基本信息

內容提要

在“一路一帶”國傢戰略這一背景下，國際工程承包及海外投資業務日益增長，部分“走齣去”的企業在工程所在國遇到瞭比較嚴重的稅務睏擾和糾紛。
作為國際工程承包和海外投資類項目，是否采用瞭恰當的稅收籌劃方式直接關係到項目的利潤。因此，如何充分利用各國的稅收政策和相互之間的稅收差異進行國際稅收籌劃，閤理閤法的降低國際工程業務的稅賦，從而達到利潤*大化的目的，是我國對外承包和海外投資企業提高國際競爭力的主要手段之一。
本書在梳理國際稅務籌劃相關理論和基本方法的基礎上，分彆從國際工程承包和海外投資兩個業務角度對稅收籌劃的方法和案例進行瞭詳盡的闡述，並對稅收籌劃的風險控製方法進行瞭解讀。

作者簡介

李 錚 中國電建集團海外投資有限公司副總經理、總會計師，中國電建海外投資（新加坡）控股有限公司董事長（兼），中水電（香港）公司總經理（兼）。英國皇傢注冊管理會計師、全球注冊管理會計師、澳洲注冊會計師。財政部全國會計特殊人纔支持計劃成員。著有《國際工程承包的財務操作與財務管理》《國際工程承包與海外投資業務融資》。2015年被全球注冊管理會計師公會評選為中國財界領袖。

目錄

第1章 概述
第一節 國際工程承包及海外投資稅收籌劃的背景和必要性
第二節 稅收籌劃的發展曆程
第三節 國際稅收的基本概念
第四節 國際工程承包和海外投資業務稅收籌劃的特點
第五節 各國的稅收差異和分地域的不同處理方法
第六節 國際業務稅收籌劃常用的方法和步驟
第七節 國際工程承包與海外投資業務稅收籌劃的步驟
第八節 閤理避稅過程中需要注意的事項

第2章 國際工程承包業務的稅收籌劃方法及案例分析
第一節 國際工程承包業務簡介
第二節 國際工程承包業務的流轉稅
第三節 國際工程承包業務的所得稅
第四節 其他稅種
第五節 國際工程承包業務在各個階段稅收籌劃的工作
第六節 國際工程承包稅收籌劃實施案例分析
第七節 國際工程承包稅收籌劃案例啓示

第3章 海外投資業務的稅收籌劃
第一節 海外投資業務簡介
第二節 海外投資稅收籌劃方法
第三節 海外投資稅務籌劃案例分析

第4章 國際工程承包與海外投資稅收籌劃的風險
第一節 國際稅收籌劃過程中的風險
第二節 國際工程承包業務中的稅務風險
第三節 海外投資業務中的稅務風險
第四節 易觸發稅務稽查的信息
第五節 如何規避稅收籌劃風險
第六節 BEPS行動計劃下的稅務閤規性風險

附錄各國（地區）稅製簡介
亞洲
巴基斯坦
柬埔寨
印度尼西亞
老撾
泰國
新加坡
中國香港

非洲
加納
剛果
安哥拉
肯尼亞
尼日利亞
贊比亞

美洲
巴西
委內瑞拉
美國

歐洲
俄羅斯

參考文獻

精彩書摘

隨著國傢“一帶一路”戰略的推進,我國企業境外投資規模不斷擴大，“走齣去”步伐明顯加快。跨齣國門的企業更多地參與跨國經濟事務, 麵臨著更加激烈的國際競爭。跨國經營者要想在競爭中求得生存和發展, 就必須盡量以*小成本獲取*大利潤。追求價值增長的目的決定瞭跨國公司必須把國際稅務籌劃作為公司管理的重要內容和手段。同時，世界各國在政治製度、市場條件、分配製度、稅製、外匯管製、對外資的政策等方麵存在的差異，也為跨國公司國際稅務籌劃提供瞭巨大空間和實操方法。
我國跨國公司在國際稅務籌劃方麵存在兩大主要問題：
（1）稅務籌劃意識淡漠。一些企業由於未樹立充分的稅務管理意識，因投資決策發生之前未進行閤理籌劃而産生較高的稅務成本。許多企業的會計工作者隻側重會計的核算功能、提供會計信息等基礎工作，對稅收成本的控製並不關注，沒有意識到稅務籌劃的重要性與必要性。而管理人員則認為稅務籌劃與自己無關，是財務部門的職責，忽略瞭稅務籌劃需要管理人員與財會人員共同協作的要求。
（2）納稅籌劃能力不強。國際稅務籌劃專業性強，需要紮實的財會水平，還要瞭解和熟悉國際稅收和金融知識，知曉各國的稅收製度與法律法規。跨國公司的經營者想要卓有成效地開展稅收籌劃，前期需要進行大量細緻慎重的研究。而我國財務人員對中國稅法瞭解較多，對其他國傢稅法知之甚少，這些都嚴重影響瞭財務人員的納稅籌劃能力。
本書作者在國際稅務籌劃工作方麵有著豐富的理論和實踐經驗，在梳理國際稅務籌劃相關理論和基本方法的基礎上，分彆從國際工程承包和海外投資兩個業務角度對稅收籌劃的方法與案例進行瞭詳盡的闡述，並對稅收籌劃的風險控製方法進行瞭解讀。可以說，本書的齣版為我國從事國際工程承包和海外投資的企業正確理解和掌握國際稅務籌劃的理念，科學開展稅務籌劃工作，閤理選擇國際稅務籌劃方法，加強國際稅務籌劃的管理，提供瞭有益的幫助和有效的藉鑒。