量的时间和精力去学习最新的税法知识和申报技巧。而《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南》这本书，可以说是给了我很大的启发和帮助。 我特别欣赏书中关于“税务风险防范”部分的讲解。它不仅仅是告诉我们如何填报，更重要的是提醒我们在申报过程中可能遇到的各种风险，以及如何规避这些风险。比如，在讲解资产损失申报时，书中详细列出了不同类型的资产损失需要提供的证据材料，以及在申报时需要注意的各个环节，这对于避免因材料不全或申报不规范而导致的损失非常有帮助。 书中还针对不同行业和不同规模的企业，提供了个性化的申报建议。例如，对于小型微利企业，书中会重点讲解税收优惠政策的应用；而对于大型企业，则会侧重于复杂涉税事项的处理。这种“量身定制”的指导，让我们能够更有针对性地学习和应用。 另外，本书的语言风格通俗易懂，即使是对税法不太熟悉的财务人员，也能轻松理解。它避免了过多的专业术语，而是用平实的语言，将复杂的税法知识变得清晰明了。 总的来说，这本书不仅是一本操作指南，更是一本能够帮助我们提高税务管理水平、降低税务风险的“宝典”。它让我对纳税申报工作有了更深的认识，也让我更有信心去应对未来的挑战。
评分我是一位资深税务师，常年与企业打交道，深知纳税申报的复杂性和潜在风险。因此，对于每年更新的实务指南，我都会仔细甄选。《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南》今年版的更新，在我看来，是相当及时的。它不仅涵盖了2016年度最新出台的税收政策和相关法规，更在原有基础上，对一些操作细节进行了优化和深化。 书中对于新政解读的处理尤为出色。例如，对于营改增政策在2016年的进一步深化和推广，书中就专门辟出了章节，详细阐述了各行业的具体适用情况、转型过程中可能遇到的涉税问题，以及应对策略。这种前瞻性和指导性，对于我们这些需要为企业提供专业税务服务的从业者来说，是极其宝贵的。 此外，本书在对各类纳税申报表进行讲解时，不再仅仅是简单地罗列填报说明，而是结合了最新的税务机关征管要求，对一些容易引发税务稽查的风险点进行了深入剖析，并给出了相应的规避建议。这体现了编者对税务实务的深刻理解和精准把握。 书中还引入了一些前沿的税务管理理念，如“税企共治”等，鼓励企业建立健全内部税收控制体系。这对于提升企业的税务合规水平，构建和谐的税企关系，具有重要的理论和实践意义。 总的来说，这本书已经超越了单纯的“操作指南”范畴，而成为了一部兼具政策解读、实务指导、风险预警和前沿理念的综合性税务工具书。我将把它作为我日常工作中的重要参考资料，并强烈推荐给同行。
评分还不错，还没来得及细看
评分速度快
评分内容很全面，很实用，是一本好书
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评分满意，好好学习天天向上
评分对企业领导来说，这是一本案头书；对办税人员来说，这是一本手边书。从常识入手，用案例说话。看得懂，学得会，用得上。分析专业，概括精准，图文简洁，一看就懂，一学就会，一用就灵，对广大企业纳税人有所帮助，有所启迪，帮助企业轻松搞懂纳税知识；掌握税务申报的诀窍和技巧。这是一本实战详解的书籍，希望能助您一臂之力，最终“点税成金”！
评分这书不错
评分本书太好了，实用，
评分物美价廉，值得购买。
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