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内容简介

本书是以纳税人为主体，以企业涉税业务为研究对象，从实践的角度、以案例的形式解析纳税方案优化设计的方法、技巧和规律，帮助企业降低税负和税收风险的实务类专业书。本书分别从企业创建设立、投资、融资、合同签订、物资采购、产品生产、产品销售、经营成果分配、合并分立等企业不同经营阶段角度分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。本书从“案例导入”、“纳税筹划依据”、“纳税筹划思路”、“纳税筹划过程”、“纳税筹划结论”、“纳税筹划点评”6个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性。

作者简介

梁文涛，著名财税专家、注册税务师、注册纳税筹划师、潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才、潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才。现执教于山东经贸职业学院，兼任河北省注册纳税筹划师协会副会长、中企天华（北京）管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师。长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：纳税筹划方案设计、税务会计等。截至2015年10月，出版专著、主编教材20余部，主编的《中国税收》等3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材；主持省级、市厅级课题3项；在各类报纸杂志发表论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇，8篇论文被中国人民大学复印报刊资料全文转载；10项成果获得山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖、山东高等学校优秀科研成果二等奖、山东软科学优秀成果二等奖等奖项。

目录

第一章 企业纳税筹划方案设计概述
第一节 纳税筹划的首要根基
第二节 纳税筹划的双层含义
第三节 纳税筹划的三个层次
第四节 纳税筹划的四种形式
第五节 纳税筹划的五个目标
第六节 纳税筹划的六个步骤
第七节 纳税筹划的七种方法
第八节 纳税筹划的八大特征
第二章 企业创建设立中的纳税筹划方案设计
第一节 增值税一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划方案设计 第二节 “营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划方案设计
第三节 选择企业所得税纳税人身份的纳税筹划方案设计之一
第四节 选择企业所得税纳税人身份的纳税筹划方案设计之二
第五节 企业选址的纳税筹划方案设计之一
第六节 企业选址的纳税筹划方案设计之二
第七节 利用西部大开发优惠政策选择注册地点的纳税筹划方案设计
第八节 企业组织形式选择的纳税筹划方案设计
第九节 子公司与分公司选择的纳税筹划方案设计
第三章 企业融资过程中的纳税筹划方案设计
第一节 融资结构选择的纳税筹划方案设计
第二节 借款方式的纳税筹划方案设计
第三节 经营租赁的纳税筹划方案设计
第四节 融资租赁的纳税筹划方案设计
第五节 商业信用的纳税筹划方案设计
第四章 企业投资过程中的纳税筹划方案设计
第一节 投资产业选择的纳税筹划方案设计
第二节 投资项目选择的纳税筹划方案设计
第三节 通过投资非应税消费品来规避消费税的纳税筹划方案设计
第四节 居民企业与非居民企业之间融资方式选择的纳税筹划方案设计
第五节 投资方式选择的纳税筹划方案设计
第六节 房产投资方式选择的纳税筹划方案设计
第七节 专用设备投资的纳税筹划方案设计
第五章 企业签订合同中的纳税筹划方案设计
第一节 增加合同个数的纳税筹划方案设计
第二节 减少合同参与人数的纳税筹划方案设计
第三节 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划方案设计
第四节 签订分期收款合同的纳税筹划方案设计
第五节 改变合同性质的纳税筹划方案设计
第六节 通过合同降低租金收入的纳税筹划方案设计
第七节 合同中分开记载经济事项的纳税筹划方案设计
第八节 销售折扣的纳税筹划方案设计
第六章 企业物资采购中纳税筹划方案设计
第一节 选择供货单位的纳税筹划方案设计之一
第二节 选择供货单位的纳税筹划方案设计之二
第三节 选择供货单位的纳税筹划方案设计之三
第四节 采购过程中是否选择享受现金折扣的纳税筹划方案设计
第五节 物资采购运费的纳税筹划方案设计
第六节 采购时机选择的纳税筹划方案设计
第七节 行政采购（零星采购）的纳税筹划方案设计
第八节 选择进口零部件或产成品的纳税筹划方案设计
第七章 企业会计核算中的纳税筹划方案设计
第一节 分别核算的纳税筹划方案设计
第二节 进项税先抵扣后转出的纳税筹划方案设计
第三节 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划方案设计
第四节 包装物的纳税筹划方案设计
第五节 固定资产折旧年限与折旧方法选择的纳税筹划方案设计
第六节 固定资产维修的纳税筹划方案设计
第七节 无形资产摊销的纳税筹划方案设计
第八节 低值易耗品摊销的纳税筹划方案设计
第九节 合理安排收支的纳税筹划方案设计
第十节 存货计价方法选择的纳税筹划方案设计
第十一节 存货非正常损失的纳税筹划方案设计
第十二节 限制性费用的纳税筹划方案设计之一
第十三节 限制性费用的纳税筹划方案设计之二
第十四节 成本核算方法选择的纳税筹划方案设计
第十五节 自产自用应税消费品成本控制的纳税筹划方案设计
第十六节 招聘残疾人员的纳税筹划方案设计
第十七节 房地产开发费用扣除方法选择的纳税筹划方案设计
第十八节 商品房分开与合并核算方式选择的纳税筹划方案设计
第八章 企业生产活动中的纳税筹划方案设计
第一节 白酒生产企业自行加工与委托加工选择的纳税筹划方案设计
第二节 来料加工与进料加工选择的纳税筹划方案设计
第三节 选择受托方的纳税筹划方案设计
第九章 企业环境保护工作中的纳税筹划方案设计
第一节 利用环保税收优惠政策的纳税筹划方案设计
第二节 降低生产小汽车排气量的纳税筹划方案设计
第三节 资源综合利用的纳税筹划方案设计
第十章 企业销售活动中的纳税筹划方案设计
第一节 降低应税消费品价格的纳税筹划方案设计
第二节以先销售后偿债来降低应税消费品计税依据的纳税筹划方案设计
第三节 折扣销售的纳税筹划方案设计
第四节 实物折扣的纳税筹划方案设计
第五节 返还现金的纳税筹划方案设计
第六节 促销活动的纳税筹划方案设计
第七节 转让定价的纳税筹划方案设计
第八节 大额销售返点的纳税筹划方案设计
第九节 商品房定价的纳税筹划方案设计
第十节 个人减少不动产销售环节的纳税筹划方案设计
第十一节 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划方案设计
第十二节 合理确认收入的纳税筹划方案设计
第十一章 企业经营成果分配中的纳税筹划方案设计
第一节 利润分配的纳税筹划方案设计
第二节亏损弥补的纳税筹划方案设计
第三节 企业在分得收益后转让股权的纳税筹划方案设计
第四节 个人在分得收益前转让股权的纳税筹划方案设计
第十二章 企业捐赠过程中的纳税筹划方案设计
第一节 变部分扣除捐赠额为全额扣除的纳税筹划方案设计
第二节通过捐赠变为小型微利企业的纳税筹划方案设计
第三节 变企业捐赠为员工捐赠的纳税筹划方案设计
第十三章 企业薪酬设计中的纳税筹划方案设计
第一节 工资平均发放的纳税筹划方案设计
第二节不同类型所得相互转换的纳税筹划方案设计
第三节 股票期权激励的纳税筹划方案设计
第四节 股票激励行权时间选择的纳税筹划方案设计
第五节 销售激励的纳税筹划方案设计
第六节 工资薪金福利化的纳税筹划方案设计
第七节 工资薪金所得中费用转移的纳税筹划方案设计
第八节 劳务报酬所得中费用转移的纳税筹划方案设计
第九节 合理转换税目的纳税筹划方案设计
第十节 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划方案设计
第十四章 企业重组清算中的纳税筹划方案设计
第一节 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划方案设计
第二节 酒类生产企业合并中消费税的纳税筹划方案设计
第三节 企业合并中企业所得税的纳税筹划方案设计
第四节 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划方案设计
第五节 通过分立来享受农产品增值税免税政策的纳税筹划方案设计
第六节 企业分立中企业所得税的纳税筹划方案设计
第七节 企业通过分立成为小型微利企业的纳税筹划方案设计
第八节 通过分立成立销售公司来扣除限制性费用的纳税筹划方案设计
第九节 企业清算的纳税筹划方案设计
第十五章 企业技术创新中的纳税筹划方案设计
第一节 合理增加研发费用加计扣除额的纳税筹划方案设计
第二节研发机构的设立及其纳税筹划方案设计
第三节 购买技术成果与委托开发选择的纳税筹划方案设计
第四节 技术研究开发费用税前列支的纳税筹划方案设计
第五节 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划方案设计
第六节 转让所得的纳税筹划方案设计
第十六章 企业跨国经营中的纳税筹划方案设计
第一节 变换投资主体所在国的纳税筹划方案设计
第二节规避成为某国常设机构的纳税筹划方案设计
第三节 跨国关联企业购销业务转让定价的纳税筹划方案设计
第四节 跨国关联企业劳务转让定价的纳税筹划方案设计
第五节 在避税地成立销售公司的纳税筹划方案设计
第六节 境外所得抵扣税额的纳税筹划方案设计
第十七章 企业纳税申报与缴纳中的纳税筹划方案设计
第一节 延期纳税的纳税筹划方案设计之一
第二节延期纳税的纳税筹划方案设计之二
第三节 延期纳税的纳税筹划方案设计之三
第四节 分别纳税和汇总纳税选择的纳税筹划方案设计
第五节 避免零申报的纳税筹划方案设计
第六节 改变税款缴纳时间的纳税筹划方案设计
第十八章 纳税筹划风险管理研究
第一节 纳税筹划风险管理的流程框架
第二节 纳税筹划风险管理的准备
第三节 纳税筹划风险管理的实施
第四节 纳税筹划风险管理的监控
第五节 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题
第六节 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施
参考文献

精彩书摘

纳税筹划、税收筹划、税务筹划都是根据英文“Tax Planning”翻译而来的，在此不作具体的区分。为统一起见，本书采用“纳税筹划”一词。
荷兰国际财政文献局（IBFD）编著的《国际税收词汇》对纳税筹划是这样定义的:纳税筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中指出:税收筹划是纳税人通过税务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收收益。
美国南加州大学W.B.梅格斯博士在与别人合著、已发行多版的《会计学》一书中写道:人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收，他们使用的方法可称为税收筹划。
我国税务专家唐腾翔在《税收筹划》一书中写道:税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。
张中秀在《公司避税节税转嫁筹划》中写道:纳税筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来尽可能减少税负的行为。后来在《纳税筹划宝典》中又提到了第四种形式即“实现涉税零风险”。
盖地在《税务筹划（第3版）》中写道:税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
综上所述，纳税筹划有广义和狭义之分。广义的纳税筹划既包括节税筹划，又包括避税筹划、税负转嫁筹划和涉税零风险筹划，持这种观点的有张中秀等人。狭义的纳税筹划只包括节税筹划，持这种观点的有唐腾翔等人。笔者从纳税筹划根基的角度，借鉴传统广义纳税筹划的观点，将纳税筹划的含义分为两个层面来理解:一个层面是降低企业税负，具体包括节税筹划、避税筹划和税负转嫁筹划;另一个层面是防范纳税风险筹划，主要是指通过规范企业纳税行为来避免、降低、分散、转移、保留或利用纳税风险的筹划。
纳税筹划是企业财务管理的一部分，研究纳税筹划不能脱离财务管理。财务管理的目标是实现企业价值最大化（根据前文所述，这里的价值不仅包括物质层面的价值，而且包括精神层面的价值。物质层面的价值主要体现在保证自身持续及扩大经营;精神层面的价值体现在用于回报社会，造福人类），因此，纳税筹划的最终目标也是要实现企业价值最大化。据此，笔者认为，纳税筹划是指企业为实现企业价值最大化的目标，在合法合理的前提下（或在不违法的前提下） ，自行或委托代理人，通过对企业设立、筹资、投资、物资采购、产品生产、产品销售、利润分配、产权重组等活动中涉税事项事先进行策划和安排，以达到降低企业税负和防范企业纳税风险双重目的的行为。

前言/序言

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