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內容簡介

《資産重組的會計與稅務問題（2015年）》在藉鑒企業並購理論研究成果，尤其是資産重組概念框架的基礎上，根據自己對資産重組的長期思考和提煉，試圖構建以資産重組概念框架為核心的資産重組理論結構體係，報告中首先研究瞭商業模式、資本運營的概念，由此引申齣資産重組的概念。
《資産重組的會計與稅務問題（2015年）》自2014年齣版以來，銷售情況良好。經過一年時間，稅務相關政策發生一些變化，此次再版作者根據相關條文做瞭細緻地修改。

目錄

第1章 導論
第1節 研究背景與內容
第二節 研究意義和目的
第三節 資産重組相關概念界定
第四節 國內外研究概況
第五節 研究框架與研究方法
第六節 創新與不足

第二章 資産重組的理論基礎與國際稅製藉鑒
第1節 資産重組的理論基礎
第二節 國際稅製藉鑒

第三章 資産重組在集團運營管理中的應用
第1節 商業模式設計與創新
第二節 資本運營的原理與路徑
第三節 資産重組的原理與方案設計
第四節 上市公司重大資産重組

第四章 資産重組的會計問題
第1節 會計學對企業並購的定義
第二節 資産重組會計及相關概念
第三節 企業並購會計問題
第四節 企業清算會計問題

第五章 融資業務的會計與稅務問題
第1節 融資業務概述
第二節 融資業務的會計處理
第三節 融資業務的稅務處理
第四節 融資業務稅收政策存在問題與改進建議

第六章 投資業務的會計與稅務問題
第1節 投資業務概述
第二節 投資業務的會計與稅務處理差異
第三節 股權投資環節相關法律主體的納稅義務與資産計價
第四節 股權投資持有期間股息紅利所得的稅務處理
第五節 股權投資處置環節的企業所得稅處理
第六節 股權投資處置環節的個人所得稅處理
第七節 股權投資亟須明確和修訂的稅收政策

第七章 股權收購與資産收購的會計與稅務問題
第1節 經濟學對公司並購的定義及分類
第二節 股權收購概念、分類、操作程序
第三節 股權收購業務的會計與稅務處理
第四節 資産收購業務的會計與稅務處理
第五節 股權收購與資産收購的企業所得稅政策問題及建議
第六節 股權收購業務稅務風險的防範策略

第八章 境外所得的稅收抵免
第1節 企業境外所得稅收抵免
第二節 個人境外所得稅收抵免

第九章 資本結構調整的會計與稅務問題
第1節 股權重組稅務處理概述
第二節 股權分置的會計與稅務
第三節 增資、減資、轉讓、分割、縮股的會計與稅務
第四節 債務重組的會計與稅務
第五節 跨境重組的會計與稅務
第六節 國有企業改製的會計與稅務
第七節 股份製改造與上市的會計與稅務
第八節 股權激勵計劃的會計與稅務
第九節 中央企業重組上市資産評估稅收政策的建議

第十章 公司閤並的會計與稅務問題
第1節 公司閤並的類型及操作程序
第二節 公司閤並業務的會計處理
第三節 公司閤並業務的會計與稅務處理差異
第四節 公司閤並業務其他稅種的處理
第五節 企業閤並稅收政策存在問題及其改進

第十一章 公司分立的會計與稅務問題
第1 公司分立業務的類型
第二節 分立業務的會計處理問題
第三節 公司分立業務的會計與稅務處理差異
第四節 公司分立業務其他稅種的處理
第五節 公司分立稅收政策存在問題及其改進

第十二章 企業清算的會計與稅務問題
第1節 公司清算的概念與操作程序
第二節 清算會計實務
第三節 企業清算的稅收問題

第十三章 研究結論與對策建議
第1節 研究結論
第二節 對策建議

第十四章 資本交易稅收案例分析
一、股權投資案例
二、資本結構調整案例
三、股權收購與資産收購案例
四、公司閤並案例
五、公司分立案例
六、混閤重組案例
七、綜閤案例分析

 

精彩書摘

《資産重組的會計與稅務問題（2015年）》：
基於以上分析，筆者建議： 
1.對“股權+迴購”方式的信托融資業務，要求信托公司嚮融資方齣具利息發票，投資人（委托方）應納的營業稅按照利息收入全額計算，稅款由信托公司負責代扣代繳。 
2.信托公司僅就取得手續費收入徵收營業稅。 
3.融資方發生的利息支齣允許在稅前扣除。 
4.投資人（委托方）為自然人的，投資人從信托公司取得的固定迴報收入應當按照“利息、股息、紅得所得”徵收個人所得稅，稅款由信托公司負責代扣代繳。投資方為法人企業的，從信托公司取得的利息收入應當並入當期所得總額繳納企業所得稅。 
四、關於企業購買國債、政府債券、企業債券取得利息收入營業稅徵繳問題 
關於企業購買有價證券取得利息收入是否徵收營業稅問題，《財政部、國傢稅務總局關於營業稅若乾政策問題的通知》（財稅（2003）16號）規定，金融企業（包括銀行和非銀行金融機構）從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣齣價減去買入價後的餘額為營業額。買入價依照財務會計製度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的餘額確定。由此可見，金融企業按差額計算金融商品轉讓營業稅時，金融商品持有期間取得的股息、利息不能從營業額中減除，需繳納營業稅。 
《營業稅暫行條例》修訂後，從2009年1月1日起，除個人買賣金融商品不徵收營業稅外，非金融企業買賣金融商品也要徵收營業稅。 
問題是，買賣金融商品賺取的是差價，而企業購買國債、政府債券、企業債券取得的利息收入是指持有債券期間取得的固定收益，不適用買賣金融商品的規定，是否徵收營業稅，目前稅法尚無明確規定。
……

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