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税务稽查案例编写组编著 著

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出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215166

商品编码：11608950106

出版时间：2016-09-01

作  者:税务稽查案例编写组 编著 定  价:50 出 版 社:中国市场出版社 出版日期:2016年09月01日 页  数:246 装  帧:平装 ISBN:9787509215166 ●篇条分缕析执着见分晓
●案例1万变不离其宗虚开必有源头——虚开增值税发票典型案例分析
●案例2审计式检查在基金业的运用——某基金管理公司少缴税款案
●案例3电信业营改增专项检查指引——以A通信公司为例
●第二篇重点突破点线面结合
●案例4不能用“舍岩”来舍去纳税义务——某矿业有限公司资源税偷税案
●案例5抽丝剥茧寻证据锲而不舍见真章——某运动服饰有限责任公司偷税案
●案例6突击检查锁证据数据分析寻真相——某医药有限公司偷税案
●案例7识破虚假交易透视骗税本质——某贸易公司骗取国家出口退税案
●案例8内查外调深挖细掘——某太阳能光伏企业偷税案
●案例9隐瞒收入另立账突击检查见成效——某传媒集团有限公司偷税案
●第三篇法理分析精彩深一度
●案例10通向真实的合理怀疑——某海上运输有限公司偷税案
●案例11政策疏漏现争议有理有据终服人——某网络科技公司消费税案
●案例12主动作为巧借外力破解走逃企业检查难题——某电子有限公司逃避追缴欠税案
●案例13痕迹追踪挑破代持股股权交易的隐秘面纱——某实业公司股权交易少缴税款案
●第四篇日渐升温国际税收案
●案例14情报交换重挫避税港避税——运用实际管理机构标准认定居民企业追缴税款案
●第五篇实践前沿信息化稽查
●案例15采集数据迭遇阻力信息稽查揭开谜团——某电子商务公司虚开增值税专用发票案
●部分目录

内容简介

25位税务领军人才倾力创作；25个真实税务稽查案件全程再现；案例涉及多行业重点难点问题；着力解密税务稽查思路技巧方法。
25位税务领军人才奉献25个真实税务稽查案件；案例均从实际工作中精挑细选，具有较强的代表性和实用性；全流程再现税务稽查全过程；解读所用政策知识、业务技能；履盖国税地税主要税种、主要行业及热点、难点行业；着重分析稽查思路、技巧和方法。
税务稽查案例编写组 编著 税务稽查案例编写组，成员为第二批税务领军人才培养对象稽查班全体学员。分别为徐洁、鞠铭、刘艳君、缪成石、张福伟、胡菡、苏玲、陈雪、凌海亮、郑光忠、谭志伟、付江峰、何家奎、汤爱华、盛景、夏凝、郑孝永、朱咏梅、李慧嵩、邓华平、黄玉婷、王敏、黄靖翔、刘长汀、王晓玲。
由国家税务总局选拔的第二批税务领军人才，税务稽查专业25人。其专业基本条件为：从事税务工作5年以上，具有财税、会计、法律、经济等税收相关专业硕士以上学位的副科级以上税务干部，年龄一般不超过40周岁，获省部级以上表彰奖励者，可适当放宽到45周岁。税务系统外大型企业主管税务的负责人，涉税中介机构具有注册税务师、注册会计师、律师等执业资等 国家税务总局王军局长在寄语税务领军人才中指出，要让点子多为上级所用，让经验多为别人借鉴，让成果多为大家所赞。税务领军人才培养对象的学员认真贯彻王军局长的指示，在集中学习之后，学以致用，将所学理论知识与岗位工作实践相结合，编写了这套“税务稽查案例分析”系列丛书。本书是系列丛书的，学员们结合自己工作实际、岗位性质和兴趣特长，精选真实案例、深入开展分析、独自撰文成稿，分工协作，多次交流讨论，不断修改完善，历时半年，共同完成了案例的编写和分析。本书对案例的分析侧重稽查技能和方法，多是日常稽查工作经验的总结，希望能为税务稽查一线工作人员提供借鉴和参考。
税务稽查工作具有很强的业务性和专业性，对稽查案例的分析总是充满争议。本书编者来自税务系统各个岗位，有些并没有丰富的稽查实践工作经验，对案例的分析难免会存在错误和不足。作为一次勇敢的尝试，编者希望抛砖引玉，启迪广大税务稽查干部一起总结和思考，就等

现代金融风险管理与合规前沿 一本深入剖析全球化背景下金融机构面临的复杂风险图景及其应对策略的权威著作。 内容导览： 在当前这个由科技驱动、监管日趋严格、地缘政治冲突频发的时代，金融业正经历着前所未有的深刻变革。传统的风险管理模型已难以完全应对数字化转型带来的新兴风险、气候变化导致的物理与转型风险，以及日益复杂化的跨国反洗钱（AML）和制裁合规挑战。本书并非聚焦于传统的税务或审计领域，而是将目光完全投向了金融机构运营的核心——风险、合规与资本效率的交叉地带。 本书共分六大部分，二十个章节，旨在为银行、保险公司、资产管理公司以及金融科技（FinTech）企业的决策者、风险官、合规主管和高级分析师提供一个全面的、可操作的框架。 --- 第一部分：宏观环境下的金融风险重塑 (The Reshaping of Financial Risk in the Macro Environment) 第一章：后疫情时代的全球经济韧性与系统性风险传导机制 本章首先梳理了过去几年全球经济在供应链中断、高通胀和激进加息周期中表现出的脆弱性。重点分析了主权债务风险在全球范围内的新特征，特别是新兴市场国家面临的资本外流压力。我们构建了一个多层次的风险传导模型，用以追踪从宏观经济指标（如PPI、CPI、失业率）到微观层面银行资产负债表波动路径的量化分析。 第二章：地缘政治风险量化与压力测试的集成 地缘政治已成为不可忽视的“硬风险”。本章详细介绍了如何将地缘政治事件（如贸易战升级、区域冲突爆发）转化为可量化的冲击因子。我们提出了一个结合情景分析（Scenario Analysis）和逆向压力测试（Reverse Stress Testing）的方法论，用于评估金融机构在极端政治不确定性下的资本充足性和流动性缓冲能力。本章特别探讨了“去风险化”（De-risking）趋势对国际结算和跨境融资业务的影响。 第三章：气候金融风险：TCFD与过渡风险的实务落地 气候变化不再是ESG报告中的软指标，而是直接影响资产定价和贷款组合的硬风险。本章深入解析了气候相关财务信息披露工作组（TCFD）框架的落地实践，重点关注“转型风险”（Transition Risk）如何通过碳定价、能源政策变化影响能源、交通和房地产等高碳排放行业的信用风险敞口。章节提供了评估物理风险（如极端天气事件对抵押品价值的影响）的地理信息系统（GIS）集成方案。 --- 第二部分：数字化转型中的新兴风险管理 (Managing Emerging Risks in Digital Transformation) 第四章：生成式AI与模型风险的全新挑战 随着生成式人工智能（Generative AI）被广泛应用于客户服务、欺诈检测和量化交易中，模型风险的管理范式正在改变。本章分析了“黑箱”模型的可解释性（Explainability, XAI）在监管合规中的必要性，并详细阐述了如何建立强大的模型验证和持续监控（ModelOps）流程，以应对模型漂移和数据投毒等新型攻击。 第五章：网络弹性与弹性架构：超越传统信息安全 网络安全已升级为业务弹性问题。本章讨论了金融机构应如何构建能够抵御、快速恢复并从中学习的网络弹性架构。内容涵盖了针对供应链攻击（如SolarWinds事件的教训）、勒索软件的防御策略，以及在云计算环境中保障数据主权和隐私的架构设计原则。 第六章：分布式账本技术（DLT）的合规与操作风险 本章探讨了DLT（包括区块链技术）在证券结算、贸易融资等领域的应用所带来的操作风险和监管套利风险。重点分析了智能合约的法律效力、数据不可篡改性对审计追踪的影响，以及跨机构间如何建立统一的风险报告标准。 --- 第三部分：全球反洗钱与制裁合规的深度实践 (Advanced AML and Sanctions Compliance Practices) 第七章：全球制裁合规的动态管理与风险隔离 随着制裁工具的复杂化（如二次制裁、关联方制裁），本章提供了构建动态制裁筛选系统的技术路线图。详细分析了如何利用自然语言处理（NLP）技术从非结构化数据中识别潜在的制裁规避行为，并探讨了对第三方金融机构（Correspondent Banking）的风险敞口进行深度尽职调查（Deeper Due Diligence）的方法。 第八章：金融犯罪的情报驱动分析：从规则到行为建模 本章聚焦于如何将传统的基于规则的交易监控系统升级为基于行为异常和网络分析的智能系统。详细介绍了图数据库在识别复杂的洗钱网络中的应用，特别是针对“走账公司”（Shell Companies）和“金钱骡子”（Money Mules）的识别技术。 第九章：客户尽职调查（CDD）的效率与深度平衡 如何在高效率运营和满足“了解你的客户”（KYC）的严格要求之间取得平衡？本章提供了针对高风险客户（如政治公众人物，PEP）的强化尽职调查（EDD）的标准化流程，并探讨了利用生物识别和数字身份验证技术简化低风险客户入职的合规路径。 --- 第四部分：资本、流动性与审慎监管的优化 (Optimization of Capital, Liquidity, and Prudential Regulation) 第十章：巴塞尔协议III/IV框架下的资本优化策略 本章深入解析了巴塞尔协议最终文本对信用风险、操作风险和市场风险资本计算的影响。重点探讨了如何优化内部评级法（IRB）的应用边界，并评估了“信用风险权重浮动”（RWA Float）对不同业务线资本消耗的影响，旨在提高资本使用效率而非仅仅满足最低要求。 第十一章：流动性风险管理的前瞻性指标体系 流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）是静态指标，本章提出了一套更具前瞻性的流动性风险指标体系，包括基于市场压力下的短期融资成本预测模型，以及不同期限错配资产的压力敏感度分析。 第十二章：监管科技（RegTech）在报告自动化与监管套利防范中的角色 RegTech不再只是数据报告工具。本章分析了先进的RegTech解决方案如何帮助机构实时监控内部控制的有效性，并确保跨辖区报告的一致性，有效避免因报告延迟或口径不一致导致的监管处罚风险。 --- 第五部分：内部控制与治理的前沿视角 (Frontier Perspectives on Internal Control and Governance) 第十三章：三道防线协同机制的数字化重构 本书强调，第一道防线（业务部门）必须承担起主动风险管理的责任。本章阐述了如何通过嵌入式合规（Compliance by Design）和自动化控制工具，将风险识别和报告功能直接集成到业务流程中，实现三道防线间的无缝数据流转和风险信息共享。 第十四章：组织文化与“行为合规”的量化评估 合规的最终保障在于组织文化。本章探讨了如何通过员工行为数据（如内部沟通模式、违规报告率、绩效薪酬结构）来量化评估“行为合规”的健康度，并提出了基于行为经济学的干预措施。 第十五章：重大风险事件后的恢复与学习机制 针对声誉风险和操作风险事件，本章提出了一个结构化的“事件响应与后验分析框架”。核心在于如何确保从每一次危机中提取出可操作的教训，并迅速转化为控制流程的永久性改进，而非仅仅停留在事后补救。 --- 第六部分：前沿领域与未来趋势展望 (Frontier Areas and Future Outlook) 第十六章：代币化资产与监管套利的风险管理 随着现实世界资产（RWA）代币化的推进，本章分析了此类新型金融工具在法律管辖权、托管安全和市场波动性方面带来的独特风险，以及监管机构可能采取的应对措施。 第十七章：操作风险的精细化计量与保险对冲 操作风险损失数据的收集和分类是关键。本章提供了高级损失数据分析技术，用于识别高频、低损失事件（如输入错误）与低频、高损失事件（如系统故障）之间的关联，并评估专业责任保险（如网络保险、董事及高管责任险）在风险转移中的有效性。 第十八章：跨部门数据治理与数据质量风险 在日益依赖大数据分析的背景下，数据质量已成为核心风险。本章详细阐述了建立企业级数据治理框架的重要性，包括数据所有权、元数据管理和数据生命周期质量保证的流程。 第十九章：持续合规性：自动化审计与实时监测 本章展望了将内部审计职能与实时风险监测系统深度融合的未来模式。目标是实现对关键控制点的持续审计（Continuous Auditing），将审计从周期性检查转变为实时验证。 第二十章：全球金融监管一体化与监管冲突的应对 最后，本章总结了主要金融中心（如美国、欧盟、亚洲）在数字金融、气候披露和资本要求方面的监管趋同与分歧。为跨国金融机构提供了在不同司法管辖区内维持合规一致性的高阶战略。 --- 本书为金融专业人士提供了一套超越传统审计和税务视角的、专注于现代金融机构核心竞争力的风险控制与战略韧性构建的宝贵资源。它聚焦于如何在快速演变的监管和技术环境中，为企业构筑面向未来的风险防御体系。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受就是，税务稽查是一门“技术活”，更是一门“艺术活”。作者通过一个个鲜活的案例，将税务稽查的复杂性展现得淋漓尽致。我看到了稽查人员是如何运用各种专业的工具和方法，深入剖析企业的财务报表，挖掘隐藏的税收风险。但更让我着迷的是，他们是如何在与被稽查对象沟通时，运用心理学和沟通技巧，巧妙地获取信息，化解矛盾，最终达成目标。其中一个案例，一家跨国公司试图利用复杂的税务筹划来规避高额税款，税务稽查人员是如何通过多方取证，与国际税务组织合作，最终成功阻止了这场“税务逃逸”。这个过程的艰难和复杂程度，超出了我的想象。这本书让我明白，税务稽查不仅仅是查账，更是对法律法规的深刻理解，对商业运作的敏锐洞察，以及对人性的精准把握。它让我看到了，在数字和条文的背后，隐藏着无数的智慧和博弈。

评分☆☆☆☆☆

这本书的独特之处在于，它没有把税务稽查写成一个冰冷、机械的过程，而是充满了人情味和故事性。我看到了那些在岗位上兢兢业业、一丝不苟的税务稽查人员，他们用自己的智慧和汗水，为国家的经济秩序保驾护航。其中一个案例让我印象深刻，一位年轻的稽查员面对一个经验丰富的“老赖”，如何运用耐心和技巧，一步步瓦解对方的心理防线，最终成功追缴了巨额税款。这个过程充满了戏剧性，也展现了稽查人员的坚韧和智慧。我仿佛能感受到他们面对压力时的冷静，面对困难时的坚持，以及最终破案时的喜悦。这本书让我看到，税务稽查并非只是简单的“抓坏人”，而是一个复杂而精细的系统工程，需要专业的知识、丰富的经验、敏锐的洞察力，以及最重要的——一份对职业的责任感和使命感。它让我对税务稽查工作有了全新的认识，也让我看到了在法律框架下，正义是如何得到伸张的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的魅力在于，它将看似枯燥的税务稽查过程，描绘成了一场精彩绝伦的“智力游戏”。我沉浸在一个个案件的细节中，仿佛亲身参与到这场与税收违规行为的较量之中。作者并没有直接给出答案，而是引导读者去思考，去推测，去感受税务稽查人员的思路。我特别喜欢书中对细节的刻画，比如一个微小的笔误，一个异常的资金流向，都可能成为揭示真相的关键线索。我看到了税务稽查人员是如何像侦探一样，从蛛丝马迹中发现问题，并层层深入，最终揪出“幕后真凶”。书中有些案例的复杂性和巧妙性，甚至可以与一些优秀的悬疑小说媲美。让我印象深刻的是，税务稽查人员是如何在法律允许的范围内，运用各种手段，最大限度地维护国家税收利益。这本书让我看到了税务稽查工作的不易，也让我认识到，维护税收公平，需要专业、智慧，更需要坚定的职业操守。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本书时，我以为它会是一本晦涩难懂的专业读物，但出乎意料的是，它的阅读体验非常流畅，甚至带点悬疑小说的味道。作者在讲述案例时，并没有采用流水账式的叙述，而是将重点放在了税务稽查人员的思考过程和应对策略上。比如说，在面对一个看起来天衣无缝的避税方案时，稽查人员是如何运用专业的知识和丰富的经验，发现其中的漏洞，并找到突破口。这让我联想到了电影里那些神探，他们总是能在看似不可能的情况下，找到关键的线索。书中的案例涵盖了多种多样的税收违法行为，从个人所得税的偷逃漏税，到企业的大额逃税，再到跨境的税务欺诈，每一个案例都经过精心挑选，具有代表性和警示意义。我特别喜欢作者对稽查人员“心理战”的描写，他们是如何与被稽查对象周旋，如何通过谈话和问询，获取关键信息，又如何不动声色地掌握主动权。这种“攻心为上”的策略，让我看到了税务稽查不仅仅是技术活，更是艺术活。它不仅仅是在查处违法行为，更是在维护税收的严肃性和公平性。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像一场精心策划的侦探剧，只不过这次的“罪犯”是税收违规行为，而“侦探”则是税务稽查人员。我一直对税务稽查这个过程感到有些神秘，总觉得它背后有着一套严谨的逻辑和高超的技巧。翻开这本书，仿佛走进了一个充满智慧与挑战的迷宫。作者没有直接罗列那些枯燥的法律条文，而是通过一个个生动的案例，将税务稽查的每一个环节都呈现在读者面前。从初步的线索收集，到深入的调查取证，再到最后的定性与处理，整个过程都显得扑朔迷离，却又合情合理。我印象最深刻的是其中一个案例，一家公司通过复杂的账目进行虚假申报，税务稽查人员是如何凭借细致入微的观察和精准的分析，抽丝剥茧，最终揭露真相的。他们的工作不仅仅是查账，更是一种对公平正义的守护，对国家税收的捍卫。读完这个案例，我不仅对税务稽查的专业性有了更深的认识，也对这些默默奉献的税务工作者充满了敬意。这本书让我看到了税务稽查背后的人性博弈和智慧较量，这远比那些冰冷的数据和条文要吸引人得多。它让我意识到，每一个税收违法行为的背后，都有着一段不为人知的“故事”，而税务稽查，就是揭开这些故事的钥匙。