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李建军 著

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• 营改增
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• 税务
• 企业税务
• 政策解读
• 实操
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• 财务
• 税收筹划
• 增值税

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115320421

版次：1

商品编码：11266250

包装：平装

开本：16开

出版时间：2013-06-01

页数：181

字数：160000

正文语种：中文版

编辑推荐

政策中说的“营业税改征增值税后，增值税差额征税”是什么意思？
如果想要申报增值税，有什么样的报税方式？
若收到营改增试点地区企业开过来的服务行业增值税专用发票，这些进项税额应如何处理？能用来抵扣以后内销的销项税额吗？
何为“混业经营”计税方式？
许多企业在政策理解方面还存在许多疑惑，在实际操作方面尚不知如何着手。《营改增政策解读与企业实操手册》会给中小企业提供一些实际性的帮助，
在政策解读方面，本书以法规原文为“点”；以增值税、营业税相关知识的归纳、提炼为“线”，确保读者能够熟悉和理解“营改增”相关法规条款；在企业实操方面，本书注重每项事务实际操作步骤的讲解，同时配以贴近实务的“实例”，帮助读者在理解政策的基础上掌握实际操作技巧。

内容简介

　　《营改增政策解读与企业实操手册》根据财政部、国家税务总局发布的有关营业税改征增值税的相关政策编写而成。全书对政策解读、会计核算、发票管理、增值税申报、营改增后的纳税筹划与风险防范等方面进行了详细的解读和指导。
　　《营改增政策解读与企业实操手册》可作为“营改增”试点地区企业负责人、财务部门负责人以及财会人员参考用书，也可作为会计师事务所、税务师事务所以及相关财税类顾问机构培训用书，同时，还可作为财税类大中专院校在校学生学习“营改增”和相关税法的参考用书。

作者简介

李建军，中国注册税务师、中国注册会计师，工商管理硕士，深圳市注册税务师协会理事。
拥有20多年的会计、审计、税务代理工作经验，谙熟中国财经及税务法律法规，著有《企业所得税汇算清缴政策与操作指南》、《财务通则与企业财务管理规章制度设计》等专业图书。

内页插图

目录

第一章　营改增政策解读
营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。国家于2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展了营业税改征增值税试点改革，由此拉开了营业税改征增值税的改革大幕，同年8月，营改增试点分批扩大。按照规划，最快有望在“十二五”（2011-2015）期间完成“营改增”。

第一节　营业税改征增值税概述
内容一：营改增的计划
内容二：营改增的范围与时间
内容三：营改增的主要税制安排
内容四：营改增的过渡性政策安排
内容五：营改增的指导文件
第二节　营改增的十大行业范围
行业一：陆路运输服务
行业二：水路运输服务
行业三：航空运输服务
行业四：管道运输服务
行业五：研发和技术服务
行业六：信息技术服务
行业七：文化创意服务
行业八：物流辅助服务
行业九：有形动产租赁服务
行业十：鉴证咨询服务
第三节　纳税人和扣缴义务人
内容一：纳税人和扣缴义务人
内容二：纳税人的分类管理
内容三：一般纳税人的认定
第四节　税率和征收率
内容一：税率
内容二：征收率
内容三：零税率
第五节　应纳税额的计算
内容一：关于计税的基本规定
内容二：一般计税方法
内容三：简易计税方法
第六节　纳税义务发生的时间和纳税地点
内容一：纳税义务发生的时间
内容二：纳税地点
内容三：纳税计算期
第七节　税收减免
内容一：税收减免的方式
内容二：税收减免的特别规定
内容三：增值税起征点
第八节　征收管理
内容一：征收机构
内容二：增值税专用发票开具的要求
第九节　与原增值税纳税人有关的规定
内容一：进项税额
内容二：一般纳税人的认定
内容三：增值税期末留抵税额

第二章　营改增后的会计核算
营改增后，企业的会计核算也有一定的变化，而《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》则对营业税改征增值税后的会计核算做出了具体的规定。

第一节　会计科目设置
要领一：营业税会计核算和增值税会计核算的区别
要领二：核算增值税需要设置的二级科目
要领三：核算增值税需要设置的三级科目
第二节　一般纳税人的一般账务处理
账务一：国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
账务二：进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务
账务三：一般纳税人提供的应税服务
账务四：向境外单位提供适用零税率的应税服务
账务五：非正常损失等
账务六：提供应税服务取得按税法规定的免征增值税收入
账务七：提供适用简易计税方法应税服务
账务八：销售已使用固定资产应交增值税
账务九：月份终了的会计处理
账务十：期末借方余额的处理
账务十一：享受限额扣减增值税优惠政策
账务十二：经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形
账务十三：增值税检查后的账户处理
第三节　小规模纳税人的一般账务处理
账务一：提供应税服务
账务二：享受限额扣减增值税的优惠政策
账务三：月份终了上交增值税
第四节　特殊纳税事项的会计处理
事项一：试点纳税人差额征税的会计处理
事项二：增值税期末留抵税额的会计处理
事项三：取得过渡性财政扶持资金的会计处理
事项四：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

第三章　增值税专用发票管理
增值税专用发票仅限增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，同时也是购买方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第一节　专用发票与增值税防伪税控系统
内容一：专用发票的构成
内容二：增值税防伪税控系统
第二节　增值税专用发票的限额
内容一：专用发票限额管理的基本要求
内容二：最高开票限额的审批机关
内容三：最高开票限额的实地勘察机关
第三节　增值税专用发票的初始发行与领购
事项一：增值税专用发票的初始发行
事项二：专用发票的领购
第四节　专用发票的使用管理
要点一：专用发票的开具
要点二：发票作废
要点三：开具红字增值税专用发票
要点四：丢失专用发票的处理

第四章　营改增后增值税申报
营业税改增值税后，在纳税申报时也有一定的变化，许多企业有点忙乱，对于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税等把握不准，对于如何填写增值税纳税申报表也是不太清楚，而这会直接影响增值税的申报工作。本节则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。

第一节　营改增后增值税申报要点
要点一：在报税时限内报税
要点二：准备报税时应携带的资料
要点三：抄税、报税
要点四：专用发票的认证
要点五：税款缴纳
第二节　营改增后纳税申报表（一般纳税人）的填写
表格一：“增值税纳税申报表”（适用一般纳税人）主表
表格二：附表一“本期销售情况明细”的填写要求
表格三：附表二“本期进项税额明细”
表格四：附表三“应税服务扣除项目明细”
表格五：附表四“固定资产进项税额抵扣情况表”
第三节　营改增后纳税申报表（小规模纳税人）的填写
表格一：“增值税纳税申报表”（适用小规模纳税人）
表格二：“增值税纳税申报表”（适用于小规模纳税人）附列资料的填写要求
第四节　出口退（免）税认定及申报
内容一：增值税零税率的适用范围
内容二：免抵退税办法
内容三：办理免抵退税的注意事项

第五章　营改增后的纳税筹划与风险防范
“营改增”的实施，对许多企业的财税操作会产生重大影响。另外，随着我国法制环境的不断完善以及税务部门税收征管水平的日益提高，纳税人偷逃国家税款的风险（包括经济风险和刑事风险）正在逐步加大。企业需要学会更好地应对“营改增”税制改革，尽快掌握过渡期的财税政策及处理技巧，以规避纳税风险，同时通过合法的税务筹划手段来减轻自己的纳税义务。

第一节　营改增后的纳税筹划
筹划一：增值税纳税人的税收筹划
筹划二：兼营行为的纳税筹划
筹划三：进货渠道选择的纳税筹划
筹划四：销售结算方式的纳税筹划
第二节　营改增后的税务风险防范
风险一：税务稽查风险
风险二：刑事风险
风险三：反避税
、
附录　营业税改征增值税法律法规集锦
法规一：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》
法规二：《营业税改征增值税试点方案》
法规三：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》
法规四：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
法规五：《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
法规六：《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》
法规七：《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》
法规八：《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》
法规九：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）〉的公告》
法规十：《财政部　国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》
法规十一：《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》
法规十二：《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》

前言/序言

现代企业财务管理与风险控制实务指南 一、 宏观经济环境下的企业财务战略规划 本书深入剖析了当前全球经济形势、国内宏观经济政策（如货币政策、财政政策的调整方向）对企业运营带来的深远影响。重点阐述了在不确定性增加的商业环境中，企业如何构建一套前瞻性的财务战略体系。这包括但不限于：长期资本配置决策的优化模型、基于情景分析的预算编制与滚动预测方法、以及如何利用财务指标体系驱动业务战略的实现。 内容涵盖： 战略财务规划的逻辑框架： 如何将企业愿景转化为可量化的财务目标。 经济周期与财务弹性： 识别不同经济周期阶段，企业应采取的收缩、扩张或稳健型财务策略。 价值创造的财务视角： 运用经济增加值（EVA）、托宾Q等工具，评估和提升股东价值的实操路径。 跨国经营的财务布局： 针对有国际业务的企业，探讨海外投资的资本结构设计与收益汇回策略。 二、 全面成本管理与精益核算体系构建 本书摒弃了传统的、侧重于历史成本记录的核算模式，转而聚焦于作业基础成本法（ABC）、目标成本法等现代管理会计工具在提升企业盈利能力中的应用。我们详细解析了如何对复杂的生产和服务流程进行解构，准确识别和计量驱动成本的活动，从而为产品定价、工艺改进提供精准数据支持。 核心章节包括： 作业基础成本法（ABC）的导入与实施： 从活动识别、资源驱动因子选择到成本对象分配的全流程指导。 变动成本法与完全成本法的适用场景分析： 决策导向的成本信息选择标准。 精益生产环境下的成本控制： 如何在看板管理、零库存等精益流程中嵌入成本控制点。 成本效率分析与价值链成本管理： 识别价值链中不增值的环节，实现全价值链的成本优化。 三、 企业营运资金的精细化管理 营运资金是衡量企业短期偿债能力和经营效率的关键指标。本书提供了从理论到实践的系统解决方案，指导财务人员如何科学管理应收账款、存货和应付账款，以实现“低占用、高周转”的现金流目标。 重点内容详述： 应收账款信用风险评估与催收策略： 建立科学的客户信用评级体系，优化信用期限政策，并探讨保理等金融工具的应用。 高效的存货管理模型： 结合ABC分类法与动态安全库存模型，解决高峰期与平稳期的库存水平平衡问题，降低积压风险。 应付账款的策略性利用： 在不损害供应商关系的前提下，最大化利用信用期，优化现金流出时间点。 现金流预测与管理： 构建多维度的现金流预测模型，确保企业始终拥有充足的流动性，并探讨短期融资工具的选择与成本控制。 四、 风险管理与内部控制体系的构建与运行 在全球监管趋严、不确定性加剧的背景下，有效的风险管理和内部控制是企业可持续发展的基石。本书全面整合了COSO内部控制框架的理念，并结合中国具体国情，提供了构建、评估和优化企业内控体系的实操指南。 详细讲解了以下方面： 全面风险管理（ERM）的落地实践： 从风险识别、风险评估到风险应对策略的选择（规避、转移、分散、接受）。 财务报告舞弊的识别与防范： 重点剖析了收入确认、资产减值、关联方交易等高风险领域的控制措施。 信息系统安全与数据治理： 鉴于财务信息化的趋势，探讨了ERP系统中的权限控制、数据备份与恢复机制，确保财务数据的真实性和完整性。 内部审计职能的转型与增值： 引导内部审计部门从传统的“监督者”转变为“业务伙伴”，提供前瞻性的风险咨询服务。 五、 融资决策与资本结构优化 企业成长离不开合理的融资支持。本书对债务融资、股权融资及混合融资工具进行了深入的对比分析，指导企业根据自身生命周期和风险偏好，制定最优的资本结构。 书中涵盖： 债务融资的结构化设计： 银行借款、发行债券（短期/中期/长期）的成本效益分析与审批流程要点。 股权融资的估值与交易实务： 股权融资中的估值方法选择、稀释效应计算，以及与风险投资机构（VC/PE）的合作条款谈判要点。 融资成本的准确计量与监控： 加权平均资本成本（WACC）的精确计算及其在投资决策中的应用。 兼并与收购（M&A）中的财务尽职调查（DD）： 识别目标企业潜在的财务风险、法律风险和整合风险。 六、 财务共享服务中心（FSSC）的建设与绩效评估 随着企业规模的扩大和信息技术的进步，集中化管理已成为必然趋势。本书为计划或正在推行财务共享服务的企业，提供了从顶层设计到运营优化的全套方法论。 内容重点突出： FSSC的选址策略与组织架构设计： 区分流程外包（BPO）与共享服务中心的异同及适用性。 核心财务流程的标准化与自动化： 集中处理应收、应付、总账等基础流程，并探讨RPA（机器人流程自动化）在财务领域的具体应用场景。 服务水平协议（SLA）的制定与执行： 确保共享服务中心的服务质量可量化、可追溯。 共享服务中心的绩效管理体系： 从效率指标（如处理单据时间）到质量指标（如差错率）的全方位考核，确保共享中心真正为前台业务部门创造价值。 本书特色： 本书紧密结合最新的财会准则要求（如IFRS/CAS的重大修订影响），并大量引用了国内知名企业在财务管理转型中的真实案例，理论深度与实务操作性并重，是财务经理、总监、会计师以及有志于提升企业财务管理水平的专业人士的必备工具书。它侧重于管理会计、战略财务和风险控制的融合应用，而非单纯的税务筹划或会计准则解析。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容深深地吸引了我，尽管我目前并非直接接触营改增政策的实操一线，但作为一名对国家宏观经济政策走向保持高度关注的普通读者，这本书为我提供了一个了解改革脉络的绝佳视角。它不仅仅是简单罗列政策条文，而是通过层层递进的解读，将看似复杂的增值税改革，以一种更加易于理解的方式呈现在读者面前。我尤其欣赏书中对于营改增政策出台背景、改革逻辑以及预期效果的深入剖析。作者并未回避改革过程中可能出现的挑战和争议，而是以一种客观、审慎的态度，引导读者思考改革的深远影响。

评分☆☆☆☆☆

我是一名初创科技企业的财务负责人，营改增政策出台后，我花了大量的时间和精力去学习和理解，希望能尽快将公司业务与新政策对齐，确保合规运营并最大化税收利益。这本书的出现，简直是雪中送炭。它不仅仅是一本政策解读，更是一本实操指南，提供了大量贴合实际案例的分析，从合同签订、发票开具、成本核算到税务申报，每一个环节都详尽指导，并且配有清晰的流程图和表格，让我能够举一反三。书中对不同行业、不同业务模式下的营改增处理方式都有涉及，对于我们这种混合型业务的企业来说，非常有借鉴意义。

评分☆☆☆☆☆

对于许多财务人员来说，营改增改革带来的冲击是前所未有的。这本书的价值在于，它提供了一个系统性的解决方案，能够帮助我们理清思路，应对挑战。我特别喜欢书中关于“风险提示”和“常见误区”的章节，这些内容往往是我们在日常工作中容易忽视但却至关重要的部分。作者通过案例分析，生动地揭示了潜在的税务风险，并提供了切实可行的规避方法。这不仅能帮助我们避免不必要的损失，更能提升我们的专业素养和风险管控能力。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在企业从事了多年财务工作的老兵，见证了多次税制改革。营改增无疑是其中最复杂、影响最深远的一次。阅读这本书，我仿佛找回了当年学习新税法的激情。它不仅仅是一本工具书，更是一本思想启迪之作。书中对营改增政策的创新性和前瞻性进行了深刻的探讨，让我对税制改革的未来发展有了更清晰的认识。同时，书中对企业如何在新税制下进行税务筹划，实现合规经营和效益最大化的建议，也为我提供了宝贵的思路，让我对未来的工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书的视角非常独特，它不仅从政策制定者的角度阐述了营改增的战略意图，更从企业微观操作层面，提供了切实可行的“落地”指导。我曾尝试阅读一些官方发布的政策文件，但往往晦涩难懂，难以将其与实际工作相结合。而这本书则像一位经验丰富的老师，用通俗易懂的语言，辅以大量的图表和实操案例，将复杂的政策条文转化为清晰的行动指南。它帮助我理解了营改增背后更深层次的意义，以及如何将其转化为提升企业运营效率和竞争力的动力。

评分☆☆☆☆☆

⑤教学生抓重点.教学难免有意外，课堂难免有突变，应对教学意外、课堂突变的本领，就是我们通常说的驾驭课堂、驾驭学生的能力。对教师来说，让意外干扰教学、影响教学是无能，把意外变成生成，促进教学、改进教学是艺术。生成相对于教学预设而言，分有意生成、无意生成两种类型；问题生成、疑问生成、答案生成、灵感生成、思维生成、模式生成六种形式。生成的重点在问题生成、灵感生成。教学机智显亮点.随机应变的才智与机敏，最能赢得学生钦佩和行赞叹的亮点。教学机智的类型分为教师教的机智、学生学的机智，师生互动的机智，学生探究的机智。机智常常表现在应对质疑的解答，面对难题的措施，发现问题的敏锐，解决问题的灵活。

评分☆☆☆☆☆

书很新，配送非常及时，印刷纸张很厚实。

评分☆☆☆☆☆

2002年7月-2006年9月，中央财经大学金融学院讲师、副教授；

评分☆☆☆☆☆

论文：非正规经济金融部门资金净流量规模测算，获得2006年中国统计学会金融统计专业委员会全国优秀金融统计论文一等奖

评分☆☆☆☆☆

亨利·米勒是思想家。亨利·米勒的小说没有故事，没有情节，没有成形的人物，没有开始，没有结束，没有主题，没有悬念，有的是浓得化不开的思想和长满翅膀和手臂的想象。真正的思想者，不讲姿势，没有这些故事、悬念、人物像血肉骨骼一般的支撑，元气彪悍，赫然成形。既然不依俗理，没有系统，亨利·米勒的书可以从任何一页读起，任何一页都是杂花生树，群英乱飞，好像“陌上花开，君可徐徐归”。在一些支持者眼里，亨利·米勒的每一页小说，甚至每十个句子，都能成为一部《追忆似水年华》重量的小说的主题。外国酒店的床头柜里有放一本《圣经》的习惯，旅途奔波一天的人，冲个热水澡，读两三页，可以意定神闲。亨利·米勒的支持者说，那本《圣经》可以被任何一本亨利·米勒

评分☆☆☆☆☆

马奈在当时的巴黎可算是个画坛风云人物，他的作品不断地挑战着当时的传统价值观，但是另一方面，他又不愿意放弃他在官方沙龙的地位。不过这也不能怪他，毕竟官方沙龙是当时法国唯一的艺术平台。 　　马奈喜欢交朋友，在结识印象派的那群叛逆青年之后，马奈很快就和他们混到了一块儿，并成为了他们之中的领军人物。马奈经常被人们称为“印象派之父”，但他的绘画风格却一点儿也不“印象派”。光就画风而言，马奈甚至还受到了这群年轻人的影响，在后期才开始变得“印象派”。既然这样，那为什么还说马奈是印象派创始人呢？其实原因很简单—因为他有名！ 　　打个比方，比如说我是个音乐爱好者，找了几个志同道合的小伙伴搞了个乐队，写了几首歌自己觉得不错，但却因为没名气而不受关注。为了出名我们便去报名参加春晚，但春晚却觉得我们的歌不上档次不让我们上。于是我们把歌录下来寄给了周杰伦，周杰伦听了以后说：“哎哟～不错哦。” 从此我们的名气也水涨船高。但是春晚还是不肯让我们上，于是我们决定自己开演唱会，并且还请来了周杰伦做演唱会的嘉宾为我们“站台”。接下来，我们红了…… 　　在颁奖典礼上除了感谢祖国和各种TV外，当然最重要的还要感谢周杰伦，因为没有周董就没有今天的我们，并把周杰伦当作我们的“精神领袖”。但说到底其实周杰伦并不是我们乐队的成员，当然周董也不可能因为支持我们而拒绝春晚的邀请。 　　这里的“春晚”就好比官方沙龙，“个人演唱会”就好比第一次印象派画展，那“周杰伦”差不多就是马奈了…… 　　虽然一个是音乐，一个是画画，但道理是一样的。就这样，马奈成为了印象派的精神领袖之后，把他的好友德加介绍到了印象派。 　　那德加和马奈又是怎么成为朋友的呢？ 　　他们认识的情况大概是这样的：马奈年轻时也经常光顾卢浮宫，几乎每次去都会看到一个面无表情的年轻人，对着各种名作画啊画…… 　　“这小子画什么呢？”出于好奇心，马奈有一次凑上去看了一眼……然后彻底震惊了：“这小子年纪轻轻居然有如此功力！”于是两颗冉冉升起的“未来之星”擦出了友情的火花。后来他们还一起参过军打过仗，算是好战友＋好兄弟，这关系可不是一般的铁。 　　其实这俩人能成朋友还有另一个原因…… 　　“物以类聚，人以群分，富二代最爱高富帅。”

评分☆☆☆☆☆

还是比较通俗易懂的一本专业书

评分☆☆☆☆☆

当然，它有很大的缺点，对史料以及很多文化层级，不可能做到很深入。我觉得研究汉学，很重要一个部分，是要取之于各种学问的长处，要有比较和宽大的视野。内心中有这样一个前提写出来的，跟只是就这个而写出来的东西，实际上有不同。

评分☆☆☆☆☆

《中国地下金融调查》，主编，上海人民出版社，2006；